7. План по рискам

В рыночной экономике риск является нормальным явлением.

Таблица 7 – Риски

Виды рисков	Мероприятия по нейтрализации рисков
1. Маркетинговые риски: - продукция не продана; - продукция продана не по планируемой цене.	- поиск новых потребителей продукции; - регулярное проведение исследований рынка; - более внимательное отношение к стратегии ценообразования.
2. Финансовые риски: - нехватка средств в нужный момент.	- своевременный поиск заемных средств; - слежение за состоянием лицевого счета.
3. Технические риски: - неисправность оборудования; - нехватка сырья и материалов; - несоответствие продукции требуемому уровню качества.	- слежение за работой оборудования; - слежение за запасами сырья и материалов, своевременное их пополнение; - отработка технологии производства; - использование более качественного сырья.
4. Политические риски: - изменение законодательства; - изменение политической ситуации в стране.	- слежение за состоянием политической ситуацией в стране; - умение перепрофилировать свою деятельность в связи с изменившейся ситуацией в стране.

В настоящее время существует услуга страхования предпринимательских рисков, позволяющая возместить потери при осуществлении тех или иных коммерческих операций.

8. Финансовый план

8.1 Расчет капитальных вложений

Таблица 8 – Капитальные вложения

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования, штуки	Стоимость единицы оборудования, рубли	Общая стоимость оборудования, рубли
1. Установка для приготовления смеси ЖСС	2	8255200	16510400
2. ДСП-25	2	9978600	19957200
3. Подъемно-транспортное оборудование	3	826660	2479980
4.Неучтенное оборудование			7789516
Итого			46737096

Стоимость неучтенного оборудования принимаем 10% от стоимости учтенного:

При расчете стоимости шихтовых материалов на одну тонну жидкого металла определяется металлозавалка и сводится в таблицу 9:

Таблица 9 – Стоимость жидкого металла на одну тонну годного литья

Наименование шихтовых материалов	Норма расхода на одну тонну годного литья, т	Стоимость единицы массы шихтовых материалов, рубли	Стоимость шихтовых материалов, рубли
1.Чугун передельный	57% - 8120,2	10962,2	89015256
2.Стальной лом	39% - 5555,9	6000,0	33335400
3.озврат	6% - 854,8	9160,0	7829968
4.Ферросилиций	6,92% - 985,8	20652,8	20359530
5.Феромарганец	0,43% - 61,3	49989,3	3064344
Итого			153604498
Итого на одну тонну жидкого металла			12800

Для расчета заработной платы используется повременно-премиальная и сдельно-премиальная системы оплаты труда.

Заработная плата основных производственных рабочих при повременно-премиальной оплате труда рассчитывается по формуле:

где F_эф.р - годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, часы;

С_час – часовая тарифная ставка, рублей/час;

К_рк – районный коэффициент, Крк = 1,15;

К_пр – коэффициент, учитывающий премию, Кпр = 1,3;

К_доп – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату (оплату очередных и дополнительных отпусков), Кдоп = 1,24;

Ч_осн - численность основных производственных рабочих, человек.

рублей

Заработная плата основных производственных рабочих при сдельно-премиальной оплате труда рассчитывается по формуле:

где Т_шт – норма времени на операцию, минуты;

С_час – часовая тарифная ставка, рублей/час;

N_год – годовая производственная программа с учетом брака, штуки;

К_рк – районный коэффициент, Крк = 1,5;

К_пр – коэффициент, учитывающий премию, Кпр = 1,3;

К_доп – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату (оплату очередных и дополнительных отпусков), Кдоп = 1,24;

Ч_осн - численность основных производственных рабочих, человек.

рублей

Определяем среднюю месячную зарплату одного основного рабочего по формуле:

рублей

Для вспомогательных производственных рабочих используется повременно-премиальная система оплаты труда.

Зарплата вспомогательных рабочих определяется по формуле:

где F_эф.р - годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, часы;

С_час – часовая тарифная ставка, рублей/час;

К_рк – районный коэффициент, Крк = 1,15;

К_пр – коэффициент, учитывающий премию, Кпр = 1,3;

К_доп – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату (оплату очередных и дополнительных отпусков), Кдоп = 1,24;

Ч_всп - численность вспомогательных производственных рабочих, человек.

рублей

Определяем среднюю месячную зарплату одного рабочего по формуле:

рублей

Для оплаты труда ИТР и МОП используется система должностных окладов.

Оплаты труда ИТР и МОП рассчитывается по формуле:

где Д_окл – месячный должностной оклад ИТР, МОП, рубли;

К_рк – районный коэффициент, Крк = 1,15;

Ч_итр(Ч_моп)- численность рабочих ИТР (МОП), человек.

рублей

рублей

Среднемесячная оплата труда ИТР и МОП определяется по формуле:

рублей

рублей

Все расчеты сводим в таблицу.

Таблица 10 - Фонд заработной платы работающих

Наименование показателей	ОПР	ВПР	ИТР	МОП	Всего
1.Годовой фонд зарплаты, рубли	4401457	1589600	883200	62100	6936357
2. Количество работающих, человек	30	18	6	1	55
3. Среднемесячная зарплата, рубли	12226	7359	12267	5175	37027

Для того чтобы включить общепроизводственные расходы в себестоимость единицы продукции, составляется смета общепроизводственных расходов на год.

Смета общепроизводственных расходов состоит из двух разделов.

Раздел А:

- вспомогательные материалы для обслуживания оборудования принимаем 20% от стоимости основных материалов: рублей;

- зарплата вспомогательных рабочих;

- отчисление на социальное страхование – 35,6% от фонда заработной платы вспомогательных рабочих: рублей;

- амортизация оборудования (примерно 15% от стоимости оборудования);

- затраты на содержание и ремонт оборудования принимаем 3% от стоимости оборудования: рублей;

- расходы на содержание и эксплуатацию внутрицехового транспорта составляют 0,5% от стоимости оборудования: рублей.

Раздел Б:

- зарплата ИТР и МОП: 883200+62100=945300 рублей;

- отчисления на социальное страхование – 35,6% от фонда заработной платы ИТР и МОП: рублей;

- амортизация части здания определяется по формуле:

где С_зд – стоимость части здания, рубли;

Н_ам – норма амортизации, принимаем 1,5%.

Стоимость части здания определяется по формуле:

где S_уч – площадь проектируемого участка, м ;

Ц_кв.м – стоимость квадратного метра площади, рубли.

рублей

рублей в год

- затраты на текущий ремонт здания составляют 3% от его стоимости: рублей;

- расходы на освещение производственного участка, пар для отопления, воду для бытовых нужд принимаем 2,6% от стоимости здания: рублей;

- расходы на охрану труда и технику безопасности принимаем 900 рублей на одного работающего: рублей;

- прочие расходы составляют 5% от суммы предыдущих статей разделов А и Б:

рублей.

Все расчеты сводим в таблицу 11.

Таблица 11 – Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей	Стоимость, рубли
Раздел А
1. Вспомогательные материалы	30720899,6
2. Зарплата вспомогательных рабочих	1589600,0
3. Отчисления на социальное страхование	5658997,6
4. Затраты на содержание и ремонт оборудования	1074686,0
5. Амортизация оборудования	7010564,0
6. Расходы на содержание цехового транспорта	233685,0
Раздел Б
1. Зарплата ИТР и МОП	945300,0
2. Отчисление на социальное страхование	336526,8
3. Амортизация здания	6758400,0
4. Текущий ремонт здания	5068800,0
5. Расходы на освещение, воду, пар	4392960,0
6. Расходы на охрану труда	49500,0
7. Прочие расходы	2892148,0
Итого	6073510,06
Итого на 1 тонну годного литья	5061,0

Определяем процент общепроизводственных расходов по формуле:

где С_общ.пр – годовая сумма общепроизводственных расходов, рубли;

ЗП_осн – основная зарплата основных производственных рабочих, рубли.

%

8.2 Расчет себестоимости единицы продукции

Себестоимость – это сумма затрат при производстве и продаже продукции, которые группируются по статьям: сырье и материалы, заработная плата и отчисления с социальные фонды и другие.

Себестоимость единицы продукции определяется по статьям калькуляции:

- материалы: 12800 рублей;

- транспортно-заготовительные расходы составляют 8% от стоимости материалов: рублей;

- стоимость электроэнергии на технологические нужды определяется по формуле:

где Н_э – средняя удельная норма расхода электрической энергии на одну тонну жидкого металла, кВт.час/тонну;

С_э – стоимость 1 кВт.час электрической энергии, рубли.

рублей;

- зарплата основных производственных рабочих на одну тонну годного литья: рублей;

- районный коэффициент, составляющий для уральского региона 15% от зарплаты ОПР: рублей;

- премия, размер которой определяется процентом от суммы основной зарплаты ОПР и районного коэффициента: рублей;

- дополнительная зарплата составляет 10% от суммы основной зарплаты ОПР, районного коэффициента и премии: рублей;

- отчисления на социальное страхование – 35,6% от суммы основной и дополнительной зарплаты ОПР, районного коэффициента и премии: рублей;

- общепроизводственные расходы на одну тонну годного литья определяются по формуле:

рублей;

- потери от брака при планировании себестоимости принимаем 1% от суммы предыдущих статей

рублей.

Таблица 12 – Калькуляция себестоимости одной тонны годного литья

Наименование статьей калькуляции	Стоимость, рубли
1. Материалы	12800
2. Транспортно-заготовительные расходы	1024
3. Электроэнергия	1925
4. Основная зарплата ОПР	367
5. Районный коэффициент	55
6. Премия	168
7. Дополнительная зарплата	59
8. Отчисления на социальное страхование	231
9. Общепроизводственные расходы	5061
10. Потери от брака	325
Итого	22015

8.3 Расчет плановой прибыли

Устанавливаем плановую прибыль 20%.

Цена 1 тонны годного литья составит рублей.

Прибыль от реализации 1 тонны годного литья составит: рублей.

Рассчитываем объем продаж за каждый год реализации проекта по формуле:

где q – объем производства, тонны;

Ц – цена 1 тонны годного литья, рубли.

рублей

рублей

рублей

рублей

Рассчитываем валовую прибыль:

рублей

рублей

рублей

рублей

Налог на прибыль составляет 20% от валовой прибыли:

рублей

рублей

рублей

рублей

Премия арендодателю составит 10% от валовой прибыли:

рублей

рублей

рублей

рублей

Таким образом, прибыль составит:

ПР_ЧИСТ2 = 35222000-7044800-3522200 = 24654800 рублей

ПР_ЧИСТ3 = 39627000-7925400-3962700 = 27738900 рублей

ПР_ЧИСТ4 = 44030000-8806000-4403000 = 30821000 рублей

ПР_ЧИСТ5 = 52836000-10567200-5283600 = 36985200 рублей

Проиндексированная прибыль определяется по формуле:

где Пр_{чист i} – чистая прибыль, рубли;

n – ставка дисконта, %;

i – год реализации бизнес-проекта.

рублей

рублей

рублей

рублей

Прибыль от продажи оборудования по остаточной стоимости составит:

ПР_ОСТ = рублей.

8.4 Расчет интегральных показателей

Таблица 13 – Расчет интегральных показателей

Показатель/ Число лет	1	2	3	4	5
1. План производства, тонны	-	8000	9000	10000	12000
2. Объем продаж, рубли	-	211344000	237762000	264180000	317016000
3. Валовая прибыль, рубли	-	35222000	39627000	44030000	52836000
4. Налог на прибыль, рубли	-	7044800	7925400	8806000	10567200
5. Премия арендодателю, рубли	-	3522200	3962700	4403000	5283600
6. Чистая прибыль, рубли	-	24654800	27738900	30821000	36985200
7.Проиндексированная прибыль, рубли	-	17121389	16052604	14863522	14863522
8. Затраты, рубли	46737096
9. Погашение затрат, рубли	-	17121389	16052604	13563103	-
10. Непогашенные затраты, рубли	-	29615707	13563103	-	-

Чистая приведенная прибыль определяется как разница между суммой чистых прибылей и затратами первого года.

Рассчитываем чистую приведенную прибыль:

NPV = (17121389 + 16052604 + 14863522 + 14863522) – 46737096 = 16163941 рубля.

Индекс прибыльности показывает, сколько прибыли приносит каждый вложенный рубль.

Рассчитываем индекс прибыльности:

Срок окупаемости финансовых вложений определяется периодом времени, в течение которого продисконтированная сумма прибылей сравняется с затратами.

Срок окупаемости составляет 4 года.