3 Работа с программой "Налог"

Работа с программой "Налог" включает следующие основ­ные операции: ввод данных о налоговых поступлениях; форми­рование статистики платежей; формирование запросов; работа с системой фильтров; формирование отчетов.

1. Ввод данных о реквизитах платежей. При вводе данных выполнить следующие основные операции:

• в главном меню базы нажать кнопку "Формы", выделить "Платеж_Ф" и "Открыть". Активизируется диалоговое окно формы "Платеж_Ф";

• последовательно ввести реквизиты всех налоговых по­ступлений, количество и содержание которых принять своим решением;

• нажать кнопку "Расчет". В результате будут вычислены статистические показатели, приведенные в поле формы.

Рисунок 3.33 Код программы вычисления

показателей платежей за указанный налоговый период

при нажатии на кнопку формы

Рисунок 3.34 Коды программ для кнопок перехода на первую запись, следующую запись, последнюю запись и найти запись

Рисунок 3.35 Коды программ для кнопок, открывающих форму "Статистик_Ф" и закрывающих форму "Платеж_Ф"

2. Ввод данных для формирования статистики платежей. При вводе данных выполнить следующие основные операции:

• в главном меню базы нажать кнопку "Формы", выделить "Статистик_Ф" и "Открыть". Активизируется диалоговое окно формы "Статистик_Ф";

• ввести налоговый период, для которого будет сформиро­вана запись статистических данных в табл. "Статистик";

• нажать кнопку "Статистика". В результате будут вы­числены статистические показатели для указанного налогового периода, приведенные в поле формы. Значения этих показателей будут автоматически записаны в очередную строку (очередная запись) таблицы "Статистик".

3. Формирование запросов. При формировании запросов выполнить следующие основные операции:

• в главном меню базы нажать кнопки "Запросы" → " Соз­дание запроса с помощью мастера" → "Создать";

• активизируется диалоговое окно мастера, после чего выполнять все операции согласно указаниям мастера;

• при формировании запроса на выборку выполняются сле­дующие основные операции: активизируется источник запроса (таблица, запрос или же таблица и запрос, для условий примера — таблица "Платеж"); в меню выделяются операции "Записи" → "Фильтр" → "Расширенный фильтр"; в появившемся диалоговом окне (рисунок 3.36) "Платеж Фильтр 1: фильтр" устанавливается имя поля, по данным которого будет осуществлен отбор, условие сортировки и условия отбора;

Рисунок 3.36. Окно формирования запроса на основе расширенного фильтра

• для ввода условий отбора необходимо щелчком правой кнопки мыши в строке "Условие отбора" вызвать через "По­строить...", "Построитель выражений"; с помощью построителя выражений ввести условия отбора, нажать на кнопку "ОК";

• после нажатия на кнопку "Применить фильтр" бу­дет сформирована таблица результатов запроса на выборку (рисунок 3.37).

Рисунок 3.37. Результаты запроса на выборку

Самостоятельно применить фильтр по выделенному для конкретной организации и конкретного наименования налога. Сохранить результат отбора как запрос. Просмотреть получен­ный запрос в режиме конструктора.

4. Формирование отчетов. При формировании отчетов вы­полняются следующие основные операции:

• в главном меню базы нажимается кнопки "Отчеты" → "Создание отчета с помощью мастера" → "Создать";

• активизируется диалоговое окно мастера, после чего выполнять все операции согласно указаниям мастера;

• после формирования отчета с помощью мастера целе­сообразно перейти в режим конструктора и уточнить форму и содержание отчета.

Разработанная программа "Налог" может быть изменена и дополнена формами, запросами, отчетами. Например, при оценке и статистике налоговых поступлений за указанный налоговый период произвести дополнительные расчеты, оп­ределяющие:

• для конкретного наименования налога:

— минимальную величину налога уплаченного, какой ор­ганизацией, когда;

— максимальную величину налога уплаченного, какой ор­ганизацией, когда;

— среднее значение величины уплаченного вида налога, за указанный налоговый период;

— удельный вес данного вида налога (отношение величины суммы налога уплаченного ко всей совокупности налогов, упла­ченных за указанный налоговый период);

• для конкретной организации:

— сумму налога, исчисленную за указанный налоговый период;

— сумму налога, уплаченную за указанный налоговый пе­риод;

— сумму задолжности за указанный налоговый период.

Также можно создать таблицу "Анализ" и соответствую­щую форму "Анализ_Ф", учитывающую при анализе налоговых поступлений:

— данные об анализируемом налоговом периоде (отчетный год);

— динамику изменения собираемости налогов как в целом, так и с конкретных организаций;

— уровень дисциплинированности налогоплательщиков (характеризуется своевременностью уплаты налогов) как в целом, так и для конкретной организации.

Библиографический список

1. Автоматизированные информационные технологии: Учеб. пособие /

Под ред. В. Б. Либермана, А. И. Никифорова — 2-е изд., перераб. и

доп. — М.: ФА, 2002. – 241 с.

2. Описание технологий использования программы "Мicrosoft Access"

— справочная система программы.

Лабораторная работа № 4

Определение "надежности" налогоплательщиков

на основе автоматизированной обработки налоговой

информации с помощью технологий "Ехсеl"

Цель:

закрепить знания по применению технологий "Ехсеl" для автоматизированной обработки налоговой информации;

— получить первоначальные умения и навыки по автома­тизированной обработке налоговой информации.

Время выполнения лабораторной работы — 4ч.

Оценка показателя, характеризующего возможность

сокрытия налогоплательщиком средств для уплаты

налогов по условиям проявления признаков

("надежность"налогоплательщика)

Формулировка задачи оценки надежности налогоплатель­щика в общем виде следующая:

Известно: количество предприятий (хозяйствующих субъ­ектов), осуществляющих выплаты налогов; количественно-качествен-ные характеристики работы предприятий и их руково­дителей (приведены в таблице 4.1);

Требуется определить: "надежность" налогоплательщика; вероятности сокрытия налогов.

В частности, формулировка задачи оценки показателя на­дежности может быть уточнена следующим образом.

Известны:

1. Причины, вынуждающие налогоплательщика (предпри­ятие, хозяйствующий субъект) к неуплате налогов.

2. Признаки, при обнаружении которых (или их проявлении) можно утверждать, что налогоплательщик способен уклониться от уплаты налогов (система признаков приведена в таблице 4.1).

3. Информация о состоянии параметров, характеризующих признаки неуплаты налогов (относительная важность признака и его рейтинг).

Определить:

1. Величину показателя, характеризующего возможность сокрытия налогоплательщиком средств для уплаты налогов (ве­роятность сокрытия налогоплательщиком средств для уплаты налогов Р_нн).

2. Среднее число предприятий (хозяйствующих субъектов), уклоняющихся от уплаты налогов (М_п).

Допущения и упрощения:

1. Величина каждого из признаков, характеризующих возможность сокрытия средств, может оцениваться соот­ветствующим рейтингом R. Положительный рейтинг R₊ — в пользу законопослушного налогоплательщика (несокрытия средств), отрицательный рейтинг R_ — в пользу сокрытия средств.

2. Оценки рейтингов равноточные.

3. Каждый из признаков в общей системе оценок имеет оп­ределенный вес.

4. Величина оценки рейтингов является случайной (влия­ние качества информации, уровня подготовки экспертов и т. д.).

5. Шкала рейтингов для всех признаков одинакова (см. примечания таблицы 4.1).

Задача определения Р_нн состоит в том, что результирующая оценка по отрицательным рейтингам будет преобладать над положительными, т. е.

P_нн = P_нн(R₊+R_-<0).

Характеристиками результирующих оценок по положи­тельным и отрицательным рейтингам могут_быть:

— математическое ожидание оценки (R_{+ ,}R_-).

— среднее квадратическое отклонение ошибки определения оценки ( ).

Числовые значения этих характеристик определяются так:

где п⁺, п — количество показателей по положительным и отрицательным рейтингам соответственно;

v_i — относительная важность i-го признака.

Учитывая, что количество признаков намного превышает 5—6, значение вероятности для г-го налогоплательщика (Р_нн ) может быть вычислено с помощью следующего соотношения:

где n — количество налогоплательщиков (предприятий, хозяй­ствующих

субъектов);

М_п — среднее количество налогоплательщиков, уклоняю­щихся от уплаты налогов;

Ф — стандартное нормальное интегральное распределение.

Результаты расчетов Р_нн и М_п могут быть сгруппированы в таблице 4.1.

Таблица 4.1 Система признаков и показателей, характеризующих

состояние и возможности хозяйствующего субъекта

по осуществлению налоговой политики

№ п/п	Наименование признака	Важность признака	Степень влияния		Факт и уровень взаимосвязи с другими признаками
			По положит. рейтингу (R+)	По отрицат. Рейтингу (R-)
1	2	3	4	5	6
1	Результаты решения балансовых уравнений (составлены по данным балансовых отчетов предприятий)		200	0
2	Несоответствие доходной и расходной частей бюджета		300	0
3	Срастание с криминальными и мафиозными структурами		0	- 300
4	Регистрация неучтенных займов		0	- 200
5	Полное или частичное игнорирование займов под процентов		0	- 100
6	Несоответствие расходов заявленным прибылям предприятий		0	- 300
7	Низкое качество разработки и оформления отчетных документов		150	0
8	Попытки искажения в документах результатов взаиморасчетов с предприятиями-смежниками		0	- 50
9	Прием на работу граждан, имеющих льготы		0	- 150
10	Высокая текучесть кадров		100	0
11	Несоответствие благосостояния отдельных работников их заработной плате		0	- 200
12	Попытки установления контактов с налоговыми органами и оказание давления на отдельных должностных лиц		0	- 200
13	Невыполнение контрактных обязательств		200	0
14	Размещение производственных мощностей на закрытых территориях		0	- 150
Продолжение таблицы 4.1
1	2	3	4	5	6
15	Покровительство должностных лиц органов государственного и административно-территориального управления предприятиям		0	- 100
16	Негативные качества руководителя: - неясность политической позиции; - низкая социальная активность; - нежелание проводить в жизнь политику государственного управления; - жадность и тяга к наживе; - наличие вредных привычек; - криминальное прошлое руководителя; - неспособность выполнять обещания; - склонность к неоправданному риску; - руководитель предприятия замечен ранее налоговыми органами и налоговой полицией в сокрытии доходов и неуплате налогов		0 250 300 0 0 300 0 0 100	- 50 0 0 - 300 - 200 0 - 150 - 30 0
17	Негативные качества производственного коллектива: - круговая порука; - социальная неоднородность членов коллектива; - низкое состояние трудовой дисциплины; - низкий морально-психологический потенциал трудового коллектива		0 200 0 0	- 150 0 - 200 - 150
18	Создание предельно перенасыщенных охранных структур		250	0
19	Неустойчивые отношения руководства предприятия с членами производственного коллектива: - бойкотирование отдельными членами коллектива указаний руководителя; - попытки шантажа отдельными членами коллектива руководителя; - наличие слухов и других нежелательных явлений		100 200 150	0 0 0
20	Сокрытие счетов предприятия		0	- 300
21	Сокрытие прибылей предприятия		0	- 200
Окончание таблицы 4.1
1	2	3	4	5	6
22	Задержки в выплате заработной платы		300	0
23	Угроза банкротства предприятия		0	- 150
24	Сокрытие товарооборота предприятия		0	- 300
25	Наличие счетов в иностранных банках		100	0
26	Получение товаров на реализацию с предприятий МО, МВД и др.		0	0
27	Чрезмерно высокие налог		0	- 150
28	Ведение двойной бухгалтерии		200	0

Примечания:

1.Для количественной оценки величины рейтинга выбрано два уровня:

— фактор оказывает влияние в пользу уплаты налога (R ₊);

— фактор оказывает влияние в пользу неуплаты налога (R_).

2. Для каждого уровня введено в свою очередь четыре градации:

— фактор оказывает слабое влияние на налоговую политику предприятия R (0 50);

— фактор оказывает умеренное влияние на налоговую поли­тику предприятия R (50 100);

— фактор оказывает сильное влияние на налоговую политику предприятия R (100 200);

— фактор оказывает чрезвычайно сильное влияние на налого­вую политику предприятия R (200 400).

3. В пределах каждой градации выделяется еще два интервала:

— интервал слабого влияния на другие факторы;

— интервал сильного влияния на другие факторы.