kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy

вержденное Приказом ГТК РФ от 19.05.1993 г. № 197, действу ющее в редакции от 31.01.1997 г.

Настоящее Положение регулирует операции коммерческих

банков, имеющих статус уполномоченных банков РФ, по вво

зу и вывозу двух категорий валютных ценностей — наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. Под ввозом и вывозом упомянутых валютных ценностей по нимается их физическое перемещение, включая пересылку

любыми средствами связи и транспортировки, через таможен

ную территорию РФ.

Коммерческие банки, имеющие генеральную лицензию на совершение валютных операций, вправе осуществлять ввоз и вывоз любых валютных ценностей без каких либо ограниче ний. Все остальные уполномоченные, имеющие другие лицен зии, правом самостоятельного вывоза наличной иностранной

валюты не обладают, а могут вывозить ценные бумаги лишь с

разрешения Центрального банка РФ. Осуществляя ввоз и вы

воз валютных ценностей, уполномоченные банки заполняют гру

зовые таможенные декларации и уплачивают сборы за тамо женное оформление.

Уполномоченные банки — кредитные организации, создан

ные в соответствии с законодательством Российской Федера

ции и имеющие право на основании лицензий Центрального

банка Российской Федерации осуществлять банковские опе рации со средствами в иностранной валюте, а также действую

щие на территории Российской Федерации в соответствии с ли

цензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы

кредитных организаций, созданных в соответствии с законода

тельством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Что касается ввоза и вывоза валюты РФ резидентами и не

резидентами, то этот вопрос регулируется нормами Положе

ния о порядке вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пересылки в РФ валюты РФ, утвержденного приказом ЦБ РФ № 02 29/36, Минфина РФ № 11 05 02 и ГТК РФ № 01 20/10075 от 06.10.1993 г. Согласно Положению ввоз в РФ и вывоз из РФ

валюты РФ физическими лицами разрешен в пределах суммы

на одно лицо по нормам, установленным Банком России.

21

При вывозе и пересылке из РФ, а также ввозе и пересылке в РФ валюты РФ Центральным банком РФ, центральными бан ками иностранных государств сборы за таможенное оформле

ние не взымаются. При вывозе и пересылке из РФ, а также ввозе

и пересылке в РФ валюты РФ уполномоченными банками та моженные сборы за таможенное оформление исчисляются от ее номинальной стоимости, заявленной в грузовой таможен ной декларации, в размере, устанавливаемом Таможенным ко

дексом РФ.

Следует особо подчеркнуть, что Положение запрещает фи зическим лицам пересылать валюту Российской Федерации в РФ и из РФ (п. 2.3). Данная норма нашла более детальное рас крытие в отдельных положениях Правил оказания услуг почто вой связи, утвержденное постановлением Правительства РФ от 26.09.1997 г. № 1239.

Валютное законодательство в целом понимает под пересыл

кой ввоз в РФ и вывоз из РФ валюты и валютных ценностей в

несопровождаемом багаже без следования лица через таможен

ную границу РФ, а также в международных почтовых отправ лениях.

При проведении резидентами и нерезидентами валютных

операций по международным денежным переводам существен

ным фактором выступает отнесение их к различным видам та

ких операций, а именно: текущим валютным операциям и опе рациям, связанным с движением капитала. При этом страте

гическая цель государственной политики определяется фактом

присоединения России к статье VIII Устава международного

валютного фонда, требующей либерализации режима право

вого регулирования текущих валютных операций во всех госу дарствах участниках. Анализируя перечень текущих валютных

операций, можно отметить, что, как правило, это переводы

иностранной валюты из Российской Федерации и в Россий

скую Федерацию.

Без разрешения Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:

1)переводы иностранной валюты федеральными органами

исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в

уполномоченных банках РФ, в оплату вступительных и

22

членских взносов РФ в пользу международных организа ций, участником которых является Российская Федерация;

2)переводы резидентами с их валютных счетов иностранной

валюты в оплату вступительных и членских взносов в пользу

международных неправительственных организаций, явля ющихся нерезидентами;

3)переводы резидентами (физическими и юридическими ли цами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — орга

низаторов международных симпозиумов, конференций,

других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных куль турных мероприятий, проводимых на территории иност ранных государств, за участие резидентов в указанных ме роприятиях, за исключением затрат, учитываемых как ка питальные вложения в соответствии с правилами бухгал

терского учета соответствующих государств;

4)зачисление резидентами — организаторами международных

выставок, симпозиумов, а также других международных

встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета,

открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты,

полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в ука

занных мероприятиях, за исключением затрат, учитывае

мых как капитальные вложения в соответствии с правила ми бухгалтерского учета Российской Федерации (п. 1.1—

1.4 Положения № 39).

Положение № 39 выделяет операции, которые могут про

водиться резидентами и нерезидентами. Так, согласно Поло

жению резиденты и нерезиденты вправе проводить следующие операции:

1)переводы нерезидентами в РФ и резидентами из РФ инос

транной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой

платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объек тов;

2)продажу (покупку) через уполномоченные банки юриди

ческими и физическими лицами (резидентами и нерезиден

тами) иностранной валюты одного вида за иностранную ва

23

люту другого вида, курс которых к рублю устанавливается ЦБ РФ;

3)покупка иностранной валюты через уполномоченные бан

ки на внутреннем валютном рынке РФ в безналичном по

рядке физическими лицами (резидентами и нерезидента ми) за счет рублевых средств на рублевых счетах, открытых ими на соответствующих физических лиц в кредитных орга низациях;

4)получение (возврат) юридическими и физическими лица

ми (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностран ной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков, которые имеют полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юриди ческими и физическими лицами кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней, которые имеют полномо

чия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (при

ем) процентов за пользование кредитами в иностранной ва

люте и сумм штрафных санкций, которые подлежат уплате

в иностранной валюте.

Положение № 39 подчеркивает, что валютные операции,

связанные с движением капитала, не указанные в нем, осуще

ствляются резидентами и нерезидентами на основании разре

шений.

24

Лекция 2. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ И МЕТОД ВАЛЮТНОГО ПРАВА

В национальном и международном праве, связанном с ва лютными отношениями, складывается комплекс норм, отно сящихся к различным отраслям права, но обладающих общей

спецификой. Все они регулируют отношения с иностранным

элементом, в качестве которого выступают специфический объект (валютные ценности) или специфический субъект (не резидент). С определенного момента этот комплекс норм приобретает системное единство, в результате чего формиру

ется валютное право.

Важно отметить, что доля публично правовых валютных

отношений весьма значительна. В большинстве случаев они не

предусматривают непосредственного совершения валютных

операций или валютных сделок их участниками, а возникают именно в связи с совершением последних, включая, главным

образом, правоотношения по поводу валютного регулирования

ивалютного контроля.

Сучетом отнесения валютного регулирования к исключи

тельной компетенции Российской Федерации (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ) систему валютного законодательства состав

ляют: Конституция РФ; международные договоры РФ; акты

валютного законодательства и иные федеральные законы; под

законные нормативные правовые акты федеральных органов

исполнительной власти, включая акты органов валютного ре гулирования и органов валютного контроля.

Валютное право входит в систему финансового права и яв

ляется его подотраслью.

Валютное право — совокупность правовых норм, регули

рующих общественные отношения, закрепляющих и регули рующих отношения, возникающие в процессе организации

внешнеэкономической деятельности государства и хозяйству

ющих субъектов различных форм собственности.

Предмет валютного права — отношения в сфере осуществ ления государством или уполномоченными им органами ва лютного регулирования на территории Российской Федерации. Отношения в сфере осуществления валютного контроля — это

25

деятельность органов валютного контроля и его агентов, кото рая признается и гарантируется Конституцией Российской Федерации и направлена в первую очередь на защиту государ

ственных интересов.

Метод валютного права — совокупность правовых средств регулирования отношений, составляющих предмет данной по дотрасли финансового права. Метод валютного права являет ся властно стоимостным методом и имеет императивный ха

рактер. Он включает предписания, дозволения, запреты, а так

же гарантии и обусловлен комплексным характером отноше ний, составляющих предмет финансового права.

Правовые институты в рамках валютного права включают:

—совокупность норм права, регулирующих роль и место Цен трального банка как основы валютного контроля;

—совокупность норм права, регулирующих валютные опера

ции между резидентами и нерезидентами;

—совокупность норм права, регулирующих права, обязанно

сти и гарантии резидентов и нерезидентов;

—совокупность норм права, регулирующих ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютное право воздействует на общественные отношения

с помощью таких правовых приемов (способов), как предпи

сание, дозволение, запрет, сочетание которых и определяет ха

рактер правового регулирования. Комплексный характер пред мета валютного права означает, что это вторичная отрасль, ко

торая формируется и развивается во многом «за счет» других

отраслей, заимствуя у них отдельные нормы и целые институ

ты.

В зависимости от преобладания в системе юридических способов регулирования общественных отношений того или

иного правового приема различают два основных метода пра

вового регулирования — императивный (властный) и диспо

зитивный.

Дозволение, признающее равноправие сторон, лежит в ос нове диспозитивного регулирования. Диспозитивный метод регулирования присущ отраслям частного права: гражданско

му, семейному и др. От имени муниципального образования

могут своими действиями приобретать и осуществлять иму

26

щественные права и обязанности органы местного самоуправ ления (ст. 125 ГК РФ).

Валютное регулирование и валютный контроль в Российс кой Федерации осуществляются в соответствии с определен

ными принципами1:

1)приоритет экономических мер в реализации го сударственной политики в области валютного регулирования.

Этот принцип означает отказ от ранее использовавшегося раз решительного метода регулирования валютных операций и

переход к преимущественному использованию экономических

методов регулирования в отношении субъектов валютных пра воотношений для их стимулирования или дестимулирования

ксовершению тех или иных валютных операций. Основным

экономическим методом, закрепленным в Законе № 173 ФЗ, можно признать обязательное резервирование.

В то же время все закрепленные в Законе меры по своей

сути продолжают оставаться административными. Так, к со жалению, Закон № 173 ФЗ не рассматривает в качестве мер

валютного регулирования традиционно относимые к ним в экономической литературе действия Банка России на валют ном рынке посредством валютных интервенций в соответствии

со ст. 41 Закона о Банке России;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

Прежде всего, содержание принципа отражает конституци онные гарантии на свободное перемещение финансовых

средств и свободу экономической деятельности (ст. 8 Консти туции РФ), владение, пользование и распоряжение собствен

ностью (ст. 35 Конституции РФ), допустимость ограничения прав и свобод человека и гражданина только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо для за

щиты основ конституционного строя, нравственности, здо ровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны и безопасности государства (ст. 55 Конституции РФ).

1См.: Емелин А.В. Основы правового регулирования валютных отно шений. Закон. 2005. № 4.

27

Принцип означает применение валютного регулирования (посредством валютных ограничений) исключительно для до стижения общих (преамбула Закона № 173 ФЗ) и специаль

ных (ст. 6 Закона № 173 ФЗ) целей.

Так, например, в отношении специальных целей ре гулирования операций между резидентами и нерезидентами (ст. 6 Закона № 173 ФЗ) указано, что устанавливаемые для их достижения валютные ограничения должны носить недискри

минационный характер и подлежат отмене органами валютно

го регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвав ших их установление.

Следствием этого принципа также является отказ от моде ли общего валютного регулирования, при которой ограниче ния могли устанавливаться компетентными органами в отно шении любой валютной операции.

Реализуется он и в сфере валютного контроля, хотя и не

всегда последовательно. Так, Законом № 173 ФЗ жестко рег

ламентированы полномочия органов и агентов валютного кон

троля: закреплен исчерпывающий перечень документов, кото рые могут быть запрошены у субъектов валютной операции

(ч. 4 ст. 23) и на предоставление которых должно быть отведе

но не менее 7 рабочих дней (п. 3 ч. 1 ст. 23).

К сожалению, Закон № 173 ФЗ не закрепил порядок и сро

ки проведения проверок органами и агентами валютного кон троля. Отсутствие этих норм сохраняет возможность произ

вольно определить параметры проводимой проверки. Един

ственным регламентированным видом подобных проверок в

настоящее время являются проверки Банка России в отноше

нии уполномоченных банков (инструкции Банка России от 25.08.2003 г. № 105 И «О порядке проведения проверок кре

дитных организаций (их филиалов) уполномоченными пред

ставителями Центрального банка Российской Федерации», от

01.12.2003 г. № 108 И «Об организации инспекционной дея тельности Центрального банка Российской Федерации».

Кроме того, если для агентов валютного контроля предус мотрено, что они вправе требовать только те документы, кото

рые непосредственно относятся к проводимой валютной опе

рации, то в отношении органов валютного регулирования та

28

кое ограничение отсутствует. Действует более абстрактное пра вило о возможности запрашивать и получать документы и ин формацию, которые связаны с проведением валютных опера

ций, открытием и ведением счетов.

Значение рассматриваемого принципа заключается также и в необходимости строгого соблюдения прав и интересов кон тролируемых субъектов при осуществлении валютного конт роля, исключении или минимизации затрат (временных, тру

довых, материальных) для контролируемых субъектов при осу

ществлении контрольных мероприятий;

3)единство внешней и внутренней валютной политики Рос сийской Федерации. Это означает необходимость последователь ного проведения внешней и внутренней валютной политики. Очевидно, что постановка и попытка решения взаимопроти воречащих задач при проведении внешней и внутренней по

литики чревато резким ослаблением устойчивости националь

ной валюты, дестабилизацией внутреннего валютного рынка и

снижением инвестиционной привлекательности России для

иностранных инвесторов;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Этот принцип вытекает из

отнесенного к исключительной компетенции Российской Фе

дерации полномочия на осуществление валютного регулиро

вания (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ).

С содержательной стороны он означает необходимость со

здания единой федеральной системы органов валютного регу

лирования, органов и агентов валютного контроля, деятель

ность которой должна быть направлена на достижение уста

новленных Законом № 173 ФЗ целей и структура которой дол жна быть оптимизирована для решения этой задачи.

По мнению А.В. Емелина, не следует рассматривать как

проявление этого принципа наделение Правительства РФ и

Банка России одновременно функциями в сферах валютного регулирования и валютного контроля (ст. 5 и 22 Закона

№173 ФЗ), поскольку их совмещение в рамках одного госу дарственного органа противоречит основополагающему

принципу разделения властей и резко снижает эффектив

ность управления;

29

5) обеспечение государством равной защиты, прав и эконо мических интересов резидентов и нерезидентов при осуществле нии валютных операций. Согласно ч. 12 ст. 23 Закона № 173 ФЗ

органы и агенты валютного контроля и их должностные лица

несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Обжа лование неправомерных действий (бездействия) органов и агентов валютного контроля осуществляется в общеустановлен

ном порядке.

Все названные принципы, по мнению А.В. Емелина, опре деляют высокий стандарт для дальнейшего развития валютно го законодательства. В то же время очевидно, что их значение для правоприменительной практики было и остается мини мальным. Кроме того, представляется весьма спорной реаль ная значимость установленных принципов существования и

действия институтов, содержание которых в Законе четко не

закреплено1.

Валютные отношения также регулируются нормами пред

принимательского, гражданского, администра тивного, кон ституционного, уголовного и международного (частного и пуб

личного) права.

1См.: Емелин А.В. Основы правового регулирования валютных отно шений. Закон. 2005. № 4.

30