К 1-му рубежному контролю первые 4 темы.

Лекции по курсу «финансы»

Тема 1. Сущность, функции и роль финансов

1. Понятие финансов

Понятие «финансы» охватывает обширную область экономических отношений, связанных с воспроизводством общественного продукта в денежной форме.

Внешнее проявление финансов в экономической жизни происходит в виде движения средств у разных участников общественного производства. На поверхности явлений это движение представляет передачу денежных сумм от одного владельца к другому в виде безналичных или наличных расчетов. Эта особенность проявилась в происхождении термина «финансы», от латинского «finis» – конец, финиш, окончание платежа, расчет между субъектами экономических отношений (первоначально в Древнем Риме – между населением и государством). Позже термин трансформировался в «financia», применявшийся в широком смысле как денежный платеж, а затем – как совокупность доходов и расходов государства и любых хозяйственных единиц, их комплексов.

Авторство термина «финансы» приписывается французскому ученому Ж. Бодену, который в 1577г. издал работу «Шесть книг о республике».

Первым автором работы о финансах был Ксенофонт (430-365 гг. до н. э.) «О доходах Афинской республики».

У Аристотеля (384-322 гг. до н. э.) воззрения в области финансов изложены в работе «Афинское государственное устройство».

Однако, не всякая денежная операция, сделка относятся к финансовой, поскольку деньги опосредуют движение всей стоимости общественного продукта, которое осуществляется при помощи разных экономических категорий* – цены, оплаты труда, финансов, кредита. Денежный характер финансов подчеркивает форму их осуществления и их принадлежность к стоимостным экономическим категориям.

Для того чтобы выделить финансы из ряда экономических категорий необходимо перейти от рассмотрения явления финансов к исследованию их сущности – внутреннего содержания предмета, выражающегося в единстве всех многообразных форм его бытия.

В иерархии (соподчинении) общественных отношений денежные отношения относятся к экономическим, которые, в свою очередь, включаются в производственные отношения – определяющую часть системы общественных отношений (см. схему 1.1.). Отсюда следует, что финансовые отношения – это часть производственных отношений, то есть они являются базисными.

Схема 1. Последовательность (соподчиненность) отношений в общественной системе

О б щ е с т в е н н ы е о т н о ш е н и я в ц е л о м

П р о и з в о д с т в е н н ы е о т н о ш е н и я

Э к о н о м и ч е с к и е о т н о ш е н и я

Д е н е ж н ы е о т н о ш е н и я

Ф и н а н с о в ы е о т н о ш е н и я

Налоговые

Бюджетные

Государственно-кредитные

Внутрихозяйственные

Межхозяйственные

Домашних хозяйств

Внешнеэкономические

Процесс воспроизводства осуществляется как взаимосвязанное и взаимозависимое сочетание непрерывно продолжающихся стадий: производства, распределения, обмена и потребления. Данные четыре стадии воспроизводства определяют наличие товарных отношений между участниками процесса общественного производства, так как произведенные продукты выступают в качестве товаров, подлежащих купле-продаже: прежде чем продукт будет потреблен, он проходит стадию обмена и распределения. При этом должны быть удовлетворены потребности и интересы всех участников общественных отношений, а не только участников материального производства. В свою очередь, наличие товарных отношений вызывается необходимостью разделения труда экономических агентов, в силу чего они должны обмениваться результатами специализированного труда, выполняемых услуг, разными производимыми благами в соответствии с их количеством и качеством. Соизмерение созданных благ и ценностей осуществляется с помощью денег как меры стоимости и всеобщего эквивалента. Поэтому произведенная масса материальных и нематериальных благ, услуг – общественный продукт – имеет кроме натурально-вещественного также и денежное выражение. Наличие двух форм воплощения общественного продукта дает возможность довести его до конечного потребления в соответствии с потребностями каждого участника общественного производства. Для этого используются стоимостные категории – деньги, цена, финансы, оплата труда, кредит и другие.

Степень участия отдельных экономических категорий на разных стадиях воспроизводственного процесса неодинакова.

Проследить возникновение финансовых отношений можно в зависимости от сферы их функционирования – в первичных звеньях экономики, то есть в сфере материального производства – реальном секторе, или в деятельности государства, как организации, регулирующей общественную, в том числе и экономическую жизнь, или в сфере государственных финансов.

Для понимания сущности финансов в первом случае можно принять за точку отсчета в воспроизводственном процессе (в целом или в индивидуальном кругообороте производственных фондов отдельного хозяйствующего субъекта – производителя) момент разделения стоимости и начала относительно самостоятельного движения денежной ее формы при реализации изготовленной продукции. При заранее обусловленном характере производства формируются пропорции структуры реализуемого продукта на элементы, соответствующие «C», «V» , «m» и образуются соответствующие им фонды денежных средств или накоплений этих средств.

Укрупненное движение стоимости в экономике можно проследить по этим основным элементам, которые характеризуют главные компоненты стоимости в процессе воспроизводства:

Р = С + V + m

где: Р – совокупный (валовой) общественный продукт;

С – производственные материальные затраты;

V – стоимость необходимого продукта;

m – стоимость прибавочного продукта.

При этом выделяются фонды оборотных средств, амортизационные и другие отчисления (например, на социальные нужды), фонд оплаты труда, прибыль*.(Термин «прибыль» в Казахстане заменен на «чистый доход»).

В учебной литературе зарубежных стран используется показатель измерения масштабов развития экономики – валовой национальный продукт, который определяется по доходам и расходам. Измерение ВНП по доходам производится суммированием следующих элементов: 1) объем потребленного капитала (амортизационные отчисления); 2) косвенные налоги на бизнес; 3) заработная плата наемных работников; 4) рентные платежи; 5) проценты; 6) доходы от собственности; 7) прибыль корпораций. По расходам (то есть совокупности расходов субъектов для выкупа всей массы продукции) ВНП включает: объем потребительских расходов домашних хозяйств, то есть всего населения страны – С; валовые частные внутренние инвестиции – Ig; правительственные закупки товаров и услуг – G; Хn – чистый экспорт (превышение объема экспорта над импортом или наоборот со знаком «минус»):

ВНП (GNP) = C + Ig + G + Xn.

Данный показатель характеризует конечный результат общественного производства, он не включает стоимость промежуточного продукта, представляющего значительную часть оборотных фондов, в формировании и движении которых огромная роль принадлежит финансам. Поэтому в настоящем учебнике принята традиционная формула валового общественного продукта:

P = С + V + m.

Более детальные расчеты обобщающих показателей экономики производятся статистическими органами в Системе Национальных Счетов (СНС) на разных стадиях процесса воспроизводства во взаимной увязке этих показателей между собой. Каждой стадии воспроизводства соответствует специальный счет или группа счетов. Например, счет товаров и услуг; счет производства; образования доходов; первичного, вторичного распределения и перераспределения доходов; использования доходов; операций с капиталом.

Счета состоят из двух частей: ресурсы и использование.

В СНС используется специфическая терминология:

• выпуск в основных цепах – суммарная стоимость товаров и услуг, произведенных в экономике в отчетном периоде;

• промежуточное потребление – означает ту стоимость товаров и услуг,

• которые трансформируются или полностью потребляются в процессе производства;

• валовая добавленная стоимость – разница между выпуском товаров и услуг и промежуточным потреблением;

• налоги на продукты и импорт – косвенные налоги на бизнес;

• субсидии на продукты и импорт – не компенсируемые выплаты из госу­дарственного бюджета хозяйствующим субъектам при условии производства ими определенных товаров и услуг;

• налоги на производство – сумма налогов при использовании факторов производства (их размер не зависит от объема и рентабельности производства); субсидии на производство; потребление основного капитала -амортизационные отчисления.

Важным показателем СНС является ВВП – валовой внутренний продукт, характеризующий конечный результат экономической деятельности страны. Он рассчитывается как сумма добавленных стоимостей отраслей: из выпуска в основных ценах вычитается промежуточное потребление – получается показатель ВДС – валовой добавленной стоимости; к ВДС прибавляются налоги на продукты и импорт и вычитаются субсидии на продукты и импорт; итог - ВВП.

Второй способ исчисления ВВП состоит в суммировании доходов: оплаты труда, налогов на производство и импорт, субсидий на производство (вычитаются), потребление основного капитала и чистого дохода (прибыли) и чистых смешанных доходов. Последний показатель отражает совокупно оплату труда и доход (прибыль) деятельности домашних хозяйств.

В СНС выделяются следующее секторы национальной экономики:

1. нефинансовые предприятия;

2. финансовые учреждения;

3. государственные учреждения;

4. некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства;

5) домашние хозяйства.

Используется понятия вида деятельности, например: горнодобывающая промышленность; обрабатывающая промышленность; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; транспорт и связь; сельское хозяйство, охота и лесоводство; рыболовство, рыбоводство; торговля, ремонт автомобилей и изделий домашнего использования, финансовая деятельность; операции с недвижимым имуществом; аренда и услуги предприятиям; гостиницы и рестораны; государственное управление; образование; здравоохранение и социальные услуги; прочие коммунальные, социальные и персональные услуги.

Допускается также в статистическом учете наименование видов деятельности или их групп как отраслей экономики. В секторах, в отраслях экономики, в видах деятельности группируется совокупность сходных экономических единиц, называемых институциональными единицами (т.е. хозяйствующих субъектов), имеющих сходные цели, однородные с точки зрения выполняемых функций и источников финансирования, что обуславливает их сходное экономическое поведение. Они владеют активами принимают обязательство, осуществляют экономическую деятельность и операции с другими единицами. Институциональными единицами могут быть юридические лица и физические лица (или их группы) в виде домашних хозяйств.

В дальнейшем происходит процесс перераспределения упомянутых элементов стоимости в соответствии с установленными пропорциями, определяемыми нормативами распределения. Часть полученного дохода или прибыли отчисляется в распоряжение государства для формирования его централизованных фондов, другая часть – остается у производителя и используется по его усмотрению. Если часть стоимости, соответствующая элементу “C” после реализации продукта авансируется на приобретение предметов труда – оборотных фондов (оборотного капитала), для обеспечения непрерывности производственного процесса, то из элемента «m», кроме того, может выделяться часть, направляемая на накопление, то есть на приобретение средств труда – основных фондов (основного капитала) – важнейшего фактора производства также обеспечивающего эту непрерывность.

Сформированные фонды денежных средств подвергаются перераспределению, дроблению или, наоборот, укрупнению в зависимости от целевого назначения средств, адресному их направлению или использованию в процессе кругооборота производственных и непроизводственных фондов (капитала). Таким образом, часть стоимости, созданная хозяйствующим субъектом, остается в кругообороте данного субъекта, часть расходуется на воспроизводство рабочей силы в форме оплаты труда, социальных расходов, обменивается на материальные и нематериальные блага и услуги, употребляется и выпадает из дальнейшего движения.

Значительная часть стоимости, созданная в материальном производстве передается на общегосударственные нужды, и, получив самостоятельное движение в денежной форме, включается в сферу финансовых отношений государства в качестве государственных доходов. Помимо отчислений от доходов первичных звеньев экономики государство мобилизует часть средств населения в форме налогов, добровольных платежей – займов, лотерей, сбережений, хранящихся в банках с государственным участием. Часть средств поступает от государственных, частных, общественных предприятий и организаций и населения в фондовой и нефондовой форме в виде разных платежей, отчислений, сборов. Так возникают формы финансовых отношений на уровне государства через формирование централизованных фондов денежных средств – государственный бюджет, фонды социального страхования, различные внебюджетные фонды. Эта часть финансовых отношений весьма многообразна и связана как с созданием указанных фондов на разных уровнях государственного управления – общенациональном, местном, так и с перераспределением и использованием на упомянутых уровнях, а также по отраслевому, ведомственному, региональному, социальному принципам. Помимо этого, движение денежных средств и фондов опосредовано выполнением государственных долгосрочных целевых программ – развития производительных сил, социальных, экологической, научных, региональных и других.

В конечном итоге, пройдя все стадии воспроизводственного процесса, общественный продукт преобразуется и воплощается в три самостоятельных фонда: фонд возмещения, фонд потребления и фонд накопления (см. схему 1.2.).

В результате часть стоимости продукта вступает в новый кругооборот, а часть – потребляется и выпадает из дальнейшего движения. Рассмотренные процессы обуславливают сложное переплетение финансовых отношений, их взаимодействие с другими экономическими отношениями и требует научного подхода к изучению их действия на эффективность экономики, ее поступательное развитие, социальные процессы в обществе.

Финансы обладают рядом специфических характерных признаков, полное наличие которых определяет их категориальную принадлежность:

1. Как следует из предыдущего изложения финансы имеют денежную форму. Эта форма характеризует их родовой экономический признак.

2. Финансовые отношения являются в своей основе воспроизводственными.

Это два важнейших признака финансов, но не окончательных, так как подобными обладают цена, кредит, оплата труда и др.

1. Важным отличительным признаком финансов является то, что они проявляются в движении денежных фондов различного целевого назначения. Последние, по сути дела, являются объектами финансовых отношений.

4. Целевые денежно-финансовые фонды, предназначенные для конкретного расходования, образуются у всех участников общественного производства, в непроизводственной сфере с помощью финансовых методов. Методы, как способы действия в финансовых отношениях обладают директивными, т.е. необходимым, неизбежным, обязательным характером, что связано с необходимостью регулирования экономики и потребностью заранее предусмотреть объемы и направления использования денежных ресурсов на цели общественного развития. Несомненно, выбор методов определяется путем научного поиска и объективных предпосылок определенного этапа развития общества.

5. Денежные средства используются в экономической жизни, как правило, на основе эквивалентного, то есть равноценного движения стоимости в товарной и денежной форме. Признак эквивалентности присущ действию других экономических категорий – цены, оплаты труда, кредита. Особенностью финансовых фондов, выделяющей их из всех денежных средств, является то, что они образуются на основе одностороннего движения стоимости в денежной форме на всех уровнях управления экономикой. Любая финансовая операция характеризуется такой особенностью (налоги, отчисления от прибыли или дохода, финансирование расходов, субвенции и т.д.), то есть безэквивалентностью. В отраслевых финансах применяется схожий принцип внутрихозяйственного целевого обособления денежных средств в фондах.

Таким образом, рассмотренные характерные черты финансов или их признаки позволяют выделить данную экономическую категорию из ряда других и отражают специфику, особенность финансов. Если первые два признака – денежный характер финансовых отношений и воспроизводственный характер лишь ограничивают круг этих отношений, то свойственная финансам фондовая форма существования, обязательный, безэквивалентный характер движения стоимости в одностороннем порядке – подчеркивают специфические особенности финансов как особой экономической категории.

На основании вышеизложенного можно сформулировать краткое определение финансов в следующем виде: финансы представляет собой экономические отношения, возникающие в процессе воспроизводства, в результате которых обеспечивается создание и движение стоимости общественного продукта путем формирования и использования денежных доходов, накоплений и фондов у участников отношений для удовлетворения их разнообразных потребностей.

Схема 2.Производство, распределение и перераспределение стоимости общественного продукта

Т

Р

У

Д

Ф А К Т О Р Ы (И С П О Л Ь З О В А Н И Е)

П Р О И З В О Д С Т В О

ЗЕМЛЯ

(ПРИРОДНЫЕ

РЕСУРСЫ)

КАПИТАЛ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ СПОСОБНОСТЬ

НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ПРОГРЕСС

ИНФОР-МАЦИЯ

в т.ч. финансовые ресурсы

В А Л О В Ы Й О Б Щ Е С Т В Е Н Н Ы Й П Р О Д У К Т
П РОМЕЖУТОЧНОЕ ПОТРЕБЛЕНИЕ		ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ
Р а с п р е д е л е н и е
И з д е р ж к и			m
С	V
Материальные затраты	О п л а т а т р у д а		Прибавочный продукт
	Н а ц и о н а л ь н ы й д о х о д
П е р е р а с п р е д е л е н и е
Фонд возмещения	Фонд Потребления			Фонд накопления