- •1) Знать:
- •2) Уметь:
- •3) Быть в состоянии продемонстрировать:
- •Структура учебной дисциплины
- •Содержание учебной дисциплины
- •Тема 1. Социально-экономическая и правовая обусловленность межгосударственного сотрудничества в области налогообложения
- •Тема 2. Международное налоговое право в системе налогово-правового регулирования
- •Тема 3. Источники международного налогового права
- •Тема 4. Субъекты международного налогового права
- •Тема 5. Международно-правовые основы унификации и гармонизации налогового законодательства
- •Тема 6. Международные правовые акты об избежании двойного налогообложения
- •Тема 7. Международно-правовые основы освобождения от налогов
- •Тема 8. Международные правовые акты о сотрудничестве в вопросах налогового администрирования
- •Тема 9. Международно-правовое регулирование сотрудничества правоохранительных органов по линии борьбы с налоговыми преступлениями
- •Тема 10. Международное налоговое правосудие
- •Учебно-метдические материалы курс лекции
- •Тема 1. Социально-экономическая и правовая обусловленность межгосударственного сотрудничества в области налогообложения
- •1. Периодизация истории развития международно-правового регулирования налоговых отношений
- •2. Особенности становления и развития международного сотрудничества по вопросам налогообложения с участием России
- •3. Международное регулирование налоговых правоотношений в условиях глобализации экономики
- •Тема 2. «Международное налоговое право в системе правового регулирования налоговых отношений»
- •1. Место международного налогового права в системе международного права и национального законодательства
- •Понятие, предмет и структура международного налогового права . Понятие и состав международных налоговых отношений
- •Принципы международного налогового права
- •Тема 3. Источники международного налогового права
- •Понятие международного налогового договора и процесс его заключения
- •Классификация международных налоговых соглашений
- •Акты международных организаций и международных конференций как источники международного права
- •Особенности судебного прецедента как источника международного налогового права
- •Тема 4. Субъекты международного налогового права.
- •1. Понятие и виды субъектов международного налогового права
- •2. Международно-правовые основы налогового статуса организаций
- •3. Особенности закрепления налогового статуса физических лиц в нормах международного налогового права
- •Понятие и виды субъектов международного налогового права
- •2. Международно-правовые основы налогового статуса организаций
- •3. Особенности закрепления налогового статуса физических лиц в нормах международного налогового права
- •Тема 5. Международно-правовые основы унификации и гармонизации налогового регулирования
- •Понятие и значение унификации и гармонизации налогового законодательства
- •Понятие и виды модельных (типовых) нормативных налоговых актов
- •Общая характеристика Модельного налогового кодекса снг
- •4. Модельные (типовые) соглашения об избежании двойного налогообложения
- •Глава 4 содержит модельные нормы, определяющие особенности налогообложения капитала.
- •Глава 6 содержит особые предписания, касающиеся недискриминации, согласительных процедур, обмена информацией.
- •Глава 7 "Заключительные положения" предусматривает особенности вступления в силу и прекращения действия Конвенции.
- •Тема 6 Международные правовые акты об избежании двойного налогообложения
- •Правовая характеристика общих соглашений об избежании двойного налогообложения
- •Устранение двойного налогообложения в сфере транспорта на основе международных соглашений ограниченного действия
- •4. Соглашения, содержащие положения об избежании двойного налогообложения в сфере авторских прав
- •5.Урегулирование ситуаций двойного налогообложения в отношении косвенных налогов
- •Тема 7. Международно-правовые основы освобождения от налогов.
- •1. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права
- •2. Особый налоговый статус дипломатических представительств и консульств
- •3. Освобождение от налогов международных организаций
- •1. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права
- •2. Особый налоговый статус дипломатических представительств и консульств
- •3.Освобождение от налогов международных организаций
- •Тема 8. Международно-правовые акты о сотрудничестве в вопросах налогового администрирования
- •1. Элементы международно-правовой регламентации обмена информацией между органами налогового администрирования и оказания помощи в сборе налогов
- •2. Конвенция о взаимной административной помощи в налоговых вопросах
- •3. Регулирование отношений сотрудничества и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства в рамках снг
- •1. Элементы международно-правовой регламентации обмена информацией между органами налогового администрирования и оказания помощи в сборе налогов
- •2. Конвенция о взаимной административной помощи в налоговых вопросах
- •3. Регулирование отношений сотрудничества и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства в рамках снг
- •Тема 9. Международно-правовое регулирование сотрудничества правоохранительных органов по линии борьбы с налоговыми преступлениями.
- •1. Общемировые и общеевропейские подходы к организации противодействия экономическим преступлениям
- •2. Особенности применения международных соглашений о правовой помощи по уголовным делам и выдаче в отношении фискальных преступлений
- •3. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями финансового и налогового законодательства
- •4. Международно-правовые основы сотрудничества государств — участников снг в борьбе с налоговыми преступлениями
- •Тема 10. Международное налоговое правосудие
- •Налоговые споры в системе международного правосудия.
- •Рассмотрение налоговых споров в Европейском суде справедливости.
- •Рассмотрение споров, вытекающих из налоговых правоотношений Европейским судом по правам человека
- •Толкование международных налогово-правовых норм Экономическим судом снг. Суд ЕврАзЭс
- •Компетенция международного коммерческого арбитража по рассмотрению споров о налогах
- •Учебно-методические материалы по самостоятельной работе студентов методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Практические задания Тест №1 по дисциплине «Международное налоговое право» (по темам № 1-3)
- •Международное налоговое право – это…
- •Предмет международного налогового права составляют:
- •Система международного налогового права состоит из:
- •Выберете отношения, не относящиеся к предмету международного налогового права:
- •Объект международных налоговых отношений составляют:
- •Универсальное международное налоговое право составляет:
- •Как могут соотносятся нормы международного и национального налогового права в мировой практике?
- •Совокупность принципов международного налогового права составляет:
- •Первые элементы международно-правового регулирования налоговых отношений присутствовали в:
- •Установление международных налогово-правовых норм – это:
- •Основными источниками международного налогового права являются:
- •Международный налоговый договор – это:
- •Денонсация международного налогового договора – это:
- •Соглашения, в которых содержаться отдельные налогово-правовые нормы представляют собой:
- •Из перечня актов международных организаций выберете те, которые являются источниками международного налогового права:
- •Регламент Европейского Союза –это:
- •Суть Концепции беспристрастного международного налогообложения заключается в том, что:
- •Тест №2 по дисциплине «Международное налоговое право» (по теме №5)
- •Общая часть Модельного налогового кодекса снг (далее мнк снг) была принята:
- •Общая часть мнк снг регулирует:
- •Постоянным представительством иностранной организации не является в соответствии с мнк снг и Модельной конвенцией оэср:
- •Сколько времени фактически должно находится физическое лицо на территории страны, чтобы быть признанным налоговым резидентом в соответствии с мнк снг:
- •В соответствии с мнк снг жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается:
- •Особенная часть мнк снг содержит:
- •Соотнесите налоги с их обязательными элементами налогообложения в соответствии с Особенной частью мнк снг:
- •Модельная конвенция оэср в отношении налогов на доходы и капитал (далее – Конвенция оэср) была принята в :
- •Конвенция оэср применяется к лицам, являющимся:
- •Прибыль предприятия в соответствии с Конвенций оэср подлежит налогообложению:
- •Тест №3 по дисциплине «Международное налоговое право» (по темам № 6-10)
- •Сущность юридической ситуации двойного налогообложения проявляется в ситуации:
- •9. Какой (ие) механизм избежания двойного налогообложения в области косвенных налогов предусмотрены международными налоговыми соглашениями:
- •10. Сущность налоговых привилегий и иммунитетов заключается в:
- •11. Налоговые привилегии и иммунитеты членам дипломатических представительств устанавливаются:
- •12. Налоговые привилегии и иммунитеты международных организаций не распространяются на:
- •13. Какие положения должен во всяком случае исключать информационный обмен между государствами?
- •14. Специальным международным соглашением, регулирующим оказание взаимной административной помощи по налоговым вопросам является:
- •Тематика рефератов
- •Вопросы к зачету
- •Глоссарий
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •А) Основная литература
- •Б) Дополнительная литература
- •В) Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
- •Содержание
- •Шередеко Елена Владимировна
- •Международное налоговое право
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Основным учебно-методическим материалом лекционного курса по дисциплине международное налоговое право является учебник, разработанный заведующим кафедрой финансового и налогового права ВГНА Минфина России профессором И.И. Кучеровым «Международное налоговое право (Академический курс)».
Данное издание представляет собой курс лекций по международному налоговому праву. В книге содержатся сведения о социально-экономической и правовой обусловленности межгосударственного сотрудничества в области налогообложения, дается понятие международного налогового права, его источников, определяется место данного института в системе международного экономического права в целом и налогово-правового регулирования в частности. Проводится анализ влияния международного налогового права на процесс унификации и гармонизации национального налогового законодательства. Обстоятельно рассматриваются вопросы избежания двойного налогообложения, предоставления налоговых привилегий и иммунитетов. Отдельное внимание уделено правовому регулированию международного сотрудничества органов налогового администрирования и правоохранительных органов в деле борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями, а также вопросам международного налогового правосудия.
В Приложениях к учебнику студенты могут ознакомиться с Модельной конвенцией ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал 1977 г., и перечнем действующих, еще не вступивших в силу и утративших силу Соглашений об избежании двойного налогообложения с участием Российской Федерации (СССР).
Самостоятельная работа студентов сопровождается учебно-методическими комплексами, иным методическим обеспечением, а также доступом к ресурсам Интернет.
А) Основная литература
Богуславский М.М. Международное экономическое право / М.М. Богуславский - М., 1986.
Вельяминов Г.М. Международное экономическое право и процесс (Академический курс). Учебник / Г.М. Вельяминов - М., 2004.
Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие / В.А. Дедалко, Е.Е. Румянцева, Н.Н. Демчук - Минск, 2000.
Дернберг Р.Л. Международное налогообложение / Р.Л. Денберг. - перевод с англ. - М., 1997.
Донцов П.В., Бирюков П.Н. Расследование налоговых преступлений «с иностранным элементом»: правовые и криминалистические аспекты / П.В. Донцов, П.Н. Бирюков – Воронеж, 2003.
Захаров А.С. Налоговое право Европейского союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения / А.С. Захаров. - М., 2006.
Карро Д., Жюйар П. Международное экономическое право: Учеб. / Д. Карро, П. Жюйар. - перевод с франц. В.П. Серебреникова, В.М. Шумилова. - М., 2001.
Кашин В.A. Налоговые соглашения России / В.А. Кашин - М., 1998.
Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс): Учебник. / И.И. Кучеров - М.,2007.
.Ларютина И.А. Международное налоговое право / И.А. Ларютина - М., 2001.
Лисовский В.И. Международное торговое и финансовое право / В.И. Лисовский. - М., 1974.
Лисовский В.И. Правовое регулирование международных экономических отношении: Учеб. пособие / В.И, Лисовский. - М., 1984.
Лукашук И. И. Международное право. Особенная часть: учебник / И.И. Лукашук. - изд. 3-е, перераб. и доп. - М., 2007
Меркулов B.C., Таранчук И.В. Международное сотрудничество в сфере налогообложения и основы международного налогового нрава: Учеб. пособие / Под ред. С. В. Гунько. - Петропавловск-Камчатский: Дальневосточный университет, 2004.
Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения / А.А. Петрыкин. - М., 2005.
Перов А.В. Налоги и международные соглашения России / А.В. Перов.- М., 2000.
Погорлецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования / А.И. Погорлецкий. - СПб., 2005.
Сборник международных договоров Российской Федерации по устранению двойного налогообложения / Сост. Е.П. Андреев. - М., 1995.
18. Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права / Е.Я. Сорокина. - М., 2000.
19. Толстопятенко Г. П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование / Г.П. Толстопятенко. - М., 2001.
20. Шатров В.П. Международное экономическое право: Учеб. пособие. / В.П. Шатров. - М., 1990.
21. Шумилов В.М. Международное финансовое право: Учебник / В.М, Шумилов. - М., 2005.
22. Шумилов В.М. Международное экономическое право в эпоху глобализации / В.М. Шумилов. - М., 2003.