1 Анализ предпосылок внедрения системы контроллинга в ооо «Смолка»

1.1 Описание внутренних бизнес-процессов организации

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «СМОЛКА».

ООО «СМОЛКА» была зарегистрирована Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Промышленному району г. Смоленска, 10 июня 2002 года.

Место нахождения Общества: 214016, г. Смоленск, ул. Соболева, д. 23.

Вид деятельности ООО «СМОЛКА» по ОКВЭД раздел 15.5 Производство молочных продуктов, статья 15.51 Переработка молока и производство сыра.

Компания работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

- торговля и общественное питание;

- внутренняя торговля;

- оптовая торговля.

ООО «СМОЛКА» - это предприятие изготовляющее и реализующее молоко и кисломолочную продукцию, которая выпускается из натуральных продуктов (с использованием молочнокислых бактерий, молочных заквасок, с добавлением различных компонентов).

Ассортимент предприятия представлен следующими товарами:

• молоко;

• кефир;

• сметана;

• творог;

• йогурт.

Продукция предприятия ориентирована на широкий круг потребителей: учебные заведения, детские сады, здравоохранительные организации и на частных лиц, которые хотят купить продукцию, предназначенную для использования в здоровом питании, и предъявляют достаточно высокие требования к качеству продукции.

Организационная продуктовая дивизиональная структура ООО «СМОЛКА» представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 - Организационная структура ООО «СМОЛКА»

Выбор продуктовой дивизиональной структуры компании обусловлен тем, что с такой структурой ООО «СМОЛКА» может быстрее реагировать на изменения условий конкуренции, технологии и покупательского спроса.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа – Романов Валерий Валерьевич, занимающий данную должность с момента образования Общества. Генеральный директор подотчетен общему собранию участников Общества, планирует и организует выполнение его решений.

В соответствии с Уставом ООО «СМОЛКА» учредителями являются: Романов В.В., занимающий пост генерального директора, его доля в уставном капитале составляет 67%, Петров И.В., доля которого составляет 24% и Попова Р.И., её доля в уставном капитале составляет 9%.

На территории ООО «СМОЛКА» располагаются как производственные цеха, так и офисные помещения. Общее количество персонала организации составляет 48 человек, из которого в отделе кадров занято 2 человека, в бухгалтерии 3 человека, генеральный директор, главный инженер и начальник производства, в отделе по производству молока: в службе маркетинга занято 2 человека, в производстве и снабжении – 6 человек; в отделе по производству кефира: в службе маркетинга занято 2 человека, в производстве и снабжении – 5 человек; отделе по производству творога: в службе маркетинга занято 2 человека, в производстве и снабжении – 5 человек; отделе по производству сметаны: в службе маркетинга занято 2 человека, в производстве и снабжении – 6 человек; отделе по производству йогурта: в службе маркетинга занято 2 человека, в производстве и снабжении 3 человека.

Главный инженер относится к категории руководителей и является первым заместителем директора, несет ответственность за результаты и эффективность производственной деятельности предприятия. Определяет техническую политику и направления технического развития предприятия в условиях рыночной экономики, обеспечивает повышение эффективности производства и производительности труда, сокращение издержек (материальных, финансовых и трудовых), рациональное использование производственных ресурсов, высокое качество и конкурентоспособность производимой продукции, работ или услуг, соответствие выпускаемых изделий действующим государственным стандартам, техническим условиям и требованиям технической эстетики, а также их надежность и долговечность.

В соответствии с утвержденными бизнес-планами предприятия на долгосрочную и среднесрочную перспективу руководит разработкой мероприятий по реконструкции и модернизации предприятия, предотвращению вредного воздействия производства на окружающую среду, бережному использованию природных ресурсов, созданию безопасных условий труда и повышению технической культуры производства. Организует разработку и реализацию планов внедрения новой техники и технологии, проведения организационно-технических мероприятий, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ [1].

Начальник производства подчиняется непосредственно генеральному директору. Руководит составлением технических заданий на проектирование вновь строящихся производств, сооружений, технических средств, расширение, развитие и реконструкцию действующих, на внедрение средств автоматизации и механизации. Осуществляет руководство текущим и перспективным планированием технического развития предприятия, его производственной базы. Участвует в разработке мероприятий по повышению работ и более эффективному использованию производственных мощностей [2].

Основные функции подразделений организации представлены в таблице А.1.

В ОАО «СМОЛКА» система учета представлена в виде управленческого учета, бухгалтерского и налогового учета, которые возлагается на бухгалтерию.

На ОАО «СМОЛКА» планирование осуществляется «снизу вверх». Планирование «снизу вверх» основано на том, что планы создаются подчиненными и утверждаются руководством – это более прогрессивная форма планирования [3].

Планирование технического развития предприятия возлагается на главного инженера и начальника производства, планирование экономического развития осуществляет служба маркетинга.

Бизнес-процесс планирования «как есть» представлен на рисунке 1.2. На данном рисунке:

1. – цели предприятия;

2. – должностные инструкции;

3. – директор предприятия;

4. – планово-экономический отдел;

5. – результаты прошлого периода;

6. – утвержденный план [3].

Рисунок 1.2 – Бизнес процесс планирования «как есть»

Контроль деятельности всех подразделений осуществляет руководитель компании, также в каждом отделе есть начальник, который контролирует деятельность отдельного подразделения, отдел кадров осуществляет контроль за состоянием трудовой дисциплины. Также в организации реализуется контроль производства продукции, проверка выполнения санитарных норм на производстве, контроль за ресурсами (отдел производства и снабжения), контроль за документацией и финансовыми операциями (бухгалтерия).

Матрица функций и процессов зарекомендовала себя в качестве хорошего инструмента для перевода функционального рассмотрения организации в процессуальное [1].

В строках данной матрицы располагаются главные процессы, протекающие в организации; в столбцах – функциональные подразделения организации, в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Матрица «функции-процессы»

	Планирование	Закупки сырья и материалов	Производство	Контроль качества	Сбыт продукции	Управление персоналом	Ведение финансовой отчётности, учёт	Управление ресурсами	Разработка новой продукции	Проведение рекламных компаний	Хранение
Отдел кадров						√
Бухгалтерия							√
Служба маркетинга	√								√	√
Производство и снабжение	√	√	√	√	√						√

В матрице «функции-процессы» знаком «√» отмечены соответствующие бизнес-процессы, которые реализует данных отдел.

Достоинством данной матрицы является то, что она позволяет более эффективно организовать внутренние процессы в организации и минимизировать соответствующие затраты, путем рационального распределения основных процессов по функциональным подразделениям, а также ликвидации многократного повторения одних и тех же процессов различными функциональными подразделениями организации [1].

Это позволило организовать бизнес - процессы в организации, каждое подразделение выполняет свои функции.

Исходя из полученных данных можно сказать, что больше всего функций возлагается на отдел производства и снабжения. Отделу маркетинга требуется большое количество средств на разработку новой продукции и подготовки и проведению рекламных компаний. Другие отделы выполняют по одной основной функции.

Основной проблемой как видно из матрицы является большое количество функций, которые возлагаются на одно подразделение, необходимо увеличение количества сотрудников для данного отдела и разделение на отдел производства и отдел снабжения.

Финансовое состояние организации можно оценить исходя из данных баланса, представленных в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Отчётный баланс организации

	2010 г.	2011 г.
АКТИВ
Внеоборотные активы	47874	56859
Оборотные активы:
Производственные запасы	15564	16 254
Запасы готовой продукции	9789	10644
Дебиторская задолженность	24174	26709
Денежные средства	8364	9369
Валюта баланса	90309	104379
ПАССИВ
Собственный капитал	42114	500334
Долгосрочный заемный капитал	18999	22944
Краткосрочные обязательства:
кредиты банков	15864	16674
прочие займы	16494	4674
кредиторская задолженность	12294	25209
Валюта баланса	90309	104379

По отчётному балансу видно, что за последний год внеоборотные активы организации растут. Это указывает на увеличение масштабов деятельности. Это обеспечивается, частично за счет прироста собственного. Но возрастающая кредиторская задолженность все же не может быть погашена за счет собственного капитала.

Финансовые показатели представлены в таблице 1.4.

Таблица 1.4 – Финансовые показатели

Показатели	2010 г.	2011 г.
Выручка-нетто от продаж	6559704	7355064
Постоянные затраты	1437627	1654614
Переменные затраты	3613693,5	3379914
Прибыль от продаж	1516111,5	2328264
Чистая прибыль	1213662	1863384

Подводя итог можно сказать, что в 2011 году на много увеличилась чистая прибыль организации, что произошло за счет увеличения выручки-нетто от продаж и незначительного увеличения переменных и постоянных затрат.