- •Часть 1
- •1.Налог как метод мобилизации доходов гос-ва.
- •8.Налог как экономическая категория.
- •17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
- •18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
- •19.Перечислите критерии отнесения организации к резидентам.
- •24.Права и обязанности налоговых органов(не менее 3)
- •25Объект и предмет налога.
- •31.Общая хар-ка кривой лаффера.
- •33.Общая хар-ка отсрочки(рассрочки) уплаты налога.
- •34.Общая хар-ка инвестиционного налогового кредита.
- •47.Перечислите и кратко охарактеризуйте не менее 4 осн начал законодательства о налогах и сборах,сформулированных в нк рф.
- •54. Роль и место налога в экономике согласно кейнсианской теории.
- •55. Роль и место налога в экономике согласно неоклассической теории.
- •56.Налог как встроенный (автоматический) стабилизатор экономического развития. Приведите примеры налоговых автоматических регуляторов.
- •57.Посошное и подворное налогообложение: суть и дальнейшая эволюция.
- •59.Горная подать и ее эволюция в России.
- •60.Винный откуп, винная монополия, акцизы: сравнительная характеристика.
- •61.Гильдейский сбор, промысловый налог и их роль и значение в конце 19 века (в период военного коммунизма и нэп).
- •62.Эволюция налогообложения сельхозпроизводителей с 1918 по 1929 гг.
- •63.Реформа 1930-32 гг., ее содержание и значение (прямое и косвенное налогообложение).
- •64.Основные изменения в налоговых платежах во второй половине 20 века (1965- 85 гг.)
- •65. Реформа налогообложения 1992 г.: необходимость и основные результаты.
- •Часть 2
- •3.Классификация налогов
- •5.Суть и виды косвенных налогов. Приведите примеры в рф.
- •6.Суть налогообложения доходов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •7 Суть налогообложения имущества (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •8.Суть налогообложения операций (финансовых актов, хозяйственных действий). Причины обложения и варианты. Виды таких налогов в рф
- •9.Суть налогообложения природных ресурсов (причины обложения и варианты). Виды таких налогов в рф.
- •10.Управление налоговой системой: общая характеристика.
- •12. Органы оперативного управления налоговой системой рф.
- •13.Функции (полномочия) налоговых органов в рф.
- •14. Особенности введения, изменения или отмены региональных и местных налогов.
- •16.Налоговый механизм: общая характеристика.
- •18.Налоговое планирование и прогнозирование в отношении основных налогов.
- •19 Налоговое планирование и прогнозирование в отношении вторстепенных налогов.
- •20 Налоговый федерализм.
- •1.Причины появления обязательного платежа- налога и его современной главенствующей роли.
- •3. Сравнительная хар-ка правовых определений сбора, пошлины и взноса
- •4. Возможность и необходимость воздействия налогов на пр-во, потребление и сбережение. Позитивные примеры воздействия.
- •5. Сравнительная характеристика рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •6 Назначение налоговых льгот. Виды льгот и примеры в рф.
- •7. Сравнительная характеристика принципов налогообложения, сформулированных Вагнером и Смитом.
- •8 Преимущества и недостатки пропорционального метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •9 Преимущества и недостатки прогрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •10.Преимущества и недостатки регрессивного метода налогообложения. Сфера его применения в рф.
- •11.Теория пожертвований и интерпретация принципа равенства пожертвований (виды и характеристика). Возможности применения в практике-???.
- •12.Основные положения теории едино го налога. Сфера ее применения в рф.
- •13. Соотношение прямого и косвенного налогооблажения в России.
- •14.Виды ответственности за несвоевременную уплату налога в рф: краткая характеристика и примеры такой ответственности.
- •15.Виды обеспечения обязанности по уплате налога в рф: краткая характеристика.
- •16. Цели и задачи налоговой политики России на современном этапе развития.
- •17. Проблемы становления налогового федерализма в России.
- •18. Кратко охарактеризуйте основные нововведения, привнесенные Налоговым кодексом рф по сравнению с ранее действовавшим законом.
- •19 Кратко охарактеризуйте основные недоработки и противоречия Налогового кодекса рф
- •20 Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации (в среднесрочной).
- •21. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации на долгосрочную перспективу.
17.Налогоплательщик как элемент налогообложения.
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – представляет собой лицо, обязанное уплачивать законно установленные налоги и сборы, т.е. субъект непосредственно вносящий налоговый платеж в бюджет ( в установленных законом случаях).
В большинстве государств основными видами налогоплательщиков являются:
Организации
Физ.лица + (физ.лица без образования юр.лица)
По законодательству РФ также:
К физическим лицам относятся:
Граждане РФ
Иностранные граждане
Лица без гражданства
К организациям относятся:
Юр.лица
Филиал
Партнерство
Международные организации
Простые товарищества ( не юр.лицо, но в данном случае организация- правовая форма)
(это можно не писать, мне кажется, но так, на всякий случай):
Понятия налогоплательщик и носитель налога.
Именно у носителя налога происходит уменьшение доходов на величину налогов.
Налогоплательщик платит в бюджет
Носитель налога терпит убытки
Может совпадать или нет, в случае, когда налоговый платеж можно переложить на кого-то другого. Совпадение или несовпадение носителя и налогоплательщика зависит не от конкретного налога, а от экономической ситуации.
Например: аренда (налог на имущество физ.лиц). Н-плательщик-арендодатель. Н-носитель- арендатор.
18.Критерии определения резидентства физ лиц в рф.
Налогоплательщики делятся на:
Резидентов
Нерезидентов
Значимость данного фактора объясняется тем, что налоговый резидент в большинстве государств несут полную налоговую ответственность, т.е. подвергается налогообложению за доходы, имущество и т.д. как внутри данной страны, так и за рубежом. Нерезиденты только за произведенное внутри страны.
ЕСЛИ НЕ ОШИБАЮСЬ, НА ЛЕКЦИИ БЫЛО СКАЗАНО, ЧТО РЕЗИДЕНТ ВНП, НЕРЕЗИДЕНТ ВВП
Резидент
Несут полную налоговую ответственность. Физ. лицо, пржив. на территории государства более 183 дней в течение 12 последовательных месяца. Тест инкорпорации-основано в данной стране; Тест юридического лица – организация зарегистрировала свой юридический адрес в данной стране; Тест места осуществления центрального управления- общее или центральное руководство или контроль осуществляется в данной стране. Тест места текущего управления. Тест деловой цели-основной объем деловых операций (в общем объёме выручки, прибыли или сделок) совершается на территории данной страны.
Нерезидент
Несут частичную налоговую ответственность. Физическое лицо, проживающее на территории гос-ва менее 183 дней в течении 12 последовательных месяца. Тест инкорпорации- основано в другом гос-ве; Тест юр. лица – организация зарегистрировала свой юр адрес в другом государстве; Тест места осуществления центрального управления - общее или центральное руководство или контроль осуществляется в другом гос-ве; Тест места осуществления текущего управления Тест деловой цели-основной объем деловых операций (в общем объёме выручки, прибыли или сделок) совершается на территории другого гос-ва.
Консолидированный налогоплательщик - это образованный и зарегистрированный в установленном порядке объединения организаций, на которое возлагаются обязанности по уплате налога по входящим в него субъектам.
Законодательными актами определены условия такого объединения, например, в состав должны входить материнские и дочерние компании, причем доля материнской в дочерней не меньше 25%.
Образование консолидированного налогоплательщика не ведет к созданию правового образования.