3. Методи розрахунку потреби у ок.

Розрахунок потреби у ОК – це встановлення мінімальної розрахункової суми, яка необхідна підприємству для забезпечення безперервної роботи. Не забезпечення цієї мінімальної суми може привести до зупинки виробництва чи скорочення його обсягів та невиконання виробничої програми.

Розрахунок потреби у ОК може здійснюватися трьома методами.

Методи нормування оборотних коштів:

1. Аналітичний метод(досвідно-статистичний) полягає у тому, що аналізується рух ОК на підприємстві за попередній період, виявляються надлишки та зайві цінності і вводяться поправки в загальну потребу у ОК попереднього періоду. (Аналіз наявних товарно-матеріальних запасів та їх коригування і вилучення надлишків).

2. Метод коефіцієнтів полягає у тому, що до потреби у ОК минулого року застосовуються поправочні коефіцієнти: коефіцієнт зростання обсягу виробленої продукції та коефіцієнт прискорення оборотності оборотних коштів. (У норматив звітного року вносяться поправки на зміну обсягу виробництва і прискорення оборотності оборотних коштів).

3. Метод прямого рахунку (самий точний).

Потреба визначається за кожним видом ОК, крім деяких видів фондів обігу, в умовах досягнутого організаційно-технічного рівня виробництва.

Для розрахунку потреби ОК групуються у такі групи:

• Матеріали: включають основні матеріали та сировину, допоміжні матеріали, покупні напівфабрикати та комплектуючі, паливо, тарні матеріали, матеріали в дорозі;

• засоби праці;

• тара;

• незавершене виробництво;

• готова продукція на складі.

Норматив власних оборотних коштів у виробничих за­пасах (потреба ОК на матеріали) (Н_вирзап) визначається шляхом множення вартості денної по­треби у певному виді матеріальних ресурсів (Д) на норму запасу, в днях (З_да):

Денна потреба визначається:

Д =М_ЗАГ/360, натур, один, або грн.,

де М_заг - загальна річна потреба в даному виді ресурсів, на­тур, одиниць, грн.

Норма запасу матеріальних ресурсів в днях транспортний, підготовчий, технологічний, поточний, і страховий запаси, представлені в днях.

Загальна потреба в оборотних коштах розраховується як сума потреб кожної групи в ОК.

Загальна потреба у ОК:

О = О_м + О_з.п. + О_т + О_н.в. + О_г.п.

Потреба в матеріалах (О_М):

m – кількість видів матеріалів, що використовуються у виробництві;

Ц_і – ціна і-го виду матеріалу;

М_і – денна потреба в і-му виді матеріалу;

Д_і – норма запасу матеріалу в днях. = Т_пост + Т_{зр. пост} (залежить від періодичності поставок)

Потреба в засобах праці (О_з.п.):

О_з.п. = (с-а)*р_і

с – вартість комплекту інвентарю чи інструменту, спецодягу для одного робітника;

а – сума зносу цих предметів за рік;

р_і – кількість робітників, які використовують засоби праці.

Потреба ОЗ на створення запасів тари (О_Т):

О_т = Н_тt/Д,

Н_т – річна потреба у тарі,

t – норма часу для накопичення транспортної партії,

Д – тривалість періоду (360дн.).

Потреба у незавершеному виробництві(О_н.в.):

О_н.в. = N*C або (Vі)*T_ц*К_нз/Д, грн

N – кількість виробів в натуральних одиницях;

С – собівартість одного виробу, грн;

Vі – обсяг випуску і-го виду продукції;

Т_ц – тривалість циклу виготовлення одного виробу, днів;

К_нз – коефіцієнт нарощування витрат в незавершеному виробництві;

Д – тривалість періоду, днів(360).

Потреба в ОК для створення запасів готової продукції на складі (О_г.п.):

О_г.п. = В_д*З_дн, або V_ТОВ*Т_Н/ Д

В_д – одноденний випуск продукції за виробничою собівартістю,

З_дн – норма запасу готової продукції на складі в днях.

V_ТОВ – обсяг товарної продукції в рік;

Т_Н – норма часу для реалізації продукції (упаковка, маркеровка, ін)

Д – тривалість періоду.

Для фондів обігу точно розрахувати потребу неможливо, вона розраховується приблизно за допомогою грошових потоків.

Грошові потоки – це фінансові таблиці, де відображається надходження і витрати підприємств, сальдо і визначають потребу у грошових коштах.