3 Вопрос

Учёт доходов и расходов банка

Доходы банка учитываются на следующих пассивных счетах

70601 - Доходы

По счету 70601 доходы группируются в 6 разделов

1. Процентные доходы – признанные проценты по размещенным средствам, денежным средствам на счетах, размещенным депозитам, вложениям в долговые обязательства, учтённым векселям

2. Другие доходы от банковских операций – признанные доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчётно-кассового обслуживания клиентов, купли-продажи иностранной валюты, выдачи банковских гарантий, проведения других сделок

3. Доходы от операций с ценными бумагами – доходы от операций с приобретёнными и выпущенными ценными бумагами

4. Доходы от участия в капитале других организаций

5. Другие операционные доходы – признанные доходы от беспоставочных срочных сделок, от сдачи имущества в аренду, от восстановления сумм РВП, комиссионные вознаграждения

6. Прочие доходы – штрафы, пени, неустойки, доходы прошлых лет

70602 – доходы от переоценки ценных бумаг

70603 – положительная переоценка средств в иностранной валюте

70604 – положительная переоценка драгоценных металлов

70605 – доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора

На счёте 70605 учитываются следующие доходы

1. От изменения курса ценных бумаг

2. От изменения валютного курса

3. От изменения индекса цен

4. От изменения других переменных

Признанные доходы отражаются проводкой

Дт 20202, 30102, и т.д.

Кт 706 (01-05)

Расходы банка учитываются на следующих активных счетах

70606 - расходы

По счёту 70606 расходы группируются в 6 разделов

1. Процентные расходы – признанные процентные расходы по полученным кредитам, по денежным средствам на банковских счетах клиентов, по привлечённым депозитам, по выпущенным долговым обязательствам

2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам – признанные расходы по купле-продаже иностранной валюты, по погашению прав требования, по операциям с драгоценными металлами

3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

4. Другие операционные расходы – расходы по беспоставочным срочным сделкам, комиссионные сборы, создание РВП

5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации – расходы на содержание персонала, на амортизацию, организационные и управленческие расходы

6. Прочие расходы – уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы прошлых лет

70607 – расходы от переоценки ценных бумаг

70608 – отрицательная переоценка средств в иностранной валюте

70609 – отрицательная переоценка драгоценных металлов

70610 – расходы от применения встроенных производных инструментов

На счёте 70610 учитываются следующие расходы

1. От изменения курса ценных бумаг

2. От изменения валютного курса

3. От изменения индекса цен

4. От изменения других переменных

Признанные расходы отражаются проводкой

Дт 706 (06-10)

Кт 20202, 30102, и т.д.