- •Финансы и финансовая система рф
- •Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •3 Функции фин. Деятельности:
- •3.Система и источники финансового права
- •4.Субъекты финансового права
- •3 Вида субъектов:
- •1.Общественно-территориальные образования – рф, субъекты рф в лице соответствующих органов, органы местного самоуправления, муниципальные образования;
- •2. Коллективные субъекты, то есть организации, не важно является юридическим лицом или нет
- •3. Индивидуальные субъекты, то есть физические лица
- •5.Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды)
- •6.Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7.Понятие и система нп. Предмет нп.
- •8.Предмет нп.
- •9. Принципы налогового права
- •10. Понятийный аппарат российского нп.
- •11. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров (соглашений) по вопросам налогообложения.
- •12. Источники нп
- •13. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф
- •14. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •15. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора
- •16.Понятие сбора, пошлины и налога по российскому праву.
- •17.Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в рф. Виды налогов и сборов.
- •18.Классификация налогов. Прямые и косвенные.
- •19.Классификация налогов (сборов). Целевые и рентные налоги
- •20. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
- •21.Общие условия установления налогов и сборов в рф. Специальные налоговые режимы.
- •22. Общие условия установления налогов и сборов: налогоплательщики и плательщики сборов, их виды, установление и использование льгот по налогам и сборам и их виды.
- •24.Общие условия установления налогов и сборов: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
- •25.Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •26. Представительство в налоговых правоотношениях
- •27.Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •28. Налогоплательщики и плательщики сборов: обеспечение и защита прав, обязанности
- •29. Налоговые органы в рф: права и обязанности
- •30.МинФин: права и обязанности в сфере налоговых и бюджетных правоотношений
- •31. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов (сборов).
- •32. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков. Исковая давность.
- •33. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
- •34.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности
- •35. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени, штрафа) за счёт денежных средств на банковских счетах
- •36. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога (сбора, пени) за счёт имущества физического лица, не являющегося ип.
- •37. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица
- •38. Требование об уплате налогов и сборов
- •40. Изменение срока уплаты налога (сбора, пени): порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки
- •42. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня
- •43. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •44. Зачёт и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени
- •45.Налоговая декларация: основания для подачи.
- •46. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •47. Налоговый контроль: формы проведения, учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, переучёт и снятие с налогового учёта, инн
- •49. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •50.Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •51. Налоговый контроль: налоговые проверки, доступ на территорию или в помещение
- •52. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки
- •53. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении;
- •55. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •60. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ответственность за их нарушение
- •61. Система местных и региональных налогов.
- •62. Общая характеристика федеральных налогов
- •9 Налогов.
- •5.Государственная пошлина.
- •63. Общая характеристика региональных налогов
- •3.Налог на имущество организаций.
- •64. Общая характеристика местных налогов
- •65. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •66. Принципы бюджетной системы рф
- •67. Понятие бюджета. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •68. Бюджетное право, бюджетное законодательство и бюджетные правоотношения
- •69. Государственные внебюджетные фонды
- •70. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета, дефицит бюджета и источники его покрытия)
- •71.Государственный и муниципальный долг
- •72. Бюджетная классификация рф (понятие, состав, классификация доходов и расходов)
- •73. Внебюджетные фонды и их правовой режим
- •74. Понятие и система государственных доходов и муниципальных доходов
- •1) Доходы фед. Бюджета:
- •2) Доходы бюджетов субъектов рф
- •75. Доходы бюджетов (общие положения о доходах бюджетов)
- •76. Доходы федерального бюджета
- •77. Доходы бюджетов субъектов рф
- •78. Доходы местных бюджетов
- •79. Общие положения о расходах бюджетов
- •80. Расходы федерального бюджета
- •81. Расходы бюджетов субъектов рф
- •82. Расходы местных бюджетов
- •83.Государственные кредиты рф
- •85. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, бюджетное учреждение, получатель бюджетных средств
- •86. Участники бюджетного процесса федерального уровня. Полномочия Министерства финансов рф в бюджетном процессе и Федерального казначейства
- •87.Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •88. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения бюджетов
- •89. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвёртом чтениях
- •90. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •91. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (казначейское исполнение, сводная бюджетная роспись и кассовый план)
- •92. Бюджетный процесс: этапы исполнения бюджетов по расходам и блокировка расходов.
- •93. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •94. Виды межбюджетных трансфертов
- •95. Дотации, субвенции, субсидии: общие черт и основные отличия
- •96. Бюджетный кредит по российскому бюджетному праву.
- •97.Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф
5.Государственная пошлина.
Гос пошлина – установленный законом и действующий на всей территории РФ платеж взимаемы за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами и должностными лицами.
ГП входит в группу платежей фед уровня
Плательщики – физ лица и организации
Объекты –
1 исковые заявления и жалобы подаваемые в суды общей юрисдикции, арбитраж и КС, а так же выдача ими документов
2 за совершение нотариальных действий, гос нотариусами, а так же должностными лицами ОИВ и консульских учреждений
3 юридически значимые действия совершаемые органами записи актов гражданского состояния
4 за рассмотрение и выдачу документов связанных с приобретением\выходом из гражданства, въездом\выездом из РФ
Размер (ставка) – они сильно дифференцированы, те зависят от видов совершаемых действий в форме кратности от МРОТ, либо в процентах от суммы содержащейся в документе.
Перечень льгот (истцы по искам о взыскании алиментов, о возмещении мат ущерба от преступления и ветераны ВОВ). Органы представительной власти субъектов могут устанавливать доп льготы для определенной категории плательщиков. Суды общей юрисдикции, арб и КС так же вправе исходя из имущественного положения граждан освободить от уплаты гос пошлин а так же отсрочить или рассрочить платеж.
ОМС вправе устанавливать льготы для отдельных плательщиков по оплате гос пошлины зачисляемой в местные бюджеты за выполнение нотариальных действий и выдачу документов.
Предусматриваются случаи возврата уплаченной пошлины:
1 внесение пошлины в большем размере чем требуется по закону
2 возвращение или отказ судами в принятии заявления, жалобы, а так же совершения нотариальных действий
3 прекращение производства по делу так же оставление иска без рассмотрения если спор не подлежит рассмотрению в суде
4 отказ лица уплатившего пошлину от совершения юридически значимого действия или от получения документов
5 отказ в выдаче загранпаспорта.
Возврат производится в течении одного года: уплаченный в фед бюджет со дня принятия решения судом. В местный бюджет – со дня поступления в указанный бюджет.
6.Налог на прибыль организации.
7.Сборы на пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологюресурсов.
8.Водный налог.
9.Налог на добычу полезных ископаемых.
63. Общая характеристика региональных налогов
1.Транспортный налог.
Налогоплательщики налога - лица, на которых в соответствии с зак-вом РФ зарегистрированы трансп. средства, признаваемые объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются: а\м, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистр-ные в установл. порядке в соотве-ии с зак-ом РФ.Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; 2) а\м легковые, спец. для инвалидов, а также а\м полученные через органы соц. защиты населения; 3) промысловые суда;
4) суда, которые осуществляют пассажирские или грузовых перевки; 5) тракторы, комбайны, спец. а\м, зарегистрированные на с\х товаропроизводителей; 6) трансп. средства, принадлежащие на праве хоз. ведения или оперативного управления ФОИВ, где предусмотрена военная служба;
7) ТС, находящиеся в розыске, при условии факта их угона;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Налоговая база определяется (за единицу техники):
1) в отношении Т\С, имеющих двигатели, - в лошадиных силах;
2) в отношении водных несамоходных Т/С, для кот. определяется валовая вместимость, в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных Т/С средств, не указанных в (1) и (2) - как единица Т/С.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки уст-ся з-нами субъектов РФ (м.б. увеличена, не более чем в 5раз) соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости Т/С, категории Т/С в расчете на одну л.с. мощности двигателя, одну регистровую тонну или единицу Т/С.
Налогоплательщики-организации, исчисляют сумму налога самостоятельно. ФЛ - исчисляется нал. органами на основании сведений, кот. предст-ся в нал. органы органами, осущ-щими госуд. регистрацию Т/С.
Сумма налога исчисляется в отношении каждого Т/С = соответствующая налоговая база * налог. ставка.
В случае регистрации\ с регистрации Т/С в течение налог. периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых Т/С было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Органы, осущ-щие гос. регистрацию обязаны сообщать в нал. органы в течение 10 дней после регистрации или снятия с регистрации Т/С.
Уплата налога – по месту нахождения Т/С. Организации д. подавать налог. декларации. Физ. лица платят на основании налог. уведомления.
2.Налог на игорный бизнес– предпр. деят-ть, связанная с извлечениями орг-циями или ИП доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азарт. игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущ. прав), работ или услуг.
Налогоплательщики: орг-ции и ИП, осущ-щие предпр. деят-ть в сфере игорного бизнеса.
Об-т налогообложения и ставка (ставка устанавливается з-ном суб-та РФ в пределах): 1) игровой стол (место для проведения азарт. игр с любым видом выигрыша, в кот. организатор игорн. заведения – одна из сторон или организатор) – ставка – от 25т.р. до 125т.р. ; 2) игровой автомат (спец. оборудование) – ставка –1,5-7,5 т.р.; 3) касса тотализатора, касса букмекерской конторы (спец. оборудованное место, где учитывается общая сумма ставок и общ. сумма выигрыша) – ставка – 25-125т.р.
Каждый об-т д.б. поставлен на учет в нал. орган не позднее, чем за 2 раб. дня до установки об-та по заявлению налогоплательщика с обязат. выдачей свидетельства о регистрации об-та налогообложения. Заявление д.б. рассм-но в теч-ии 5 дней.
Если ставка не установлена з-ном суб-та, то (1) – 25т.р, (2) – 1,5т.р., (3) – 25т.р.
Порядок исчисления налога:
Сумма исчисляется налогоплательщиком самостоятельно, как произведение нал. базы, установленной по кажд. об-ту налогообложения и ставки налога, установленной для каждого об-та налогообложения. Если один игровой стол имеет более 1 игрового поля, то ставки налога увел. кратно кол-ву игровых полей.
Налог. декларация за истекший нал. период (1мес.) подается нал. плательщиком по месту его учета не позднее 20 числа следующего месяца.
Если нал. об-т устан. до 15 числа, то об-т облагается налогом по общ. нал. ставке, если после 15 – то как ½.; если выбывает до 15, то как ½, если после – то по общей.
Налог подлежит уплате по итогом нал. периода не позднее 20 числа (срока для подачи декларации).