Практическое занятие
Задача 1.
В марте фирма принимала делегацию, прибывшую на переговоры для заключения договоров о продаже товаров. Для обеспечения приема делегации были оплачены расходы на проведение завтраков, обедов и ужинов на сумму 12 600 рублей, в том числе НДС. Для оплаты представительских расходов Иванову был выдан аванс в сумме 15 000 рублей.
Решение:
Дт |
Кт |
Сумма |
71
19
68
44
91-2
50 |
50
71
19
71
19
71 |
15 000 Выданы намеченные денежные средства Иванову для оплаты представительских расходов. Расходы на оплату труда в 1 квартале составили 180 000 рублей. Сумма представительских расходов, которое уменьшает налогооблагаемую прибыль составит: 180 000 * 4 / 100 = 7 200 рублей Сумма НДС, которая подлежит налоговому вычету составит: 7 200 * 18 / 118 = 1 098 рублей 1 098 – учтена сумма НДС по представительским расходам на основании счета-фактуры ресторана 1 098 – произведен налоговый вычет НДС по представительским расходам в пределах норм 12 600 – 1 922 = 10 678 – учтены представительские расходы 12 600 * 18 / 118 = 1 922 1 922 – 1 098 = 824 – на сумму 824 рубля списан НДС не принятый к вычету 15 000 – 12 600 = 2 400 (Иванов вернул остаток неизрасходованных средств) |
Задача 2.
Из кассы бухгалтером торговой фирмы было получено 6 000 рублей для командировочных расходов. Из Чебоксар в Москву выехал 27 сентября. К авансовому отчету приложен билет Чебоксары-Москва на сумму 1 260 рублей 40 копеек. 30 сентября выехал из Москвы в Чебоксары. Приложен билет Москва – Чебоксары стоимостью 1 343 рубля 70 копеек. За жилье предоставлена счета – фактуры гостиницы, чек ККМ 695 рублей за одни сутки. Размер суточных локальным актом установлено 300 рублей. Произвести полный расчет с подотчетными лицами.
Решение:
Дт |
Кт |
Сумма |
71
44 19 68 71
|
50
71 71 19 50
|
6 000 Проезд: 1 264,40 + 1 343,70 = 2 608,10 Жилье: 695 * 3 = 2 085 Суточные: 300 * 5 = 1 500 Определяем сумму НДС: 2 608,10 + 2 085 = 4 693,10 4 693,10 – 715,90 = 3 977,20 + 1 500 = 5 477,20 4 693,10 * 18 / 118 = 715,90 715,90 6 000 – (5 477,20 + 715,90) = 193,10 |
Задача 3.
На хозяйственные расходы из кассы завхозом было получено 4 000 рублей. Были приобретены 3 стула стоимостью 600 рублей каждый, 2 пачки бумаги «снегурочки» по 150 рублей, 4 штриха по цене 20 рублей, ручки обычные 10 штук по 8 рублей 20 копеек, ножницы офисные 3 штуки по 8 рублей 60 копеек, клей ПВА 21 рубль 05 копеек. Произвести полный расчет завхозом.
Решение:
3 * 600 = 1 800
2 * 150 = 300
4 * 20 = 80
10 * 8,20 = 82
3 * 8,60 = 25,80
Дт |
Кт |
Сумма |
71 10-9 10-6 10-6 10-6 10-6 10-6 50 |
50 71 71 71 71 71 71 71 |
4 600 * 3 = 1 800 150 * 2 = 300 20 * 4 = 80 2 308,85 10 * 8,20 = 82 8,60 * 3 = 25,80 21,05 1 691,15 |
000