kosarenko_n_n_valyutnoe_pravo_kurs_lektsiy

мать документы, которые свидетельствуют о нарушениях в сфе ре валютного законодательства. Должностные лица органов и агентов валютного контроля могут приостанавливать операции

по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления

указанных выше документов и информации, приостанавливать действия или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций, а также обладают други

ми правами, предусмотренными в законодательстве.

За нарушение требований валютного законодательства, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение пред писаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность различных видов, установленных законодательством РФ. При этом взыскание штрафов и иных санкций производятся орга

нами валютного контроля с юридических лиц — в бесспорном

порядке, а с физических лиц — в судебном.

Общее положение об ответственности за нарушение валют

ных операций, закрепленные в ст. 25 Закона «О валютном ре гулировании и валютном контроле» получили свое дальнейшее

развитие в подзаконных актах органов валютного контроля.

За нарушение Положения от 24.04.1996 г. № 39 «Об изме

нении порядка проведения в Российской Федерации некото

рых видов валютных операций», утвержденного приказом Цен трального банка от 24.04.1996 г. , порядка учета валютных опе

раций и за непредставление информации Банк России имеет

право взыскивать с уполномоченного банка штраф в размере

всей неучтенной, учтенной в нарушение установленного ука

занным Положением порядка суммы и (или) суммы каждого осуществленного платежа в иностранной валюте, по которому

не была представлена информация в установленный срок, а

также применять другие санкции в соответствии со ст. 75 Фе

дерального закона «О Центральном банке Российской Феде рации (Банке России)».

Должностные лица юридических лиц — резидентов и не резидентов, а также физические лица, виновные в нарушении

валютного законодательства, несут уголовную, административ

ную и гражданско правовую ответственность.

91

В отношении места валютного контроля в системе права существует несколько точек зрения. Например, согласно мне нию проф. Н.И. Химичевой валютный контроль является час

тью, видом финансового контроля. Поэтому валютному конт

ролю присущи все общие черты финансового контроля. Соб ственно под финансовым контролем понимается «контроль за законностью и целесообразностью действий в области образо вания, распределения и использования денежных фондов го

сударства и субъектов местного самоуправления в целях эф

фективного социально экономического развития страны и от дельных регионов». Из данного определения видно, что поня тие «валютный контроль» не охватывается полностью поняти ем «финансовый контроль», так как валютные операции на правлены не только на образование, распеределение и исполь зование денежных фондов государства субъектов местного са

моуправления, но и на образование, распределение и исполь

зование валютных средств иных юридических, а также физи

ческих лиц.

Большое значение имеет валютный контроль с точки зрения соблюдения валютного законодательства субъектами предприни

мательской деятельности. С этой стороны может рассматривать

ся как одна из форм государственного воздействия на участни

ков внешнеэкономической деятельности в целях охраны пуб

личных интересов государства и общества. По мнению специа листов по хозяйственному праву, отношения по государственно

му регулированию экономики, в том числе и внешнеэкономичес

кой деятельности, в целях обеспечения интересов государства

иобщества составляют предмет хозяйственного права.

Сучетом многократного значения валютного контроля, его направленности на регулирование общественных отношений

с участием различных видов субъектов валютных правоотно

шений можно сделать вывод о том, что он имеет сложную пра

вовую природу. При этом нормы права, определяющие поря док создания и действия механизма валютного контроля, сле дует в большей своей части соответственно отнести к нормам финансового или хозяйственного права.

В валютном законодательстве Российской Федерации ре

шение данной задачи оформилось в виде разделения валютных

92

операций резидентов на текущие и операции, связанные с дви жением капитала. Многие страны, сталкиваясь с постоянным нарушением платежного равновесия, прибегали и прибегают

к ужесточению валютного контроля в целях улучшения своего

платежного баланса, рассматривая валютный контроль как один из вариантов валютной стратегии государства, помогаю щий «правительству, как инструмент для проявления власти и распределении валютных ресурсов», который «облегчает пра

вительству задачу по достижению социальных целей через

сложный механизм планирования». Такой взгляд на валютный контроль представляется более широким (и скорее соответству ет понятию валютного регулирования), чем понятие валютно го контроля, вытекающее из норм валютного законодательства Российской Федерации, как деятельности по проверке точно го и единообразного соблюдения участниками валютных опе

раций норм валютного законодательства. Такое видение валют

ного контроля позволяет более четко определить его сущность

и конечное назначение как составной части механизма валют

ного регулирования.

Обеспечение государством соблюдения обязанными субъ

ектами правовых норм о валютных операциях служит гаранти

ей законности соответствующей деятельности.

В правовом обеспечении валютного контроля можно вы

делить ряд ключевых направлений:

1.Организационное обеспечение валютного контроля путем

создания соответствующих организационных структур и

наделение их властными полномочиями в пределах возло

женных на них функций в области валютного контроля, ус

тановления взаимосвязей между данными структурами.

2.Определение правовых форм взаимоотношений участни

ков валютных операций между собой и с органами (агента

ми) валютного контроля, использования которых позволит

осуществлять валютный контроль наиболее эффективно.

3.Установление мер ответственности за нарушение правовых

норм о валютных операциях и порядка их применения. Для обеспечения соблюдения правил совершения валют

ных операций законодательством Российской Федерации пре

дусмотрено создание системы органов и агентов валютного

93

контроля как составной части механизма валютного регулиро вания.

В соответствии со ст. 11 Закона «О валютном регулирова

нии и валютном контроле» органами валютного контроля в

Российской Федерации являются Центральный банк Россий ской Федерации, а также Правительство РФ и иные органы, предусмотренные действующим законодательством. Назван ный закон определяет агентов валютного контроля как орга

низации, которые в соответствии с законодательными актами

Российской Федерации могут осуществлять функции валют ного контроля и подотчетны соответствующим органам валют ного контроля.

Специфическое отличие органов валютного контроля от их агентов заключается в наличии у них более широкого круга полномочий в области валютного контроля, в том числе воз

можность издавать нормативные акты в пределах своей ком

петенции, обязательные к исполнению всеми резидентами и

нерезидентами в Российской Федерации, в подконтрольности

валютных операций агентов валютного контроля органам ва лютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля осуществляют конт

роль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и

нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих

операций законодательству, условием лицензий, за соблюде нием ими актов органов валютного контроля, проводят про

верки валютных операций резидентов и нерезидентов в Рос

сийской Федерации. Определение органов валютного контро

ля, данное в Законе РФ «О валютном регулировании и валют

ном контроле», на сегодняшний момент устарело. Центральный банк РФ продолжает оставаться органом ва

лютного контроля прежде всего в отношении банков. Провер

ка Центральным банком РФ, как органом валютного контро

ля, юридических лиц (кроме банков) является скорее исклю чением, нежели правилом. При этом обращаю внимание на то, что исходя из п. 1 ст. 9 Закона Центральный банк РФ является основным органом валютного регулирования в России. Все

прочие органы валютного контроля вправе заниматься изда

нием нормативных актов лишь в пределах компетенции.

94

Лекция 8. ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета ва

лютных операций с нарушением установленного порядка, не представление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по кото рой документация и информация не были представлены в ус тановленном порядке.

При повторном нарушении, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и не резиденты несут ответственность в виде:

и иных санкций производится органами валютного контроля,

втом числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц — в бесспорном порядке, а с физических лиц —

всудебном.

Субъектами ответственности за нарушение валютного за

конодательства являются резиденты, включая уполномоченные банки.

Взыскание штрафов и иных санкций производится орга нами валютного контроля, в том числе по представлению аген

95

тов валютного контроля, с юридических лиц — в бесспорном порядке, с физических лиц — в судебном.

Следует особо отметить следующее обстоятельство. Соглас но законодательству о валютном регулировании и валютном

контроле, резиденты, включая уполномоченные банки, несут

ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу Закона сделкам. При этом права на бесспорное взыскание указанных сумм органам валютного контроля Законом не предоставлено, взыскание

возможно только в исковом порядке через арбитражный суд

(если ответчиком является юридическое лицо или гражданин предприниматель).

При повторном совершении перечисленных правонаруше

ний, а также за невыполнение предписаний органов валютно го контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде штрафов в пределах

пятикратного размера этих сумм, приостановления действия или лишения резидентов (включая уполномоченные банки) и

нерезидентов выданных органами валютного контроля лицен зий.

В дополнение к изложенному отметим, что законодатель

ством предусмотрена также ответственность за несоблюдение требования таможенного режима экспорта об обязательном

зачислении в установленном порядке на счета в уполномочен ных банках всей валютной выручки от экспорта товаров в оп ределенные сроки исполнения текущих валютных операций.

Валютным законодательством установлены также меры ответственности за нарушения порядка проведения экспорт

но импортных операций.

Если при применении к предприятию каких либо мер от ветственности органами, налагающими санкции, были нару

шены нормативно правовые предписания действующего зако нодательства, оно вправе обратиться в арбитражный суд с со ответствующим исковым заявлением (ст. 22 Арбитражного про цессуального кодекса РФ). Нельзя не признать, что данное правило, касающееся законодательно предоставленной воз можности судебного обжалования неправомерных решений

96

государственных органов, является важнейшей гарантией со блюдения прав и законных интересов всех субъектов предпри нимательских отношений.

Кроме всего перечисленного должностные лица юридичес

ких лиц резидентов, в том числе уполномоченных банков, и

юридических лиц нерезидентов, виновные в нарушении валют ного законодательства, несут уголовную и административную ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Остановимся кратко на нормах КоАП и УК об ответствен

ности за нарушения валютного законодательства.

Статьи Кодекса об административных правонарушениях, прямо предусматривающие указанную ответственность, скорее

касаются нарушения правил ведения текущих валютных опе

раций.

К операциям, связанным с движением капитала, примени ма ответственность, предусмотренная ст. 187 КоАП («Контра

банда»). В качестве состава такого правонарушения в ней ука заны ввоз или получение из за границы грузов, хотя бы при

наличии установленных разрешений и с уплатой пошлины, если ввоз или получение этих грузов связаны с незаконным вывозом, переводом или пересылкой за границу валюты СССР,

валютных ценностей, платежных документов в рублях, приоб ретаемых за иностранную валюту без права обращения их в та

кую валюту, ювелирных и других бытовых изделий из драго ценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий; незаконные вывоз, ввоз, пересылка и перевод за границу и из

за границы валюты СССР, валютных ценностей, платежных документов в рублях, приобретаемых за иностранную валюту

без права обращения их в такую валюту, ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных кам ней и лома таких изделий. Названные правонарушения влекут

за собой наложение штрафа на граждан в размере до 1/2 мини мального размера оплаты труда и на должностных лиц — до одного минимального размера оплаты труда с конфискацией предметов контрабанды, а также перевозочных и других средств, предназначенных для перемещения предметов контра банды через государственную границу.

97

Следует отметить, что в законодательстве, регулирующем ответственность за контрабанду, Уголовный кодекс РФ дает

достаточно точно определение понятия «контрабанда». Эти

акты признают контрабандой перемещение предметов через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным исполь зованием документов или средств таможенной идентификации,

либо сопряженное с недекларированием или недостоверным

декларированием.

Уголовный кодекс Российской Федерации, в отличие от действовавшего ранее, не содержит норм об уголовной ответ ственности граждан за незаконные валютные операции и пря

мо предусматривает ответственность руководителя организа

ции за невозвращение из за границы средств в иностранной

валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ

обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк

России (наказывается лишением свободы на срок до трех лет).

98

Лекция 9. ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

Попробуем более детально проанализировать на основе Закона № 173 ФЗ как базового и приоритетного в области ва лютного права область, которую будут регулировать государ ство и надзирать органы валютного контроля, в целях обеспе чения реализации единой государственной валютной полити ки, устойчивости валюты Российской Федерации и стабиль ности внутреннего валютного рынка Российской Федерации, как факторов прогрессивного развития национальной эконо

мики и международного экономического сотрудничества. Рассмотрим регулирование валютных операций между ре

зидентами и нерезидентами. Статьей 6 данного Закона уста новлено общее правило осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами — без ограничений. Исклю чением из этого правила являются операции движения капи тала, регулируемые Правительством Российской Федерации, — ст. 7 Закона; валютные операции движения капитала, регули руемые Центральным банком Российской Федерации, — ст. 8 Закона и операции по продаже нерезидентами иностранной валюты — п. 3 ст. 11 настоящего Закона. Кроме указанных, дан ный Закон содержит ст. 19 «Репатриация резидентами иност ранной валюты и валюты Российской Федерации», которая не указана ни в одной из вышеназванных статей, но которая с ними непосредственно связана.

Указанные статьи Закона предполагают наряду с админис тративным мерами меры экономического регулирования ва лютных операций. Проанализируем ст. 7 Закона «Регулирова ние Правительством Российской Федерации валютных опера ций движения капитала». Данная статья содержит понятия «расчеты и переводы», которых нет в п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона, где дано понятие «валютные операции». Также в этом же Законе

нет понятия «валютных операций движения капитала». Эта статья устанавливает в качестве ограничения резервирование,

обязанность исполнения которого возникает только при усло вии предоставления резидентами нерезидентам отсрочки пла

99

тежа (коммерческих кредитов). Факт предоставления отсроч ки фиксируется в контракте, т.е. при соблюдении простой пись менной формы сделки.

Следует учитывать, что ч. 2 ст. 16 Закона «Резервирование»

определено, что орган валютного регулирования не может ус

танавливать применительно к одной валютной операции бо лее одного требования о резервировании.

Проблема в том, что эта статья, как и вводимое ею ограни чение, действует только до 01.01.2007 г. При данном обстоя

тельстве ч. 1, 2 и 5 ст. 7 Закона становятся не рабочими, так как

они устанавливают требования о резервировании на условиях предоставления отсрочки платежа (коммерческого кредита) на

срок более трех лет (ч. 1 и 5 ст. 7 Закона) или на срок более пяти

лет (ч. 2 ст. 7 Закона). То есть обязанность по резервированию наступает после окончания срока действия статьи.

Резервирование, к сожалению, не является рычагом (зало

гом) для обеспечения исполнения резидентом обязанности по возврату предоплаты (репатриации валютной выручки). Это про

сто сумма, которая в определенный Законом срок будет находить ся на специальном счете в Центральном банке Российской Федерации и будет возвращена по истечении этого срока.

Обращение взыскания на сумму резервирования не предус мотрено Законом (ст. 16 Закона). Невыполнение установлен

ных требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невы

полнением установленного требования о резервировании вле чет наложение административного штрафа на граждан, долж

ностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) за

численных с невыполнением установленного требования о ре зервирования1 (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

1Кодекс об административных правонарушениях Российской Феде рации введен в действие Федеральным законом «О введении в дей ствие Кодекса об административных правонарушениях» от 30.12.2001 г. № 196 ФЗ. М.: ИКФ Омега Л, 2002.

100