8. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики

8.1. На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за заборгованістю за кожною кредитною операцією (крім заборгованості за кредитними операціями, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів) і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування.

За заборгованістю, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів, сума загального кредитного ризику зважується на встановлений коефіцієнт резервування залежно від категорії, до якої віднесена ця заборгованість.

Категорія кредитної операції	Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціями
	у гривнях		в іноземній валюті
	за однорідними споживчими кредитами	за іншими кредитами	з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки	з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки
"Стандартна"	2 %	1 %	2 %	50 %
"Під контролем"	10 %	5 %	7 %	100 %
"Субстандартна"	40 %	20 %	25 %	100 %
"Сумнівна"	80 %	50 %	60 %	100 %
"Безнадійна"	100 %	100 %	100 %	100 %

(таблиця абзацу другого пункту 8.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 01.12.2008 р. N 406)

Формування резерву під кредитні ризики за операціями в іноземній валюті, що проводяться на міжбанківському ринку, здійснюється за коефіцієнтами резервування 1 %, 5 %, 20 %, 50 %, 100 % відповідно до категорії кожної окремої операції без додаткової оцінки надходжень позичальника в іноземній валюті.

Банк під час розрахунку резерву за кредитними операціями в іноземній валюті визначає достатність надходжень валютної виручки позичальника.

Надходження валютної виручки вважаються достатніми за одночасного дотримання таких умов:

обсяг очікуваних надходжень позичальника перевищує обсяг його зобов'язань з урахуванням строків їх виконання та ризику перерахунку однієї валюти в іншу;

банк здійснює контроль за станом надходжень валютної виручки позичальника згідно з укладеними договорами, за якими визначалася достатність надходжень валютної виручки, та має документально підтверджені результати такого контролю;

банк має документально підтверджену інформацію щодо позитивного досвіду (за останні 12 місяців, що передують даті визначення достатності валютної виручки) надходжень валютної виручки на рахунки позичальника в цьому банку та/або в інших банках.

(абзац четвертий пункту 8.1 замінено п'ятьма абзацами згідно з  постановою Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486, у зв'язку з цим абзац п'ятий уважати абзацом дев'ятим)

(пункт 8.1 із змінами, внесеними згідно з постановами Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. N 119,  від 27.08.2004 р. N 411, від 10.06.2005 р. N 210,  у редакції постанови Правління  Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

Банк розраховує резерв за кредитами в іноземній валюті, наданими позичальникам - суб'єктам господарювання, за коефіцієнтами резервування 2 %, 7 %, 25 %, 60 %, 100 % залежно від категорії кожної окремої операції без оцінки наявності джерел надходжень валютної виручки за умови, що кредит надано для виробництва позичальником товарів, робіт, послуг, за якими здійснюється державне регулювання цін і тарифів, що затверджуються не рідше одного разу на місяць виходячи з офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України на дату затвердження ціни та/або тарифу.

(пункт 8.1 доповнено абзацом дев'ятим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 31.05.2011 р. N 170)

8.2. Під час формування резервів за кредитними операціями, що здійснюються на міжнародному ринку, банки мають ураховувати ризик країни, який виникає у зв'язку з кредитуванням позичальників інших країн і залежить від нестабільної політичної ситуації, економічної кризи, обмежувальної політики уряду щодо іноземних кредитів, інвестицій, переказів тощо.

Під час розрахунку резерву з урахуванням ризику країни чистий кредитний ризик зважується на один з двох коефіцієнтів резервування, що є більшим:

коефіцієнт резервування за ступенем ризику залежно від категорії кредитної операції, що встановлений у пункті 8.1 цього Положення,

або коефіцієнт резервування за ризиком країни позичальника, що встановлений у пункті 8.3 цього Положення.

Якщо гарантом повернення боргу за такою кредитною операцією є резидент країни, ризик якої належить до вищої групи, ніж ризик країни позичальника, то для порівняння береться коефіцієнт, що встановлений для країни цього гаранта.

(главу 8 доповнено новим пунктом 8.2 згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. N 119,  у зв'язку з цим пункти 8.2 та 8.3 вважати відповідно пунктами 8.3 та 8.4)

Якщо за результатами оцінки фінансового стану і стану обслуговування боргу кредитна операція за ступенем ризику віднесена до категорії "стандартна", а країна позичальника за ризиком віднесена до третьої групи ризику і нижче, то така кредитна операція вважається "нестандартною".

(пункт 8.2 доповнено абзацом шостим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411)

До кредитних операцій "під контролем" належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 3.

(пункт 8.2 доповнено абзацом сьомим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

До "субстандартних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 4 - 5.

(пункт 8.2 доповнено абзацом восьмим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

До "сумнівних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 6 - 7.

(пункт 8.2 доповнено абзацом дев'ятим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

До "безнадійних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 8.

(пункт 8.2 доповнено абзацом десятим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83,  у зв'язку з цим абзац сьомий уважати абзацом одинадцятим)

Якщо кредитна операція в іноземній валюті здійснюється з нерезидентом, що не є банківською установою або фізичною особою (яка оформила дозвіл на працевлаштування в Україні, або яка є працівником розташованих на території України іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їх філій, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями), то така операція не може бути віднесена до категорії вищої ніж "субстандартна". Ця норма не поширюється на кредитні операції, що здійснюються іноземними філіями українських банків.

(пункт 8.2 доповнено абзацом одинадцятим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411)

8.3. Для врахування ризику країни при розрахунку резерву за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозитами до запитання в інших банках і сумнівною заборгованістю за цими коштами використовується встановлений міжнародними рейтинговими агентствами рейтинг, який підтверджено в бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Moody's, Standard & Poors тощо).

Банки, у яких відкрито кореспондентський рахунок, поділяються за групами відповідно до рейтингу країни згідно з інформацією, що доводиться до відома банків Національним банком України.

(абзац другий пункту 8.3 у редакції постанови Правління  Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

____________ ¹² Рейтинг країни, що визначається міжнародними рейтинговими агентствами, доводиться до відома банків Національним банком України.

Розмір резерву визначається шляхом зваження суми коштів, що обліковується на кореспондентському рахунку окремого банку, на відповідний коефіцієнт резервування:

N групи	Коефіцієнт резервування ( %)
1	0
2	2
3	10
4	20
5	30
6	40
7	50
8	100

Банки та інші позичальники, що розташовані в країнах, рейтинг яких не підтверджений однією з провідних світових рейтингових компаній, належать до групи 7.

(пункт 8.3 доповнено новим абзацом четвертим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411, у зв'язку з цим абзаци четвертий і п'ятий  уважати відповідно абзацами п'ятим і шостим)

До групи 8 належать банки (резиденти і нерезиденти) та інші позичальники, що визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, а також банки, що зареєстровані в офшорних зонах.

(абзац п'ятий пункту 8.3 в редакції постанови  Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411)

Ризики за коштами, що розміщені на кореспондентських рахунках, відкритих в інших банках, які віднесені до груп 1 - 2, вважаються "стандартними", а віднесені до груп 3 - 8 - "нестандартними".

8.4. Резерв під кредитні ризики розраховується та формується головним банком і його філіями відповідно до пункту 1.9 цього Положення. За повноту формування резервів відповідальність несе головний банк.