- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характ-ка.
- •3. Фискальная функция налогов.
- •Распределительная функция.
- •5. Регулирующая функция налогов.
- •6. Контрольная функция налогов и ее харкт-ка.
- •7. Особенность формирования налоговой системы рб.
- •8. Принципы налогов и их характеристика.
- •10. Элементы налога, налоговые термины, понятие налогов.
- •11. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •12. Виды налогооблагаемой деятельности.
- •13. Общая характеристика объектов налогообложения.
- •14. Источники налогов.
- •15. Налоговый учет: принципы ведения и объекты налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам.
- •16. Ндс: история развития, методы исчисления плательщики.
- •18. Определение налоговой базы ндс при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
- •19. Ставки ндс. Льготы
- •20. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
- •21. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь
- •22. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •24. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •25.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •27.Акцизы: общая характеристика, плательщики
- •28. Акцизы: обьект, налоговая база
- •29. Акциз: ставки и алгоритм расчёта
18. Определение налоговой базы ндс при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
1.Н/база НДС при реализации ТРУ, им-нных прав опр-ется как ст-ть этих ТРУ, им-нных прав, исчисленная исходя из: -применяемых цен (тарифов) на ТРУ, им-нные права с учетом акцизов (для подакцизных тов-в) без включения в них НДС; -регулируемых розничных цен, включающих в себя НДС; 2.Н/база НДС при реализации по регулируемым розничным ценам с учетом НДС приобретенных (ввезенных) тов-в опр-ется как разница м/у ценой реализации и ценой приобретения этих тов-в с учётом НДС; 4.Н/база НДС при реализации работ по пр-ву тов-в из давальческого сырья (материалов) опр-ется как ст-ть обработки, переработки или иной трансформации указанного сырья (материалов) без включения в нее НДС; 5.Н/база НДС при осущ-нии посреднической деят-ти опр-ется как ∑, полученная в виде вознаграждений по дог-рам поручения, комиссии и иным аналогичным гражданско-прав. дог-рам; 6.Н/база НДС при реализации ТРУ, им-нных прав по срочным сделкам, предполагающим поставку тов-в, им-нных прав, выполнение работ, оказание услуг по истечении установленного дог-ром срока по указанной непоср-но в этом дог-ре цене, опр-ется исходя из указанной непоср-но в дог-ре цены ТРУ, им-нных прав, увеличенной на ст-ть соответ-ющих форвардных и фьючерсных контрактов, опционов и иных аналогичных фин. инструментов срочного рынка; 7.Н/база при передаче лизингодателем объекта фин. аренды (лизинга) лизингополучателю опр-ется как ∑ лизинговых платежей; 8.Н/база НДС по услугам трансп. экспедиции опр-ется как ∑, получ. в виде вознаграждения экспедитора по дог-ру трансп. экспедиции; 9.Н/база НДС при реализации пр-ия в целом как им-нного комплекса опр-ется отдельно по каждому из видов им-ва данного пр-ия; 10. Н/база НДС при реализации продукции, произведенной из драг. Ме и драг. камней, опр-ется как ст-ть продукции с учетом ст-ти исп-нных в пр-ве драг. Ме и драг. камней; 11.Н/база НДС при реализации подрядчиками строит. работ (включая проектные работы), выполненных с участием субподрядчиков, опр-ется подрядчиком как ст-ть работ, выполненных собственными силами.
19. Ставки ндс. Льготы
- 20%-основная.
- 0%-экспорт товаров, работ, услуг
- 10%:
1.реализция продукции (растениеводства (искл. цветы, дикорастущие растения), животноводства (искл. пушное звероводство), рыбоводства, пчеловодства)
2.ввозе, реализации (продовольственных товаров; товаров для детей по перечню Президента)
При реализации товаров по регулируемым розничным ценам:
- 9,09%-по перечню, 16,67%-вне перечня.
- 0,5%-при ввозе из России алмазов и драг.камней для производственных нужд.
Не облагаются обороты по реализации:
1.лекарственных средств; мед. техники; изделий ветеринарного назначения.
2.Услуг: медицинских (исключение косметологические); ветеринарных; по уходу за больными, инвалидами; по содержанию детей в дошкольных учреждениях, обучению в кружках, секциях и специализированных школах; в сфере культуры и искусства; ритуальных; религиозных; жилищно-хоз. ФЛ; по городской, пригородной перевозке пассажиров (исключение такси); образовательных; связи для физ.лиц; юридических; физ.лицам, ведущим подсобное хозяйство (по перечню); туристических на территории РБ; социально-бытовых населению, банковских (в основной своей массе), страховых;
3.продуктов питания, произведенные студен. и школь. столовыми, учреждениями здравоохранения и соц.защиты;
4.почтовых, акцизных, идентификационных марок, открыток, конвертов;
5.работ по ремонту и строительству жил.фонда;
6.изделий народного промысла;
7.товаров собственного производства п\п использующими труд инвалидов (если их численность не менее 50%);
8.драг.металлов и камней
9.санаторно-курортных путевок перечнем организаций;
10. научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ, зарегистрированных в государственном реестре;
11. лотерейных билетов.