Социальные взносы.

Задача 1.

За февраль 2012 года работнику 1963 года рождения начислены:

-заработная плата -24 600 руб.

-материальная помощь – 3 700 руб.

-премия по итогам января – 5 000 руб.

Определить размер страховых взносов , которые должен уплатить работодатель . Облагаемая база за январь 27 200 руб.

Задача 2.

За январь 2012 года организация начислила работникам зарплату – 400 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб., пособие по беременности и родам – 18 500 руб. Все работники моложе 1967 года . Лимит по налоговой базе на каждого работника не превышен. Льготных категорий работников нет.

Определить размер страховых взносов в соц. Фонды в 2012 году.

Задача 3.

Индивидуальный предприниматель не имеющих наемных арботников по итогам года 2012 имеет следующие показатели:

-доходы от предпринимательской деятельности – 1 040 000 руб.

-доходы по вкладам в банк – 18 000 руб.

-расходы, связанные с реализацией товаров – 140 000 руб.

-материальные расходы – 520 000 руб.

-выплаты лизингодатель – 62 000 руб.

Рассчитать страховые взносы в 2012 год, общую величину налоговой нагрузки на предпринимателя по соц. взносам.

Водный налог.

Задача 1.

Организация осуществляет забор воды в Центральном экономическом районе из подземных объектов р. Волга. Лимит установлен -70 тыс. м.куб. Фактически забрано -110 тыс. м.куб.

Рассчитать размер водного налога , если налоговая ставка по данному экономическому району и водному объекту – 360 руб. за 1 тыс. м. куб. забранной воды.

Задача2.

Организация производит водоснабжение поселка на берегу р. Нева. Установлен квартальный лимит 120 тыс.м.куб.- для водоснабжения, для орошения лугов - 68 тыс. м.куб. , для пожарной безопасности – 5 тыс.м.куб. Рассчитать годовую сумм налога.

НДПИ

Задача1.

Организация занимается добычей природной соли .За март 201 2 года имеются данные:

-добыто соли – 2 300 тонн

-реализовано – 1 800 тонн

- реализовано на сумму 10 000 000 руб (без НДС)

-расходы по доставке – 150 000 руб.

Определить налоговую базу для расчета НДПИ и сумму налога.

Задача 2.

Организация добывает подземную воду на 2-х участках недр, находящихся в различных субъектах РФ. В налоговой период добыто 220 тыс. м.куб. и 410 тыс. м. куб. воды. Цена реализации 70 руб. за 1000 м. куб. (без НДС)

Определить НДПИ подлежащий уплате в этих 2-х субъектах.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача1.

Организации 12 января 2012 года предоставлено разрешение на право вылова во внутренних водах Финского залива угря 0,75 тонн. Период промысла определенен в разрешении с 01.02.12 по 25.04.12 .

Рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, размер разового и регулярного взносов.

Задача2.

Организация занимается выловом сельди в Черном море. Рассчитать прогнозируемые на 2012 год суммы сборов за пользование объектами биологических ресурсов с разбивкой оп месяцам если:

-плановый объем улова – 20 000 тонн

-разрешение на вылов приобретено в начале 2012 года на период март-декабрь в планируемом объеме улова.

Государственная пошлина.

Задача 1.

Гражданин в марте 2012 года подал иск о взыскании суммы основного долга с должника 48 000 руб. и % за пользование денежными средствами 6 800 руб.

Рассчитать сумму государственной пошлины.

Задача2.

Инвалид 2-й группы подал в июля 2012 года исковое заявление имущественного характера на сумму 2 мл. руб.

Рассчитать сумму пошлины с учетом льгот.

Налог на имущество организаций

Задача1.

Остаточная стоимость имущества в 2012 году на первое число каждого месяца составила в тысячах рублей:

Январь – 211 б, февраль – 221, март – 234, апрель – 275, май-275, июнь – 300, июль -310, август – 325, сентябрь -340, октябрь -360, ноябрь -370, декабрь -384, январь 2013 – 385.

Налоговая ставка -2,2%. У организации нет права льгот по налогу на имущество.

Рассчитать сумму налога за каждый отчетный период и за год в целом.

Налог на имущество физических лиц.

Задача 1.

У гражданина, проживающего в г. Москва имеется 2 квартиры стоимостью 300тыс. руб. и 800 тыс. руб. и одно нежилое подсобное помещение стоимостью 450 тыс. руб.

Определить сумму налога на имущество данного гражданина и срок уплаты.

Земельный налог.

Задача 1.

Организация имеет в собственности земельный участок 1 200 м. кВ. Кадастровая стоимость 1 м кВ. -4 200 руб. Ставка налога установленная актами муниципального образования -1,5%.

Отчетные периоды 1,2,3, кварталы. Определить суммы авансовых платежей и сумму налога за 2012 г.

Задача 2.

Физическое лицо, инвалид с детства имеет земельный участок 1 000 м кВ. с кадастровой стоимостью 508 руб./м.кв.. Ставке налога установлена правовым актом муниципального собрания 0,3%.

Рассчитать сумму налога в 2012 г. и порядок уплаты.

Транспортный налог.

Задача 1.

Гражданин приобрел 05.03.2012 г. автомобиль HYNDAI TUSSON с мощностью двигателя 175 л.с.. 09.03.2012 он был поставлен на учет в ГИБДД

Рассчитать величину налога подлежащего уплате в бюджет.

Задача 2.

По состоянию на 01.01э.12 г. на балансе организации числится 2 легковых автомобиля с мощностью 150 л.с. и 100 л.с., а также грузовой автомобиль с мощностью 210 л.с. .

В сентябре легковой автомобиль с мощностью 100 л.с. продан и снят с учета. В октябре организация приобретает новый грузовой автомобиль с м мощностью 170л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога за налоговый период.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ. УСН.

Задача1.

Доходы ИП составляют 250 000 руб. , расходы 240 000 руб.

Рассчитать налог, если в качестве объекта налогообложения приняты «доходы-расходы», Ставка налога в регионе установлена максимальная.

Задача 2.

Доходы организации применяющей УСН составили за 1-й квартал 2012 г. – 2 мл. руб.. Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов в социальные фонды – 25 000 руб. В качестве объекта налогообложения принятии «доходы».

Рассчитать единый налог.

ЕНВД

Задача 3.

Организация оказывает услуги по общественному питанию. Площадь торгового зала – 120 м.кв., 10 человек персонала. Сумма страховых взносов уплаченных за работников в соц. Фонды в 1-ом квартале 2012 года – 12 000 руб. Одному из сотрудников было выплачен в 1-ом квартале пособие по нетрудоспособности -2 350 руб.

Значение корректирующего коэффициента К1 на 2012 год -1,4942, К2, установлено органом муниципальной власти -0,65.

Рассчитать налог на вмененных доход за 1-й квартал 2012 года.

Задача 4.

Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и обязана, применят ЕНВД. Имеет в собственности 2 автомобиля вместимостью по 12 мест.

В 2-ом квартале 2012 года начислены и уплачены страховые взносы -12 3000 руб., К2-0,25.

Рассчитать ЕНВД за 2 квартал 2012 года.