Виды аудиторских проверок и услуг для банков.

Виды АУ:

1)проверка годовой ФХД банка с целью выражения мнения о достоверности ее БФО и соответствие порядка учета ведения бу в нем действующему банковскому законодательству РФ. Закон о ЦБ РФ (Банке России) и о банках и банковской деятельности. Инструкция 110и об обязательных экономических нормативов банков. 302 п положение о правилах ведения бу в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Банки подвергаются ежегодному обязательному аудиту в соответствии со статьей 5 ФЗ «об аудиторской деятельности».

Эта услуга предусматривает, что аудиторы изучают юридические документы банка, а также документы его аналитического и синтетического учета по всем банковским операциям, но на выборочной основе за период его годовой деятельности.

Главные юридические документы, которые аудиторы изучают в ходе проверки банка:

• Учредительные документы банка

• Устав - цель и вид деятельности, размер УК , организационная структура, внутренние фонды и способы их формирования

• Учредительный договор - список учредителей, размер взноса каждого из них в УК в денежной и в неденежной форме ( в виде цб, дорогостоящих НМА и имущества). Не денежная часть взноса в УК не должна превышать 20 % от общего размера капитала банка

• Лицензии на право осуществления той или иной деятельности.

  • Лицензия на право совершения банковских операций. Эта лицензия ЦБ РФ выдает коммерческому банку при его создании. В случае отзыва этой лицензии со стороны Банка России, кб ликвидируется.

  • Валютные лицензии

    • Лицензия на право совершения операций в иностранной валюте (простая валютная лицензия). Эта лицензия дает банку право совершать операции только со свободно конвертируемой валютой (доллар и евро), т.е. курс этих валют зависит только от спроса и предложения на них. Операции с такой валютой банк может осуществлять только на внутреннем валютном рынке (заграницей нельзя). Банк может получить такую лицензию не раньше, чем через 2 года успешной работы банка.

    • Генеральная валютная лицензия. Она дает право банку совершать любые операции с любой валютой и на валютных рынках не только внутри страны, но и за рубежом.

• Лицензия на право работы с вкладами населения. Дает право банку открывать пункты работы с вкладами населения, а центральный офис всегда может работать с вкладами населения.

• Лицензия на работу с драгоценными металлами и камнями. Только крупные устойчивые банки могут получить ее.

• Справки из фондов о постановке на учет ( Пенсионный фонд, ФСС, налоговая инспекция, ФОМС, ТОМС, местные органы статистики)

• Свидетельство о государственной регистрации банка

• Документы о назначении на должность правления банка и главного бухгалтера

• Документы УПО

• Протоколы собраний и заседаний органов управления банком. По этим документам аудиторов интересует принятие решения по тем или иным вопросам банковской деятельности, насколько они соответствуют целям банка. Остались они на бумаге, или же были выполнены (реализованы) на практике.

• Договоры банка (на расчетно-кассовое обслуживание клиентов (клиентский договор / договор банковского счета), кредитный договор, депозитный (о вкладе),

• Документы, их сопровождающие:

  • карточка с образцами подписей и оттиска печати, в ней указываются образцы первых (первый - руководитель и 2 заместителя) и вторых подписей (главный бухгалтер и его заместитель )на финансовых документах клиентов банка.

  • Договор залога (гарантии)

  • Доверенность на право распоряжения вкладами и процентами по ним