![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характ-ка.
- •3. Фискальная функция налогов.
- •Распределительная функция.
- •5. Регулирующая функция налогов.
- •6. Контрольная функция налогов и ее харкт-ка.
- •7. Особенность формирования налоговой системы рб.
- •8. Принципы налогов и их характеристика.
- •10. Элементы налога, налоговые термины, понятие налогов.
- •11. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •12. Виды налогооблагаемой деятельности.
- •13. Общая характеристика объектов налогообложения.
- •14. Источники налогов.
- •15. Налоговый учет: принципы ведения и объекты налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам.
- •16. Ндс: история развития, методы исчисления плательщики.
- •18. Определение налоговой базы ндс при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
- •19. Ставки ндс. Льготы
- •20. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
- •21. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь
- •22. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •24. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •25.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •27.Акцизы: общая характеристика, плательщики
- •28. Акцизы: обьект, налоговая база
- •29. Акциз: ставки и алгоритм расчёта
5. Регулирующая функция налогов.
Сегодня регулирующие возможности налогов настолько велики, что их можно рассматривать как проявление регулирующей функции налогов. Налоги, активно участвуя в перераспределительном процессе, оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Необходимость регулирования экономических процессов порождена функциями государства по регулированию экономики. Экономические функции государства усложняются и получают развитие в рыночных условиях, предполагающих свободу хозяйствующих субъектов, расширение их прав, рост самостоятельности и одновременно ответственности за результаты производства.
Регулирующая функция неотделима от других функций налогов. Расширение налогового метода изъятия и мобилизации гос-вом части дохода хоз-щих субъектов происходит при постоянном соприкосновении всех функций в процессе пр-ва. Каждая функция отражает определенную сторон налоговых отношений.
6. Контрольная функция налогов и ее харкт-ка.
Контрольная функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями гос-ва в фин ресурсах.Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Т.о., обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики.
7. Особенность формирования налоговой системы рб.
Налоговое законодательство РБ – система принятых на основании и в соответствии с Конституцией РБ НПА, которая включает:
-налоговый Кодекс и принятые в соответствии с ним законы, регулирующие вопросы налогообложения;
-декреты, указы и распоряжения Президента РБ, содержащие вопросы налогообложения;
-международные договоры РБ;
-постановления Правительства РБ, регулирующие вопросы налогообложения.;
-нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления, регулирующие вопросы налогообложения.
В случае расхождения акта налогового законодательства с Конституцией РБ действует Конституция. В случае расхождения декрета или указа Президента РБ с налоговым Кодексом или другим законом, регулирующим вопросы налогообложения, налоговый Кодекс или другой закон имеют верховенство лишь тогда, когда полномочия на издание декрета или указа были предоставлены законом.
В случае неясности или нечеткости предписаний актов налогового законодательства государственными органами и должностными лицами решения должны приниматься в пользу плательщиков.
Законы РБ и решения местных Советов депутатов, устанавливающие или отменяющие налоги, сборы (пошлины), повышающие или понижающие налоговые ставки, устанавливающие или отменяющие налоговые льготы, изменяющие порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), применяются с момента (даты) вступления их в силу и распространяют свое действие на налоговые или отчетные периоды, на которые приходятся соответственно дата фактической реализации, дата фактического получения дохода, иная аналогичная дата.
Декреты Президента РБ и законы РБ, устанавливающие ответственность за несоблюдение налогового законодательства, не имеют обратной силы, за исключением случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность граждан. Указы и распоряжения Президента РБ, решения местных Советов депутатов, отменяющие налоги, сборы (пошлины), понижающие налоговые ставки, устанавливающие налоговые льготы, устраняющие обязанности плательщиков (иных обязанных лиц), иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.