kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy
.pdfЛекция 4. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Главной целью нормативного регулирования валютных операций является создание эффективного правового механиз ма валютного регулирования путем определения принципов
осуществления валютных операций в Российской Федерации,
полномочий и функций органов валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностя ми, ответственности за нарушение валютного законодательства.
Валютное регулирование является одной из форм государ ственного воздействия на участников внешнеэкономической
деятельности в целях охраны публичных интересов государства;
оно обеспечивается валютным законодательством, регулиру
ющим как общие вопросы валютных отношений, так и част ные, например, предусматривающие механизм контроля ва
лютных операций.
Мировой опыт показывает, что успешное развитие валют
ных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как
правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле валютных операций со стороны его
уполномоченных органов.
Регулирование Правительством Российской Федерации
валютных операций движения капитала определено в ст. 7 Фе
дерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Расчеты и переводы между резидентами и нерези
дентами на условиях предоставления резидентами нерезиден
там отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте то
варов, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номен
клатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляют ся в порядке, который устанавливается Правительством Рос
сийской Федерации и предусматривает только установление
требования о резервировании резидентом на срок до исполне
ния нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
41
Резиденты вправе без ограничений предоставлять отсроч ку платежа за переданные нерезидентам по внешнеторговым договорам (контрактам) товары на любой срок. Сумма резер вирования должна быть внесена резидентом в день истечения
трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспор
тируемыми товарами таможенной границы Российской Феде рации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсроч
ки платежа на срок более пяти лет за производимые резидента
ми за пределами территории Российской Федерации строитель ные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, не
обходимые для выполнения этих работ, осуществляются в по
рядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерези
дентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превы шающей в эквиваленте 50% определенной на день резервиро
вания суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в
день истечения пятилетнего срока со дня заключения догово
ра о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте това
ров — со дня фактического пересечения экспортируемыми то варами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами
на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсроч ки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осу
ществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 1 и 2 настоящей статьи, осуще ствляются в порядке, который устанавливается Правительством
Российской Федерации и предусматривает только установле ние требования о резервировании резидентом на срок до ис полнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсроч ка платежа.
42
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой дея тельности, а при экспорте товаров — со дня фактического пе
ресечения экспортируемыми товарами таможенной границы
Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предвари
тельной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой де
ятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 5 ст. 7 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,
осуществляются в порядке, который устанавливается Прави
тельством Российской Федерации и предусматривает только ус тановление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет,
суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной
оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерези дента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в
день истечения 180 календарных дней со дня перечисления ре зидентом нерезиденту денежных средств в виде предваритель
ной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами
при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих
кредитов на срок более трех лет в виде предварительной опла ты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX
Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Прави тельством Российской Федерации и предусматривает только
установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерези дента встречного предоставления.
43
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления рези дентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.
Требования о резервировании, установленные ч. 3 и 4 на стоящей статьи, не применяются при предоставлении резиден тами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кре дита на срок до года при условии наличия указанного в ст. 17 настоящего закона обеспечения исполнения обязательств не резидента перед резидентом.
Расчеты и переводы при приобретении резидентами у не резидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капи тале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при вне сении резидентами вкладов по договорам простого товарище ства с нерезидентами осуществляются в порядке, который ус танавливается Правительством Российской Федерации по со гласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать только:
1)установление требования об использовании специального счета резидентом;
2)установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осу
ществляемой валютной операции, на срок не более 60 ка лендарных дней.
Правда, стоит отметить, что действие ст. 7 данного закона не распространяется на валютные операции движения капита ла, осуществляемые между кредитными организациями — рези дентами и нерезидентами.
Хотелось бы сказать несколько слов о регулировании Цен тральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала. Согласно ст. 8 настоящего Федерального закона валютные операции движения капитала между резиден тами и нерезидентами, указанные в настоящей статье, регули руются Центральным банком Российской Федерации, который
может устанавливать только требование об использовании спе циального счета и требование о резервировании.
Не допускается установление требования об использовании
специального счета в случаях, прямо не установленных насто ящим Федеральным законом.
44
Требование об использовании специального счета резиден том может быть установлено Центральным банком Российс кой Федерации при регулировании следующих валютных опе
раций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1)расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай мов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
2)расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
3)операций с внешними ценными бумагами, включая расче
ты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бу маг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4)исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5)операций кредитных организаций, за исключением банков ских операций.
Требование об использовании специального счета нерези
дентом может быть установлено Центральным банком Россий
ской Федерации при регулировании следующих валютных опе
раций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1)расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай
мов в валюте Российской Федерации резидентами нерези
дентам;
2)расчетов и переводов при получении кредитов и займов в
валюте Российской Федерации резидентами от нерезиден тов;
3)операций с внешними ценными бумагами, включая расче
ты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бу
маг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4)исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5)операций, связанных с приобретением нерезидентами у
резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая
расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценны ми бумагами);
6)операций, связанных с приобретением резидентами у не
резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая
расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних
45
ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценны ми бумагами), а также исполнением резидентами обяза тельств по внутренним ценным бумагам.
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и зай
мов в валюте Российской Федерации резидентами нерезиден
там осуществляются путем зачисления суммы кредита или зай ма на банковский счет нерезидента в валюте Российской Фе дерации, открытый в уполномоченном банке.
Центральный банк Российской Федерации может устанав
ливать требование о резервировании суммы, не превышающей
в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной опера ции, на срок не более 60 календарных дней:
1)резидентами — в случаях, указанных в п. 1, 3—5 ч. 2 и п. 1,
3, 4 и 6 ч. 3 настоящей статьи;
2)нерезидентами — в случаях, указанных в п. 3 ч. 2 и п. 3 ч. 3 настоящей статьи.
Центральный банк Российской Федерации может устанав
ливать требование о резервировании суммы, не превышающей
в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года:
1)резидентами — в случаях, указанных в п. 2, 3 и 5 ч. 2 и п. 3
ч. 3 настоящей статьи;
2)нерезидентами — в случаях, указанных в п. 3 ч. 2 и п. 2, 3 и
5 ч. 3 настоящей статьи.
Центральный банк Российской Федерации не может уста
навливать одновременно применительно к одному виду валют
ных операций требования, предусмотренные ч. 5 и 6 настоя щей статьи.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляют ся в валюте Российской Федерации, если иное не установлено
Центральным банком Российской Федерации в целом или при менительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществ ляться в валюте Российской Федерации и иностранной валю те, если иное не установлено Центральным банком Российс
46
кой Федерации в целом или применительно к отдельным ви дам внешних ценных бумаг.
Валютные операции между физическими лицами — рези дентами и нерезидентами — с внешними ценными бумагами,
включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и
отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долл. США в течение календарного года осуществляются без ограничений.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает
требования о резервировании, предусмотренные ч. 5 и 6 насто
ящей статьи, по согласованию с Правительством Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации в течение семи ра
бочих дней со дня получения соответствующего проекта нор мативного акта Центрального банка Российской Федерации должно согласовать предложение Центрального банка Россий
ской Федерации об установлении требования о резервирова нии либо представить мотивированный отказ в его согласова
нии.
Центральный банк Российской Федерации вправе устанав ливать особенности применения требований, предусмотренных
настоящей статьей, к банковским операциям кредитных орга низаций.
Субъекты и объекты валютных отношений
Участники валютного рынка — юридические и физические
лица — выступают на нем как резиденты и нерезиденты. Спе цифика валютного законодательства состоит в том, что валют
ное законодательство не раскрывает категории субъектов в це лом, а именно: резиденты и нерезиденты. Важность выделе ния этих категорий субъектов состоит в том, что в зависимости
от вида осуществления ими валютных операций различен и их правовой режим. Так, например, согласно данному Закону ка тегорию «резидент» определяют как «физических лиц, имею щих постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящихся за пределами РФ».
47
Нерезиденты могут иметь валютные счета как в РФ, так и за границей. Нерезиденты могут иметь рублевые счета с раз ным правовым режимом. (Инструкция ЦБР от 16.07.1993 г. «О
порядке открытия и ведения уполномоченными банками сче
тов нерезидентов в валюте РФ».)
Это следующие счета: счет типа «Т» («текущие»), специаль ные счета типа «И» («инвестиционные») и счета физических лиц нерезидентов.
Специальный счет — банковский счет в уполномоченном
банке, либо специальный раздел счета депо, либо открывае мый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с российс ким законодательством. В случае установления в соответствии
с его нормами требования об осуществлении валютной опера
ции с использованием специального счета (далее также — тре
бование об использовании специального счета) такая валют
ная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета.
Рублевые счета типа «Т» открываются следующим катего
риям нерезидентов:
•предприятиям, учреждениям и организациям, имеющим на
территории РФ филиалы и представительства;
•банкам и иным кредитным учреждениям, имеющим на тер
ритории РФ свои представительства;
•международным организациям, имеющим на территории
РФ свои представительства и филиалы;
•иностранным дипломатическим, торговым и иным офици альным представительствам.
Названный тип счета открывается только для обслужива
ния экспортно импортных операций перечисленных субъектов.
Нерезиденты, не имеющие на территории РФ филиалов и представительств, а также физические лица нерезиденты мо гут осуществлять текущие платежи в рублях через счета, откры тые ими в банках нерезидентах.
Резиденты имеют право покупать и продавать иностран
ную валюту на внутреннем валютном рынке России на услови
48
ях, которые определяет ЦБ РФ. Расчеты между резидентами осуществляются в рублях без ограничений. Расчеты между юри дическими лицами — резидентами и нерезидентами на терри
тории России могут проводиться как в свободно конвертируе
мой валюте, так и российских рублях.
Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
Валютные операции движения капитала между резидента ми и нерезидентами, указанные в ст. 8 Закона, регулируются
Центральным банком Российской Федерации, который может устанавливать только требование об использовании специаль
ного счета и требование о резервировании.
Не допускается установление требования об использовании
специального счета в случаях, прямо не установленных насто
ящим Законом.
В соответствии со ст. 12 Закона резиденты открывают без
ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств,
являющихся членами Организации экономического сотрудни
чества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансо
вых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по мес ту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не
позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об
открытии счета (вклада) с банком, расположенным за преде
лами территории Российской Федерации.
Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленны
ми в соответствии с настоящим Законом на счета (вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Феде
рации, за исключением валютных операций между резидента ми.
Нерезиденты на территории Российской Федерации впра ве открывать банковские счета (банковские вклады) в иност ранной валюте и валюте Российской Федерации только в упол номоченных банках.
49
Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковс ких вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Рос
сийской Федерации, в том числе специальных счетов, уста
навливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Законом (ст. 13).
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномо ченных банках банковские счета (банковские вклады) в инос
транной валюте, если иное не установлено настоящим Феде
ральным законом.
Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным за коном, расчеты при осуществлении валютных операций про изводятся юридическими лицами — резидентами через банков
ские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ве
дения которых устанавливается Центральным банком Россий
ской Федерации.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут про
изводиться юридическими лицами — резидентами через сче
та, открытые в соответствии со ст. 12 настоящего Федерально го закона в банках за пределами территории Российской Феде
рации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии
с настоящим Федеральным законом.
Расчеты при осуществлении валютных операций произво
дятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения
которых устанавливается Центральным банком Российской
Федерации, за исключением следующих валютных операций,
осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным
законом:
1)передачи физическим лицом — резидентом валютных цен
ностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской
Федерации и (или) муниципальному образованию;
2)дарения валютных ценностей супругу и близким родствен
никам;
3)завещания валютных ценностей или получения их по пра
ву наследования;
4)приобретения и отчуждения физическим лицом — резиден
том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
50