Документы аналитического и синтетического учета банка.

Основным документом аналитического учета банка является таблица лицевого счета. В обиходе этот документ называется банковской выпиской по счета.

Такие выписки банк составляет по всем счетам, которые у него есть и составляет их ежедневно. Таблицы (выписки) лицевого счета содержат следующую информацию:

• Наименование лицевого счета, по которому делается выписка. Дается код лицевого счета, по которому делается таблица, он имеет 20 знаков. Составляющие коды лицевого счета:

  • Первые 5 знаков - Код счета второго порядка из кода счетов

  • 6-8 = 3 знака - Код валюты (у рубля 2 кода, старый 810 (остался по всем операциям, кроме внешних валютных) и новый 643, код доллара США 840, код евро 978)

  • 9-ый = 1 защитный ключ. Контрольный разряд 20тизначного счета, проверяющий правильность задания всего кода в целом. Рассчитывается автоматически с использованием компьютерных программ по статистическому алгоритму

  • 10-13 = 4 код филиала банка или код другого его территориального подразделения.

  • Оставшиеся 7 знаков – код лицевого счета. Он тоже делится на позиции, но их банк может менять. 18-20 код клиента. 15-17 код вида банковской операции (доходы или расходы). 14 – код типа счета: расчетный, текущий, накопительный, транзитный.

Расчетный счет. Любая организация может открыть в любом банке либо только рс, либо только текущий счет (в любом банке, только в рублях). Существуют 2 критерия, определяющие какому клиенту следует открыть рс, а какому текущий. Если клиента удовлетворяет всем двум критериям, то ему открывается пс. Если он не удовлетворяет хотя бы одному критерию, то ему открывается только текущий счет.

Критерии:

• клиент должен находиться на полном хозяйственном расчете, т.е. действовать на основе самоокупаемости и самофинансирования.

• Обладание организацией правом юридического лица. Это значит не иметь над собой вышестоящей организации, т.е. не являться филиалом, представительством или другой структурой, зависимой от головной организации и иметь свой самостоятельный баланс.

Вывод – владельцы расчетных счетов могут рассчитывать в любом банке на все услуги, предназначенные для клиентов, а владельцы текущих счетов могут рассчитывать в любом банке лишь на ограниченный набор банковских услуг.

Бюджетный счет – по сути, расчетный счет, открывающийся клиенту банка, когда ему выделяются бюджетные средства в виде целевого финансирования.

Накопительный – деньги поступают, но их нельзя снять до тех пор, пока не наберется необходимая сумма в УК организации.

Транзитный – счет по валютным операциям. Например, поступает валютная выручка, которая потом идет на его текущий валютный счет, либо частично /полностью продается банком за рубли. И эти рубли начисляются на рублевый расчетный счет клиента.

03.12 лекция

Содержание «проспект эмиссий акций банка»

1. Объем выпускаемых акций

• Единица измерения (в тыс.р, в шт)

• По видам акций :

Обыкновенные (с правом голоса)

Привилегированные (без права голоса)

Владельцы обыкновенных акций обладают следующими привилегиями:

-право собственности на долю имущества банка, но реальным обладателем он будет только при ликвидации

-право голоса на собрании акционеров (т.е. акционер учавствует в управлении банком)

- право на получение дивидендов (во вторую очередь после владельцев привелигированных акций).

Владельцы привилегированных акций имеют только одно преимущество:

-первоочередное получение дивидендов.

2. удельный вес акций каждого вида в общем объеме выпуска.

Если банк является ЗАО, то в проспекте эмиссии приводится список акионеров с указанием по каждому из них доли в общем объеме выпуска (Указывается каких акций он купил и в какой стоимости, затем сколько штук - - , и в процентном соотношении - -)

3. номинальная стоимость одной акции каждого вида

4. баланс банка на последнюю отчетную дату

5. отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату

6. результат расчтета обязательных экономических нормативов деятельности.

Последние документы (баланс, отчет, нормативы) нужны в проспекте эмиссий для того, чтобы акционеры, учавствующие в УК баланса, могли бы представить с какими финансовыми результатами банк подошел к эмиссии акций, т.е. к расширению своей деятельности.

Аудиторы должны обязательно выразить свое мнение о достоверности сведений, представленных в балансе банка, в его отчете о прибылях и убытках, в результатах расчетов экономических нормативов в его деятельнсти.

Так же аудиторы должны подтвердить, что взносы в УК его акционерами сделаны, и для этого аудиторы должны проверить платежные поручения, в которых содержится внесение средств в УК банка.

ПЭ направляется в банк для окончательного утверждения, после чего он приобретает юридическую силу, как документ.

Расчетный счет негосударственной коммерческой организации «Альфа» за период с 1.03 по 31.03.2012.

П 40702…005 – это номер счета

дата	№ док-та	Вид операции	№ счета корреспондента	Оборот Д	Оборот К	Сальдо н.с= 100
5.03	124	01	30102…201		200	300
12.03	007	03	20202…000	150		150
30.03	028	17	706000001005	50		100
итог				200	200	к.с.= 100

П: НС+Ок-ОД =КС

100+200-200=100

Вид операций – это тип первичного докумета, на основании которого совершается банковская операция

• 01 – платежное поручение (предоплата за приобретаемую продукцию)

• 02 – платежное требование (отражает последующую оплату за выполненную работу, услугу, товар)

• 03 – денежный чек

• 04 – объявление на взнос наличными

• 09 – ПУО, РКО, мемориальный ордер

• 17 – банковский ордер

№ счета –корреспондента – пара к счету, стоящему в заголовке

Комментарии к лицевому счету:

1. Клиент банка – «альфа» - получает деньги 200 ед от свего партнера – не клиента за оказание ему услуги.

Д 30102 …(А)..201 , где 201 – персональный код банка

К 40702…005

2. Фирма «альфа» получила в банке наличные деньги в сумме 150 единиц для выплаты з/п своим работникам

Д 40702…005 (П)

К 20202…000 (А) – счет кассы

3. Фирма «Альфа» платит банку 50 единиц за свое расчетное обслуживание

К40702..005 (П)

Д 70601…001005 (П)

Через итоговую структурную таблицу лицевого счета осуществляется связь между аналтическими данными счета и данными его синтетического учета (и его баланса).

Оборотная ведомость КБ «омега» за период с 1.03 по 31.03.2012

№ лицевого счета	Оборот Д	Оборот К	Сальдо
40702…005	250	200	100
40702…012	150	350	200
40702…015	50	250	200
40702	400	800	500