10. Поняття грошових потоків підприємства та їх класифікація.

Грошові потоки - це надходження і витрачання коштів у процесі здійснення господарської діяльності підприємства

Класифікація грошових потоків підприємства

1. За масштабами обслуговування господарського процесу:

а) грошовий потік по підприємству в цілому;

б) грошовий потік за окремими видами господарської діяльності підприємства;

в) грошовий потік за окремими структурними підрозділами під­приємства;

г) грошовий потік за окремими господарськими операціями підприємства.

2. За видами господарської діяльності:

а) грошовий потік з операційної діяльності;

б) грошовий потік з інвестиційної діяльності;

в) грошовий потік з фінансової діяльності.

3. За спрямованістю руху грошових коштів:

а) вхідний грошовий потік (надходження грошових коштів);

б) вихідний грошовий потік (витрати грошових коштів).

4. За методом обчислення обсягу:

а) валовий грошовий потік;

б) чистий грошовий потік.

5. За рівнем достатності обсягу:

а) надлишковий грошовий потік;

б) дефіцитний грошовий потік.

6. За методом оцінки в часі:

а) теперішній грошовий потік;

б) майбутній грошовий потік.

7. За неперервністю формування в періоді:

а) регулярний грошовий потік;

б) дискретний грошовий потік.

8. За стабільністю часових інтервалів формування:

а) регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами;

б) регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами.

10. Політика управління грошовими потоками підприємства.

Політика управління грошовими потоками підприємства має на меті управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом збалансування обсягів надходжень і витрат коштів і їхньої синхронізації в часі.

Вона базується на наступних принципах

1. Принцип інформативної достовірності.

2. Принцип забезпечення збалансованості.

3. Принцип забезпечення ефективності.

4. Принцип забезпечення ліквідності.

Етапи управління грошовими потоками підприємства

1. Забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства та формування необхідної звітності.

2.Аналіз грошових потоків,підприємства в попередньому періоді.

Оптимізація грошових потоків підприємства.

Планування грошових потоків підприємства в розрізі їх видів.

5. Забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства

10. Методи розрахунку грошового потоку від операційної діяльності.

Відповідно до міжнародних стандартів обліку і сформованої практики для підготовки звітності про рух коштів використовуються два основних методи - непрямий і прямий. Ці методи розрізняються між собою повнотою представлення даних про грошові потоки підприємства, вихідною інформацією для розробки звітності й іншими параметрами.

Непрямий метод спрямований на одержання даних, що характеризують чистий грошовий потік підприємства в звітному періоді.

Принципова формула, по якій здійснюється розрахунок цього показника по операційній діяльності, має наступний вигляд:

ЧГПО=ЧП+АОС+АНА±ΔДЗ±ΔЗТМ±ΔКЗ±Р, де

ЧГПО – сума чистого грошового потоку підприємства по операційной діяльності в розглянутому періоді;

ЧП – сума чистого прибутку підприємства;

АОС – сума амортизації основних засобів;

АНА – сума амортизації нематеріальних активів;

ΔДЗ – приріст (зниження) суми дебіторської заборгованості;

ΔЗТМ – приріст (зниження) суми запасів товарно-матеріальних цінностей, що входять до складу оборотних активів;

ΔКЗ – приріст (зниження) суми кредиторської заборгованості;

ΔР – приріст (зниження) суми резервного й інших страхових.

Прямий метод спрямований на одержання даних, що характеризують як валовий, так і чистий грошовий потік підприємства в звітному періоді. Розходження отриманих результатів розрахунку грошових потоків прямим і непрямим методом відносяться тільки до операційної діяльності підприємства. При використанні прямого методу розрахунку грошових потоків використовуються безпосередні дані бухгалтерського обліку, що характеризують усі види надходжень і витрат коштів.

ЧГПо = РП + ІПо - Зтм - ЗПОП - ЗПау – ППб – ППпФ - ІВо, (3.6.)

де ЧГПо - сума чистого грошового потоку підприємства по операційній діяльності в розглянутому періоді;

РП - сума коштів, отриманих від реалізації продукції;

ІПо - сума інших надходжень коштів у процесі операційної діяльності;

3тм - сума коштів, виплачених за придбання сировини, матеріалів і напівфабрикатів у постачальників;

ЗПОП - сума заробітної плати, виплаченої оперативному персоналу;

ЗПау - сума заробітної плати, виплаченої адміністративно-управлінському персоналу;

ППб - сума податкових платежів, перерахована в бюджет;

ППвф - сума податкових платежів, перерахована в позабюджетні фонди;

ІВо - сума інших виплат коштів у процесі операційної діяльності.