- •1. Характеристика підприємства тов «Пак-Сервіс»
- •2. Стратегія, цілі, задачі на запланований період, що поставлені перед системою бюджетування тов «Пак-Сервіс»
- •3. Організаційна та фінансова структура бюджету тов «Пак-Сервіс»
- •4. Послідовність формування основного бюджету тов «Пак-Сервіс»
- •6. Бюджет продаж
- •7. Бюджет доходів
- •8. Бюджет виробництва
- •9. Бюджет прямих витрат на матеріали
- •11. Календарний план надходжень та виплат
- •12. Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •13. Бюджет інших прямих витрат
- •14. Бюджет загальновиробничих накладних витрат
- •15. Бюджет адміністративних витрат
- •16. Бюджет комерційних витрат
- •17. Бюджет виробничої собівартості
- •18. Бюджет запасів готової продукції
- •19. Бюджет капітальних вкладень
- •20. Кредитний план
- •21. Податковий бюджет
- •22. Прогноз зміни кредиторської та дебіторської заборгованості
- •23. Бюджет надходжень та витрат (прогноз звіту о прибутках та збитках)
- •24. Бюджет руху грошових коштів (бргк)
- •24. Бюджет руху грошових коштів (бргк) розрахований непрямим методом
- •25. Розрахунковий баланс
- •26. Аналіз бюджету
- •Додаток а
9. Бюджет прямих витрат на матеріали
Призначення цього бюджету - визначити витрати сировини, матеріалов, полуфабрікатів, необхідних для виробництва готової продукції, вартість яких повністю відноситься на обсяг виробництва і змінюється прямопропорційно йому.
Завдання. Скласти бюджет прямих витрат на матеріали у табл.7.
1. Кількість готової продукції, що потрібно виготовити береться із бюджету виробництва.
2. Запланована норма витрат на одиницю готової продукції береться із затверджених підприємством норм витрат основної сировини на виробництво одиниці готової продукції.
3. Витрати основної сировини, грн./од. розраховується п.1×п.2.
4. Ціна основної сировини: поліпропілен - 9,50 грн/кг без ПДВ, пігмент - 18,60 грн/кг без ПДВ.
5. Вартість основної сировини, грн. розраховується п.3×п.4.
Таблиця 7
Бюджет прямих витрат на матеріали ТОВ «Пак-Сервіс»
№ |
Найменування |
Ціна основної сировини, грн./кг |
Планова норма витрат на одиницю готової продукції, кг |
Кількість готової продукції, що буде вироблятися, тис шт |
Витрати основної сировини |
|
кг |
грн без ПДВ |
|||||
1. |
Стакан 200 мл |
|
|
|
|
|
1.1. |
Поліпропілен |
|
|
|
|
|
1.2. |
Пігмент |
|
|
|
|
|
2. |
Тарілка 153 |
|
|
|
|
|
2.1. |
Поліпропілен |
|
|
|
|
|
2.2. |
Пігмент |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
||||
10. Бюджет виробничих запасів
Бюджет виробничих запасів відображає рівень запасів сировини та матеріалів, які плануються і складається на основі бюджету виробництва і бюджету прямих витрат на матеріали, а також заявок виробничих підрозділів. Завдання. Скласти бюджет виробничих запасів у табл.8. 1.Кількість і вартість запасів на початок місяця визначається за даними бухгалтерської звітності. 2. Витрати запасів у поточному місяці визначаються на підставі бюджету прямих витрат на матеріали. 3. Планові виробничі запаси на кінець місяця визначаються за допомогою застосування цільового нормативу запасів сировини:- 10 % від потреби сировини у наступному періоді (враховуючи корректування умовами транспортування). 4. Прогнозні ціни на закупку основної сировини: поліпропілен - 9,75 грн/кг без ПДВ, пігмент - 18,50 грн/кг без ПДВ. 5. Обсяг запасу, що потрібно закупити в натуральних одиницях розраховується: Обсяг запасу, що закупається = обсяг використання - запаси на начало періода + запаси на кінець періода (враховуючи корректування умовами транспортування) 6. Вартість запасів, що потрібно закупити розраховується: прогнозна ціна на закупку сировини×обсяг запасів, що потрібно закупии 7. Метод списання витрат – середньозважений. Таблиця 8 Бюджет виробничих запасів ТОВ «Пак-Сервіс»
|
|||||||||||||
|
Найменува ння |
Од. вимі ру |
Виробничі запаси на початок місяця |
Витрати запасів у поточному місяці |
Обсяг запасів, що потрібно закупити |
Планові виробничі запаси на кінець місяця |
|||||||
Кількі сть, од |
Вартість, |
Кількі сть, од |
Ціна од, грн без ПДВ |
Вартість, грн без ПДВ |
Кількі сть, од |
Планова ціна, грн без ПДВ |
Вартість, грн без ПДВ |
Кількі сть, од |
Ціна од, грн без ПДВ |
вартість, грн без ПДВ |
|||
грн без ПДВ |
|||||||||||||
1. |
Основна сировина |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Поліпропілен |
кг |
5 800,00 |
42 808,80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. |
Пігмент |
кг |
555,75 |
10 420,47 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Зап. частини |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Фільтр |
шт |
2,00 |
180,00 |
|
|
|
|
|
|
2,00 |
90,00 |
|
2.2. |
Лічильник тиску |
шт |
2,00 |
300,00 |
|
|
|
|
|
|
2,00 |
150,0 |
|
3. |
МШП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. |
Набір інструментів |
компл |
2,00 |
180,00 |
|
|
|
|
|
|
2,00 |
90,00 |
|
4 |
Всього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|