Вопрос 26.

Платежеспособность предприятия – возможность имеющимися платежными ресурсами своевременно погасить свои краткосрочные финансовые обязательства; это возможность возвращения долга.

Кредитоспособность клиента - это способность кредитополучателя полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности:

• на основе системы финансовых показателей;

• на основе качественного анализа.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов кредитополучателя, а больше интересует наличие на сегодняшний момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности кредитополучателя (коэффициентах ликвидности).

При выдаче долгосрочных кредитов внимание следует уделять статьям отчета о финансовых результатах и показателям общей платежеспособности (структуры пассивов баланса кредитополучателя).

Основные недостатки оценки кредитоспособности кредитополучателя связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характеризующих состояние дел в предшествующем периоде.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности кредитополучателя своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту, степень риска, который банк готов взять на себя; размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

Факторы, влияющие на кредитоспособность:

1. Показатели кредитоспособности;

2. способы обеспечения исполнения обязательств;

3. региональные риски (риски вложения средств в регион нахождения предприятия);

4. кредитная история предприятия;

5. субъективные факторы кредитоспособности.

К основным показателям, отражающим ликвидность и платежеспособность относятся:

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и представляющий отношение оборотных средств в деньгах (деньги на расчетном счете и прочих счетах в банках) к краткосрочным обязательствам, его значение более – 0,2-0,25; к краткосрочным обязательствам относятся расчеты с кредиторами, краткосрочные кредиты банка, подлежащие оплате векселя, задолженность работникам по заработной плате прочие задолженности;

по балансу предприятия:

(стр. 250+стр.260)

КА = -----------------------------------------------

(стр. 590 - стр. 510- стр.550)

Коэффициент быстрой промежуточной ликвидности, представляющий отношение быстроликвидных активов (средства на счетах в банке, в краткосрочных ценных бумагах, поступления по расчетам с клиентами) к краткосрочным обязательствам, его т значение более – 0.7- 0,8;

по балансу предприятия:

(стр. 250+стр.260+стр.230)

КП =-----------------------------------------------

(стр. 590 - стр. 510- стр.550)

Коэффициент общей (текущей) ликвидности, отражающий отношение собственных оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Его нормативное значение равно более 1,7 – 2;

по балансу предприятия:

стр.290

КТ=--------------------------------------------

(стр.590-стр.510- стр.550)

Основные показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент финансовой независимости:

Норматив 0,5

2. Коэффициент финансовой устойчивости:

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Нормативное значение 0,1, чем выше значение, тем выше финансовая устойчивость предприятия.

Коэффициенты деловой активности предприятия:

1. Производительность труда = Выручка/среднесписочную численность работников.

2. Трудоёмкость.

3. Фондоотдача = Выручка/ст-ть оборотных фондов.

4. Фондоёмкость.

5. Коэффициент оборачиваемости капитала = Выручка/итог по балансу.

6. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = выручка/сумма оборотных активов.

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка/величина кредиторской задолженности.

Для определения платежеспособности кредитополучателя - физического лица рассчитывается коэффициент платежеспособности по формуле:

где

∑К_п - коэффициент платежеспособности;

∑П - сумма ежемесячных платежей по кредиту;

∑Д - сумма ежемесячных доходов;

∑Р- сумма ежемесячных расходов.

Сумма ежемесячных платежей по кредиту складывается из суммы платежа по погашению основного долга и суммы процентов за пользование кредитом.

Сумма ежемесячного платежа по погашению основного долга определяется по формуле:

где

∑ОД - сумма ежемесячного платежа по погашению основного долга;

∑К - сумма кредита;

n - количество месяцев пользования кредитом.

Формула для расчета процентов по кредитам, предоставленным физиче­ским лицам, аналогична формуле начисления процентов по кредитам, предос­тавленным юридическим лицам. Банк самостоятельно определяет расчетный период для начисления процентов. Например, по кредитам на потребительские нужды количество дней периода начисления процентов по первому платежу может определяться со дня выдачи кредита по день, предшествующий дню погашения первого платежа, по последующим платежам соответственно со дня предыдущего платежа до дня очередного платежа.

Для определения суммы процентов за пользование кредитом, уплачиваемых путем внесения равномерных взносов в период погашения кредита, используются формулы:

где

∑П - сумма ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом;

∑П_общ - сумма начисленных процентов за весь период пользования кредитом;

ПМ - количество платежных месяцев.

Заявленная сумма кредита предоставляется, если коэффициент Кд не превышает 0,5.

При выдаче кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений размер Кд Кредитополучателя не должен быть ниже 0,2 и не должен превышать 0,5.