kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy

Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, обследо вание, анализ, ревизия).

Необходимо отметить, что с начала 1991 г. бурное развитие

получает внутренний валютный рынок — межбанковский и биржевой, который ранее находился в зачаточном состоянии. Были сняты многие ограничения с операций по купле прода же наличной иностранной валюты физическими лицами через

уполномоченные банки.

Распад Союза ССР и образование суверенного государства Российской Федерации привели к необходимости ведения Рос сией самостоятельной экономической политики, в том числе денежно кредитной политики и валютной как составляющей последней. В этой связи, а также учитывая, что многие поло жения Закона СССР «О валютном регулировании» фактичес

ки (но не юридически) перестали действовать (например, ст. 6,

7, 8, 11, 12, 19 Закона), весьма актуальной стала задача разра

ботки и скорейшего введения в действие аналогичного закона

Российской Федерации. Принятие Верховным Советом Рос сийской Федерации 9 октября 1992 г. Закона Российской Фе

дерации «О валютном регулировании и валютном контро

ле» № 3615 1 открыло новый этап валютного регулирования и

валютного контроля в России.

Следует отметить, что 18 июня 2004 г. практически все ста тьи этого Закона утратили силу в связи с вступлением в силу

нового Закона РФ № 173 ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном ре

гулировании и валютном контроле»1.

Новый Закон в значительной степени утратил характер ра

мочного нормативного акта, большинство его норм наполне ны конкретным и весьма либеральным содержанием. Наибо

лее существенные из ограничений, предусмотренных Законом,

носят временный характер и должны утратить силу с 1 января

2007 г.

В настоящее время это неоднородный нормативный комп лекс, включающий акты различной юридической природы.

1Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50. Ст. 4859.

11

Согласно ст. 71 Конституции РФ принятие валютного законо дательства входит в исключительную компетенцию федераль ных органов государственной власти и не находится в компе тенции субъектов РФ.

Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые

основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов ва лютного регулирования, а также определяет права и обязанно сти резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользо

вания и распоряжения валютными ценностями, а также права

и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользо вания и распоряжения валютой Российской Федерации и внут

ренними ценными бумагами, права и обязанности органов ва

лютного контроля и агентов валютного контроля. Специфика валютного законодательства состоит в том, что

общеправовые категории субъектов не совсем подходят к дан

ному вопросу. Валютное законодательство использует катего рии субъектов, не известные гражданскому праву в целом, а

именно: резиденты и нерезиденты. Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской

Федерации, за исключением граждан Российской Федера ции, признаваемых постоянно проживающими в иностран

ном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на ос

новании вида на жительство, предусмотренного законода тельством Российской Федерации, иностранные граждане

и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законода

тельством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Феде рации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пп. «в» настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреж дения Российской Федерации и иные официальные пред ставительства Российской Федерации, находящиеся за пре

12

том, что в зависимости от вида правовой режим осуществле ния ими валютных операций различен.

Данный Закон не раскрывает характеристики резидентов и нерезидентов, поэтому рассмотрим их более подробно. Ясно, что применительно к физическим лицам критерий граждан

13

ства не имеет никакого значения при определении их статуса резидента или нерезидента, однако Закон не дает ответа на вопрос, что считать постоянным местом жительства физичес

кого лица.

Согласно п.1 ст. 20 Гражданского кодекса РФ местом жи тельства признается место, где гражданин постоянно или пре имущественно проживает. Из этой формулировки неясно, когда же физическое лицо считается постоянно проживающим в ка

ком либо месте. Нужен совершенно четкий и однозначный

критерий, который можно отыскать лишь в налоговом, а не общегражданском законодательстве. В соответствии с налого вым законодательством все плательщики налога независимо от того, являются ли они гражданами России, иностранными гражданами или лицами без гражданства, делятся на две кате гории: имеющие постоянное место жительство в РФ или не

имеющие такового. К первой категории относятся те, кто про

живает в РФ в общей сложности не менее 183 дней в году, хотя

бы и с перерывами во времени. Такие лица в рамках налогово

го законодательства являются резидентами. Ко второй катего рии относятся те, кто проживает в России менее 183 дней в году,

следовательно, они имеют статус нерезидента.

В силу того, что российское законодательство не содержит

полного и общеотраслевого понятия постоянного местожитель

ства, можно применять толкование, которому следуют нало говые органы всех государств в соответствии с рекомендация

ми Организации экономического сотрудничества и развития.

Предполагается, что лицо имеет постоянное местожительство

в том или ином государстве, если оно располагает в нем посто

янным жилищем, имеет в этом государстве наиболее тесные личные и экономические связи и обычно проживает в том го

сударстве. Пока же толкование понятия «постоянное местожи

тельство» содержится в межгосударственных налоговых согла

шениях, заключенных Россией с другими государствами. Было бы целесообразно включить четкий критерий в Закон во избе жание его неоднозначного толкования.

Что же касается юридических лиц, то в основе их отнесе

ния к категории «резидентов» и «нерезидентов» лежит обще

признанный в международном частном праве критерий

14

«оседлости». Резидентами РФ признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и имею щие местонахождение в РФ. В международном частном пра ве под местонахождением юридического лица имеется в виду

расположение его управленческих органов. Таким образом,

при определении круга физических лиц — резидентов как субъектов валютных отношений критерий гражданства не имеет никакого значения, а принимается во внимание кри терий постоянного местожительства. В отношении юриди

ческих лиц при определении их статуса используется крите

рий «оседлости».

Рассмотрев специфику субъектов валютных отношений,

остановлюсь на характеристике их объекта. Именно объект

определяет особенности тех отношений между субъектами, которые мы называем «валютными». В самой общей форме особенность состоит в том, что их объектом всегда являются

валютные ценности.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном конт

роле» дает очень узкое определение валютных ценностей, в то время как Положение о порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте

уполномоченными банками (утвержденное Приказом ГТК РФ от 19.05.1993 г., в редакции от 31.01.1997 г.) подробно раскры

вает его содержание. Анализируя эти два документа, можно сде лать следующий вывод о содержании объекта валютных отно шений — валютных ценностей. Валютные ценности включают

в себя:

1)иностранную валюту, т.е. денежные знаки в виде банкнот,

казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответ ствующем иностранном государстве, а также изъятые или

изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денеж ные знаки; средства на счетах в денежных единицах иност ранных государств и международных денежных или расчет ных единицах;

2)ценные бумаги в иностранной валюте. К ним относятся три группы:

15

—платежные документы (чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кредитных карт, платежные по ручения, иные приказы об осуществлении платежа);

—фондовые ценности (акции, облигации, сертификаты);

—другие долговые обязательства (депозитные и сберега

тельные сертификаты, гарантийные письма и др.);

3)драгоценные металлы — золото, серебро, платина и метал лы платиновой группы в любом виде и состоянии, за ис ключением ювелирных и других бытовых изделий, а также

лома;

4)природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изум руды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном

виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и дру

гих бытовых изделий из этих камней и лома таких изде лий.

Выделение четырех категорий объектов валютных отноше

ний необходимо в связи с тем, что правовое регулирование порядка совершения операций с каждым видом валютных цен

ностей различно. Например, порядок совершения валютных операций с драгоценными металлами и камнями определяет Правительство РФ, в структуре которого Министерство финан

сов ведает исключительно вопросами обращения и использо вания этих категорий валютных ценностей на территории Рос

сии и за ее пределами. Правовое регулирование порядка обра щения и использования наличной иностранной валюты и цен ных бумаг в иностранной валюте входит в компетенцию Цент

рального банка РФ. В этом вновь проявляется специфика пра вового регулирования данных отношений.

Органы валютного регулирования

Органами валютного регулирования в Российской Феде

рации являются Центральный банк Российской Федерации и

Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Феде

рации и Правительство Российской Федерации издают в пре

16

делах своей компетенции акты органов валютного регулиро вания, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок

использования счетов (включая установление требования об

использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Феде ральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограниче

ний. При установлении требования об использовании специ

ального счета органы валютного регулирования не вправе вво дить ограничения, не предусмотренные настоящим Федераль ным законом.

Валютным законодательством России не допускается ус тановление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных

разрешений. Не допускается установление органами валют

ного регулирования требования о предварительной регистра

ции, за исключением случаев, установленных ст. 12 и 15 Фе

дерального закона о валютном регулировании и валютном контроле.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает

единые формы учета и отчетности по валютным операциям,

порядок и сроки их представления, а также готовит и опублико

вывает статистическую информацию по валютным операциям. Центральный банк Российской Федерации, Правительство

Российской Федерации, а также специально уполномоченные

на то Правительством Российской Федерации федеральные орга

ны исполнительной власти осуществляют все виды валютных

операций, регулируемых законодательством, без ограничений.

Понятие и виды валютных операций

Отношения по поводу валютных ценностей складываются

между субъектами — резидентами и нерезидентами в процессе

совершения ими различного рода валютных операций. Валютные операции — важнейшая составляющая валютных

отношений. Наиболее общая характеристика валютных опера ций отражает тот факт, что подобные операции всегда связаны

17

с движением валютных ценностей. Более детальное определе ние валютных операций может быть дано в следующей форму лировке: валютные операции — это комплекс действий рези дентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностя ми, как правило, в форме различного рода сделок, существен ной чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физи ческого перемещения.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в отноше нии которых ограничения устанавливаются в целях предотв ращения существенного сокращения золотовалютных резер вов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недис криминационный характер и отменяются органами валютно го регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвав ших их установление.

Следует сказать, что в ст. 1 п. 9 Закона «О валютном регули ровании и валютном контроле»1 дается исчерпывающий пере чень валютных операций, которые могут осуществляться ре зидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение рези дентом в пользу резидента валютных ценностей на закон ных основаниях, а также использование валютных ценно стей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезиден том у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерези дента либо нерезидентом в пользу резидента валютных цен ностей, валюты Российской Федерации и внутренних цен ных бумаг на законных основаниях, а также использова

ние валютных ценностей, валюты Российской Федерации

ивнутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

1 Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50. Ст. 4859.

18

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бу маг на законных основаниях, а также использование валют

ных ценностей, валюты Российской Федерации и внутрен

них ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и

вывоз с таможенной территории Российской Федерации ва лютных ценностей, валюты Российской Федерации и внут

ренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Феде рации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, от

крытого за пределами территории Российской Федерации,

на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российс кой Федерации, на счет того же лица, открытый за преде

лами территории Российской Федерации; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации,

внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела сче та), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории

Российской Федерации.

Можно выделить два основания классификации валютных

операций в целом. Во первых, по содержанию, т.е. по существу, можно выделить следующие виды:

—операции, связанные с переходом права собственности и

иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа

иностранной валюты и платежных документов в иностран ной валюте. Такие операции совершаются в форме различ ных сделок с валютными ценностями (например, купли

продажи, наследования, мены, дарения и т.д.);

—ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

—осуществление международных денежных переводов. В последних двух случаях переход права собственности на валютные ценности может и не последовать.

19

Во вторых, по форме, т.е. по порядку осуществления, выде ляются две группы валютных операций: текущие валютные опе рации и валютные операции, связанные с движением капитала.

няется различием правового режима их осуществления в отно

шении каждого вида. Согласно п. 1 ст. 6 Закона текущие ва

лютные операции осуществляются резидентами без ограниче

ний, а валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами на основании соответствующих

разрешений (лицензий), выдаваемых Банком России (п. 2 ст. 6

Закона, Приказ ЦБР от 11.10.96 г. № 02 378).

Остановимся более подробно на некоторых видах валют

ных операций. Особую актуальность для нашей страны ныне предоставляют операции по ввозу и вывозу валютных ценнос

тей. В связи с этим необходимо рассмотреть более подробно

существующее правовое регулирование данного вида валютных

операций. С 25 мая 1993 г. вступило в силу Положение о поряд ке ввоза в РФ и вывоза из РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками, ут

20