- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
3.Налог на имущество организаций.
Налогоплательщики:
-российские организации;
-иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в -собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Объект налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
4. Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Налоговый период- признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговая ставка- устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые льготы, освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; 3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% , - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности
64. Общая характеристика местных налогов
Земельный налог: плата за землю и формы плату, плательщики земельного налога , объекты налогообложения, налоговая база , порядок установления ставок земельного налога , плата за земли сельскохозяйственного назначения.
Плательщики – собственники земли , землевладельцы и землепользователи
Объект – земля 2х видов
1 сх назначения
Две группы налогоплательщиков :
-колхозы совхозы фермерские хозяйства, кооперативы и другие сельхоз предприятия. С них взимается только земельный налог
-Сельхоз предприятия индустриального типа (птицефабрики, зверосовхозы). Эти предприятия кроме налога на землю платят другие налоги в установленном порядке.
Единицы налогообложения – 1 га пашни, ставки средние по областям, краям. При их определении должно учитываться качество угодий. Особо регулируется порядок регулирования налогообложения других земель с\х назначения (в границах сельских пунктов, предоставленных гражданам для ведения личного подсобного хозяйства). Земельный налог за эти участки взимается со всей площади участка по средним ставкам. ОМС вправе повышать ставки зем налога но не более чем в 2 раза.
Земельный налог: плата за землю и формы плату, плательщики земельного налога , объекты налогообложения, налоговая база , порядок установления ставок земельного налога , плата за земли не сх
К землям не с\х назначения относятся – городов, курортов, дачных поселков спец назначения. Они облагаются налогом по разным ставками, а специальные размеры ставок установлены для земель занятыми предприятиями промышленности, транспорта, связи и др а так же земель водного и лесного фондов. Земельный налог оплачивается ежегодно.
Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка. Налог уплачивается равными долями не позднее 15.09 и 15.11. Органы представительной власти субъектов и ОМС вправе устанавливать другие сроки уплаты. Средства полученные от налога имеют целевое назначение. Часть средств платы за землю перечисляются на бюджетные счета РФ.
Льготы–учитывается общественное значение землепользования, задача стимулирование определенной деятельности а так же необходимость поддержки социально-культурных учреждений. Предоставляются: социальные – военнослужащим и инвалидам, а так же связанным заслугами перед гос-вом и обществом, участники ВОВ.
Земельный налог: земли с/хоз. назначения.
Использование земли в РФ является платным. Плата за землю взимается в следующих формах: земельный налог (облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи); арендная плата (взимается при предоставлении земли в аренду); нормативная цена земли (введена для регулирования зем.отн-й при покупке и выкупе зем.участков, передаче земли по наследству, дарении, получении банк.кредита под залог зем.участка и характеризует стоимость участка земли опр.кач-ва и местоположения исходя из потенциального дохода на расчетный срок окупаемости).
Налогоплательщики зем.налога: ЮЛ по рос.зак-ву (орг-ции и ИП), иностранные ЮЛ; м/н орг-ции, их филиалы и прест-ва; граждане РФ, иностранцы, апатриды. Не явл=ся налогоплательщиками орг-ции и ИП, применяющие упрощенную систему налогооблажения, учета и отчетности.
Объект: зем.участки, части зем.участков, зем.доли (при общей долевой собс-ти на зем. участок), предоставленные ЮЛ и гр-нам в собст-сть, владение или пользование (при облажении зем.налогом), в аренду (при взимании арендной платы).
Порядок исчисления и сроки уплаты: ЮЛ и гр-ам исчисляется исходя из площади зем.участка, облагаемой налогом, утвержденных ставок зем.налога и нал.льгот. Расчет производится по состоянию на 1 июня каждого года: ЮЛ – самостоятельно по каждому зем.участку, а за земли, занятые жилищным фондом, - отдельно по каждому жилому дому; нал.органами – за гр-н, к-рым не позднее 1 августа вручается нал.уведомление об уплате налога. ЮЛ и гр-не уплачивают налог равными долями в 2 срока: не позднее 15 сент. И 15 ноября. Органы зак.власти субъектов и ОМС имеют право устанавливать др.сроки уплаты налога.
Ставки налога за земли: уст-ся в зависисмости от назначения земли и подразделяются на земли с/х назначения и нес/х назначения. За зем.участки, неиспользуемые или используемые не по целевому назначению, а также сверх установленных норм их отвода, ставка налога уст-ся в двукратном размере. Размер, условия и сроки внесения арендной платы уст-ся договором аренды. Арендная плата может взиматься отдельно или в составе общей арендной платы за арендуемое им-во, но с обязательным перечислением арендной платы за землю на бюджетные счета соотв. ОМС. При аренде земель, находящихся в гос.или мун.собст-ти, соотве. органами исп.власти устанавливаются базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов.