Налог на прибыль
Задача1.
Определите вид дохода в целях налогообложения прибыли, заполнив таблицу:
|
Наименование дохода |
Доход от производства и реализации
|
Внереализационный доход
|
Доход, не учитываемый в целях налогообложения
|
|
доход от сдачи в аренду части помещения, принадлежащего организации
|
|
|
|
|
выручка от реализации товаров, закупленных организацией у предприятия - производителя
|
|
|
|
|
организация передала безвозмездно другому юридическому лицу станок для производства обувной фурнитуры
|
|
|
|
|
организация безвозмездно получила компьютер от своего учредителя (доля учредителя в уставном капитале -35%) штрафы, пени и иные санкции, полученные за нарушение условий договорных обязательств
|
|
|
|
|
организация получила денежные средства в рамках целевого финансирования
|
|
|
|
|
стоимость товаров, полученных организацией от ее учредителя на увеличение уставного капитала
|
|
|
|
|
стоимость товаров, полученных организацией от реализации товаров собственного производства
|
|
|
|
Задача 2.Определите, к какой экономической группе относится каждый расход, связанный с реализацией, на основании нижеприведенных данных
Хозяйственная операция
|
Материальные расходы
|
Расходы на оплату труда
|
Амортизационные отчисления
|
Прочие расходы
|
Оплачены коммунальные услуги поставщику
|
|
|
|
|
Отпущены материалы в производство
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
|
|
|
|
Начислены налоги на заработную плату
|
|
|
|
|
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за 2 первых календарных дня болезни Начислена амортизация по производственному оборудованию
|
|
|
|
|
Начислена амортизация на массажное кресло, находящееся в комнате отдыха административного корпуса
|
|
|
|
|
Затраты на расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
|
|
Перечислены штрафные санкции по хозяйственному договору
|
|
|
|
|
Суммы восстановленного НДС от остаточной стоимости основного средства, переданного в уставный капитал другой организации
|
|
|
|
|
Акциз.
Задача 1.
В январе 2012 года табачная фабрика реализовала на территории РФ 20 000 пачек сигарет. Максимальная розничная цена установлена 47,5 руб за пачку.
Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
Задача 2.
В феврале 2012 года завод произвел и реализовал на территории РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0,5 литра и 35 000 бутылок пива емкостью 0,33 литра с нормативным содержанием объемной доли спирта свыше 8,6 %.
Определить сумму акциза к уплате в бюджет за февраль.
Задача 3.
Автосалоном в РФ из Германии были ввезены 5 автомобилей в сентябре 2012 года с мощностью 210 л.с.
Рассчитать сумму акциза.
Задача 4.
Рассчитать сумму акциза подлежащего уплате в бюджет автомобильным заводом в 2012 году если:
-произведено на предприятии 38 легковых автомобилей;
-передано на премировано ударников производства в мае -5 автомобилей мощностью 110 л.с;
-экспортировано в августе в Индию -7 автомобилей 200 л.с.
-реализовано на сторону в июле-октябре – 25 авто (200л.с.)
-на конец налогового периода на складе остался 1 автомобиль мощностью 110 л.с.
Задача 5.
Организация производит алкогольную продукцию с разной объемной долей этилового спирта. В марте 2012 года реализованы алкогольные напитки:
-с объемной долей спирта до 9% в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта – 1700 литров;
-с объемной долей этилового спирта более 9% в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта – 1500 литра.
Рассчитать сумму акциза за март.
Задача 6.
Организация реализовала алкогольную продукцию в 2012 году:
- алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 9% - 1000 бутылок крепостью 45% *
-алкогольную продукцию с объемной долей спирта до 9% - 500 бутылок по 0,5 литров крепостью 7%**
-вино игристое(шампанское) – 200 бутылок по 0,7 литра.***
Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет.
Ставка акциза
*-300 руб. за 1 литр безводного спирта
**-270 рубл. за 1 л безводного спирта
*** - 22 руб/л.
НДФЛ.
Задача 1.
Зарплата работника за месяц – 25 000 руб. Физическое лицо, резидент РФ, имеет 2-х детей в возрасте 16 и 25 лет. Старший студент дневной формы обучения.
Определить сумму НДФ.
Задача 2.
Зарплата работника за апрель 2012 г. – 10 400 руб. Материальная помощь в этом же месяце связанная с наводнением и причинением ущерба – 30 000 руб. Работник имеет 2-х несовершеннолетних детей. Доход работника за период с январь – март составил 40.000 руб.
Определить сумму НДФЛ начисленную за январь- аперль.
Задача 3.
Физическое лицо, резидент РФ, в сентябре 2011 года приобрело квартиру за 5 500 000 руб. В марте 2012 года подана декларация за 2011 год в налоговый орган о предъявлении имущественного вычета. В декларации указан совокупный доход за 2011 год – 490 000 руб. Налоговый орган утвердил правомерность получения данного вычета.
Определить сумму вычета, размер налоговой базы, сумму возвращаемого налога и остаток неиспользованного имущественного вычета перенесенного на следующие годы.
Задача 3.
В 2012 году лицо, резидент РФ, имело доходы:
-по месту основой работы, зарплата – 22 000 руб. в месяц
-в издательстве, авторский гонорар за издание литературных произведений – 24 000 руб.
Лицо имеет на иждивении 3-х несовершеннолетних детей.
Определить сумму НДФЛ за 2012 год.
Задача 5.
Российский банк открыл 01.01.2012 г. налоговому резиденту РФ рублевый вклад на срок 91 день в сумме 100 000 руб. по 18% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ в течении срока начисления процентов 8% годовых .
Определить НДФЛ
Задача 6.
Российский гражданин в период с 10 мая 2011 года по 15 апреля 2012 года выполнял работу на территории РФ по трудовому договору заключенному с российской организацией. С 16 апреля 2012 года по 16 декабря 2012 года он работал по контракту за пределами РФ в иностранной компании. С 17.12.2012 он вновь заключил трудовой договор с прежней организацией.
Определить налоговый статус лица для целей взимания НДФЛ.