- •Одеський державний економічний університет
- •Одеський державний економічний університет
- •Затверджено
- •Основні вимоги до виконання контрольної роботи
- •2. Перелік теоретичних питань контрольної роботи
- •Задачі до контрольної роботи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Рекомендована література
- •Для студентів 5 курсу заочної форми навчання
Задача 11
Фірма “Баланс” має головне підприємство та 4 філії, які за звітний період мають такі результати фінансово-господарської діяльності:
Назва |
Доход, тис.грн. |
Витрати, тис.грн. |
Філія 1 |
700 |
400 |
Філія 2 |
800 |
450 |
Філія 3 |
600 |
650 |
Філія 4 |
200 |
300 |
Головне підприємство |
2000 |
1000 |
Розрахувати:
Податок на прибуток по кожній філії, головному підприємству та в цілому по фірмі “Баланс”.
Консолідований податок на прибуток.
Визначити, в якій формі найкраще фірмі “Баланс” розрахувати та сплатити в бюджет податок на прибуток за звітний період.
Задача 12
Підприємство «Баланс» займається виготовленням і продажем верстатів. Пільгами з податку на прибуток не користується. Дані про фінансові результати підприємства за I квартал наведені нижче:
Показники |
Сума, |
1. Продані (відвантажені) верстати |
900 000 |
2. На виробництво проданих верстатів було витрачено матеріалів (без ПДВ) |
200 000 |
3. Сплачений штраф постачальнику |
10 000 |
4. Нарахована заробітна плата + сума єдиного соціального внеску за II квартал |
350 000 |
5. Амортизація обладнання |
125 000 |
6. Нараховані витрати на оренду приміщень (без ПДВ) |
120 000 |
7. Одержані відсотки по банківському депозиту |
50 000 |
8. У I кварталі підприємство одержало збиток |
100 000 |
Визначити, в якій сумі підприємству «Баланс» необхідно сплатити податок на прибуток у бюджет за I квартал.
Задача 13
За результатами звітного року підприємство включило до складу витрат наступні статті:
(тис.грн.)
Статті витрат |
1 кв. |
2кв. |
3 кв. |
4кв. |
За рік |
1. Придбання сировини та матеріалів |
10 |
25 |
50 |
40 |
125 |
2. Оплата ліцензії на здійснення основної діяльності |
2 |
- |
- |
- |
2 |
3. Заробітна плата |
20 |
30 |
60 |
50 |
160 |
4. Відрахування єдиного соціального внеску |
7,4 |
11,1 |
22,2 |
18,5 |
59,2 |
5. Податок на землю |
4 |
4 |
4 |
4 |
16 |
6. Амортизаційні витрати |
30 |
40 |
40 |
30 |
140 |
7. Авансова оплата робіт |
13 |
44 |
38 |
48 |
143 |
8. Вартість торгового патенту |
0,4 |
- |
- |
- |
0,4 |
9. Сума штрафних санкцій за порушення податкового законодавства |
- |
- |
7,5 |
- |
7,5 |
10. Витрати на підвищення кваліфікації бухгалтера підприємства |
- |
1 |
- |
- |
1 |
11. Придбання комп’ютеру |
- |
3 |
- |
- |
3 |
12. Сума коштів, добровільно перерахованих до бюджету органу місцевого самоврядування |
- |
- |
5 |
- |
5 |
Примітка. Оподатковуваний прибуток за попередній рік — 60 тис. грн..
Згідно з декларацією з податку на прибуток за звітний рік доходи підприємства були визначені у таких сумах:
(тис.грн.)
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За рік |
Доходи |
200 |
250 |
350 |
300 |
1100 |
Розрахувати суми податку на прибуток, які необхідно було підприємству сплатити за кожний квартал звітного року.