- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
На стадии подготовки проекта Б. законодатель опред-т сведения, кот-е необходимы для составления Б. Сведения кот д\б учтены: - налог зак-во; закрепл-е нормат. отчислений бюдж др уровней; объемы фин помощи; планир состав и объем расходов. Так же учит-ся прогноз соц-экон-го развития террит. Этот док-т явл более экономнее, че юридич и должен содержать в себе данные анализаразвития терр. За прошед фин год, так же д содерж осн экон тенденции соц-экон разв-я террит-ии. + сост акт эконом хар-ра – перспект плен фин развития, формир-ся одновременно с проекто бюдж, содержит информ-ию о возможностях соотв террит: информ о необх заимств-ях и планир-ях расходов, тех налогов кот д\б собраны, законодательно не утверждается и сот на 3 года, 1 – год на кот сост план, и 2 года на проверку фин политики.+ Также могут утверждатся долгосрочные целевые программы по конкр направлениям. + План развития гос и муниц сектора экономики. Этот док-т позволяет скоорд-ть норм-прав акты в соотв-ии с проектом бюдж. Здесь учитывается фин планы казенных предпр. В план включается в форме сводного плана по гл. распорядителям бюдж. средств план предоставления гос или муниц услуг БУ. Общий перечень док-в, кот прилаг-ся к проекту бюдж сод-ся в ст.172 БК, все эти док-ты д\б представлены вместе с проектом бюдж в соотв представ орган, кот рассматр-ет бюдж, проверяет обоснованность статей на основе этих док-ов. Любая стадия БП заканч принятием соотв акта.
88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
Внесение проекта акта о бюдж в предст орган - означает начало этой стадии. Действ закон-во предусматр случай, когда проект своеврем не составлен или не не внесен в органы, либо бюдж не принят, ст 190 предусм процедуру временного управления бюджетом. Суть процедуры – ИОВ непоср-но переходят к 3 стадии и руководст-ся при этом прав актом о бюдж прошл года. Если процесс развивается в обычном порядке, то наступает 2 стадия. Одновременно с проектом закона о бюджете на очередной фин. год рассм-ся и утвержд проекты законов о бюджетах гос. внебюдж фондов. В БК оч мало статей действующ в отношен бюджетов всех уровней. Это связ с тем, что субъекты РФ и МО вправе самост решать порядок составл бюдж. Зато гл 22 детально регламент-ет рассмотрен закона о фед бюдж. Здесь четко опред-сяперечень док-ов, кот д\б переданы гос думу вместе с проектом (ст.192), сам акт о бюдж рассматр думой в 4 чтениях (1 чтение – опред-ся лишь группы запланир доходов, основ направления расходов, в одр чтениях уточняются показатели ФЗ о бюдж в рамках утвержд статей) стадия рассм и утв ФЗ о бюдж может инициирова-ся и позднее, когда уже исполняется ФЗ о бюдж, т.е. м\б выявлены сущ отклонения факт данных от планируемых – вносятся изменения(гл 23 БК). На уровне субъектов РФ и МО, изменен и дополнен регламен-ся самост-но.
89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
В 1 чтении:
Проект ФЗ о фед бюджете на очередной фин. год считается внесенным в срок, если он доставлен в Гос Думу до 24 часов 26 августа текущего года. ГД рассм-ет проект ФЗ о фед бюджете в 1 чтении в течение 30 дней со дня его внесения правительством. Предмет 1 чтения - обсуждается его концепция и прогноз соц-экон развития РФ на очередной фин год, осн. направления бюдж и налог политики, осн принципы и расчеты по взаимоотношениям фед бюджета и бюджетов субъектов РФ, проект программы гос. внешних заимствований РФ в части источников внешнего фин-я дефицита фед бюджета, а также осн хар-ки фед бюджета, к которым относятся: доходы по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюдж РФ; распред доходов от фед налогов и сборов м\у фед бюджетом и бюджетами субъектов РФ; дефицит фед бюджета в абсолютных цифрах и в процентах к расходам фед бюджета на очередной фин год и источники покрытия дефицита фед бюджета; общий объем расходов фед бюджета на очередной фин. год.
Порядок подготовки В теч 15 дней со дня внесения в ГД проекта ФЗ о бюдж, комитеты ГД готовят и направляют в Комитет по бюдж заключения по указанному закон-ту и предложения о принятии или об отклонении законопроекта, На основании заключений комитетов ГД Комитет по бюджету готовит свое заключение и представляет его на рассм-е ГД.
Порядок 1 чтения: 1) ГД заслушивает доклад Прав-ва, содоклады, а также доклад Председателя Сч. палаты РФ и принимает реш о принятии или об отклонении законопроекта. В случае принятия ГД в 1 чтении утверждаются основные хар-ки фед бюджета. При ГД не имеет права увеличивать доходы и дефицит фед бюджета, если отсутствует полож-ое закл Прав-ва.
В случае отклонения фз ГД может: передать зак-кт в согласительную комиссию, для разработки соглас-го варианта осн. характеристик фед бюджета на очередной фин год в соотв с предложениями, изложенными в заключениях комитетов, и заключении комитета СФ; вернуть законопроект в Правительство на доработку; поставить вопрос о доверии Правительству.
2) Если ГД не принимает решения по основным характеристикам фед бюджета по итогам работы соглас комиссии, проект ФЗ о фед бюджете считается повторно отклоненным в 1 чтении, возможно лишь в случае, если ГД ставит вопрос о доверии Правительству
3)Возвращен проекта в Прав-во в случае его отклонения на доработку - в течение 20 дней правит-во дораб-ет ФЗ, вносит доработанный законопроект на повторное рассм ГД в 1 чтении, ГД рассматривает его в течение 10 дней со дня повт. внесения.
4)В случае отставки Прав-ва вновь сформ-ое Прав-во представляет новый проект ФЗ не позднее 30 дней после сформ-ия.
2-4 чтениях
2 чтение: утв-ся расх фед бюджета по разделам функц. классификации расх бюджетов в пределах общего объема расх фед бюджета, утв в 1 чтении, и размер Фед фонда фин поддержки субъектов РФ. Рассматр-ся в теч. 15 дней со дня его принятия в 1 чтении.
Если ГД отклоняет во 2 чтении проект ФЗ, она передает его в соглас. комиссию.
3 чтение: утв-ся расходы фед бюджета по подразделам функц классиф-ии расх бюджетов РФ и гл. распорядителям средств фед бюджета по всем 4 уровням функц классиф. расходов бюдж. РФ. Субъекты права законодательной инициативы направляют свои поправки по предмету 3 чтения в Комитет по бюджету. Гд рассматр ФЗ в теч 25 дней. В теч 10 дней Комитет по бюдж проводит экспертизу поправок и направляет в указанные комитеты. Дальнейш рассмотр подлежат искл поправки, прош. экспертизу в Комитете по бюджету и Правительстве.
4 чтение (утверждение): ГД рассм-ет ФЗ в теч 15 дней. При рассм в 4 чтении ФЗ голосуется в целом. Внесение в него поправок не допускается.. Принятый ГД ФЗ в течение 5 дней перед-ся на рассм Сов Фед. СФ рассм ФЗ в теч 14 дней со дня представления ГД. ФЗ голосуется на предмет его одобрения в целом. Одобренный ФЗ в теч 5 дней направл Президенту для подписания и обнародования. В случае отклонения ФЗ передается для преодоления возникших разногласий в соглас. комиссию. Она в теч 10 дней выносит на повторное рассм ГД согласованный ФЗ (рассматр в дном чтении). В случае несогласия ГД с решением СФ ФЗ считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей общего числа деп ГД.. В теч 1 месяца со дня подписания ФЗ Прав-во направляет в ГД и СФ для сведения поквартальное распред дох и рас фед бюджета и поступлений из ист-в фин его дефицита. (сущ секретные статьи, они рассм на закрытом заседании палат ФС) В случае отклонения Президентом ФЗ передается для преодоления возникших разногласий в соглас комиссию. При этом в состав соглас комиссии вкл представитель Президента. ФЗ не вступает в силу до начала оч фин года в случае непринятия ГД проекта ФЗ до 15 декабря текущего года.