- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2.Функции налогов, общая характ-ка.
- •3. Фискальная функция налогов.
- •Распределительная функция.
- •5. Регулирующая функция налогов.
- •6. Контрольная функция налогов и ее харкт-ка.
- •7. Особенность формирования налоговой системы рб.
- •8. Принципы налогов и их характеристика.
- •10. Элементы налога, налоговые термины, понятие налогов.
- •11. Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •12. Виды налогооблагаемой деятельности.
- •13. Общая характеристика объектов налогообложения.
- •14. Источники налогов.
- •15. Налоговый учет: принципы ведения и объекты налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам.
- •16. Ндс: история развития, методы исчисления плательщики.
- •18. Определение налоговой базы ндс при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
- •19. Ставки ндс. Льготы
- •20. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
- •21. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь
- •22. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •24. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
- •25.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
- •27.Акцизы: общая характеристика, плательщики
- •28. Акцизы: обьект, налоговая база
- •29. Акциз: ставки и алгоритм расчёта
24. Ндс: особенности взимания ндс между рб и рф
15 сентября 2004 г. в г. Астане подписано Соглашение между Правительствами РБ и РФ о принципах взим косв нал при эксп и импорте тов, выполн раб, оказ усл. В соотв с данным Соглашением с 1 января 2005 года во взаимной торговле РБ и РФ осущ переход на взимание косв нал по принципу страны назначения.
По сравнен с принци страны происхожд, переход на пр стр назнач имеет след преим-ва:
- гос-во полностью контрол-ет свой собственный дохи не зависит от воздействия нал в любой др стране, откуда поступает товар;
- экспортир-ые тов более конкурентоспособны на внешн рынке, т.к. к цене экспорта нал не добавл, что способствует оживлению деят-и предприятий за счет увелич V экспорта;
- данный принцип не зависит от услов взимания НДС и акцизов (ставки, льготы и т.д.) в др стране.
Основной задачей при применении пр стр назнач явл создание сис-мы действенного нал контроля за перемещением тов чер границу с целью гарантированного налогооблож ввозимых тов и освобождения от нал фактич экспортируемых тов.
В соотв с Соглашением при эксп тов примен нулевая ставка НДС или освобожд от уплаты акц при усл док-го подтвержд факта экспорта. Это положение не распрострна тов, вывозс терр гос-ва одной Стороны и ввоз на терр гос-ва др Стороны, кот на терр государства друг Стороны по тем или иным причинам не подлеж налогооблож.
При импорте тов-ов косв нал взимаются нал орг в стране импортера, за искл тов, ввоз-х для переработки с послед вывозом продуктов переработки, тов, перемещ транзитом, а также тов, кот в соотв с закон-ом гос-ва-импортера не подлежат налогооблож при их ввозе.
При импорте товаров налоговая база для целей уплаты НДС определяется как сумма стоимости приобретенных тов и затрат на транспортировку, страх и доставку данных тов.
Уплата НДС производится не позднее 20 числа мес, след за мес принятия на учет вез тов.
25.Ндс: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс
Налогоплат-к имеет право уменьшить общую сумму налога на установл зак-ом нал вычеты. Налоговыми вычетами признаются суммы НДС:
- предъявл продавцами, состоящими на учете в нал органах РБ и явл плат-ми, к оплате плат-ку при приобр-ии им на терр- РБ тов (раб, усл), имущ прав;
- уплаченные плат-ом при ввозе товаров на терр РБ;
- уплач-е в бюджет при приобр тов (раб, усл), имущправ на терр РБ у ин орг-ий, не состоящих на учете в нал орг РБ.
Суммы налога на добавленную стоимость вычитаются плательщиками в следующей очередности:
В 1 очередь – суммы НДС по тов (раб, усл), имущ правам, за искл ОС и немат активов, подлеж-ие вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализ тов (раб, усл), имущ прав;
во 2 очередь – суммы НДС по ОС и немат активам, подлеж вычету в пределах сумм НДС, исчисленных по реализ товар (раб, усл), имущправ. Указанные суммы НДС вычитаются в сумме, не превыш-ей разницу м/у суммой НДС, исчисл по реализ, и суммами НДС, вычит в 1очередь;
в 3 очередь – независимо от суммы НДС, исчисл по реализ тов (раб, усл), имущ прав, суммы НДС по тов, облагаемым НДС по ставке 10%;
в 4 очередь независимо от суммы НДС, исчисл по реализ тов (ра), имущественных прав, – суммы НДС по тов ,облаг НДС по ставке ноль 0%.
в 5 очередь – независимо от суммы НДС, исчисл по реализ тов (раб, усл), имущ прав, суммы НДС по товарам, освобождаемым от НДС.
в 6 очередь –независимо…,суммы НДС прошлого нал периода по ОС и немат активам, если такие суммы НДС в тек нал периоде приним-ся к вычету равными.
26. ИП признаются плат-ми при реализ тов (раб, усл), имущ прав, если выр от реализ тов (раб, усл), имущ прав (за искл выр от реализ при осущ деят-ти, по кот уплач-ся единый налог с ИП и иных физ л) за три предшествующих последоват-ых календ-х мес превысила в совокупн-ти 40 000 евро по офиц курсу, установл НБРБ на последнее число последнего из таких месяцев
ИП имеют право уплачивать НДС независимо от возникновения указанного обстоятельства.
ИП признаются пла-ми в течение 12 последовательных календарных мес начиная с мес возникнов обяз-в по исчислению и уплате НДС в отношении всех объектов налогообложения