2.1 Аналіз матеріальних витрат

Розрахунок вартості основних матеріалів і комплектуючих апаратури виконаємо, виходячи з норм розходу на одиницю виробу і прейскурантних цін. При цьому сума витрат на основні матеріали зменшується на суму реалізованих відходів.

Транспортні витрати складають 2,0% вартості матеріалів і КА. Результати розрахунків зведемо в таблиці 14 - 16.

Для характеристики ефективності використання матеріальних ресурсів використовують систему узагальнюючих і часткових показників. До перших відносяться: матеріаловіддача; матеріаломісткість; коефіцієнт відношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат; питома вага матеріальних витрат в собівартості продукції; коефіцієнт використання матеріалів.

1. Матеріаловіддача – відношення вартості товарної продукції на суму матеріальних витрат.

2. Матеріаломісткість – відношення суми матеріальних витрат до вартості товарної продукції. Показує скільки матеріальних витрат приходиться на виробництво одиниці продукції.

3. Коефіцієнт співвідношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат – відношення індексу ТП до індексу матеріальних витрат. Характеризує в відносному виразі динаміку матеріаловіддачі і одночасно розкриває фактори їх росту.

4. Питома вага матеріальних витрат – відношення суми матеріальних витрат до загальної суми вартості ТП. Динаміка цього показника характеризує зміни матеріаломісткості продукції.

5. Коефіцієнт матеріальних витрат – відношення фактичної суми матеріальних витрат до планової.

Виконаємо розрахунки і дані зведемо в таблицю 17.

Таблиця 14 – Аналіз використання покупних комплектуючих виробів

№	Найменування продукції	Обсяг продукції, шт.				Вартість покупних виробів на одиницю продукції	Вартість покупних виробів на кількість
		1998	1999	2000			1998	1999	2000
				План	Факт				План	Факт
І	Трансформатори, в тому числі	139	141	152	155
1.	ТДТН-63000/150	14	15	16	16	1272,8	17819,2	19092	20364,8	20364,8
2.	ТДТНЖ-25000/110	21	21	22	22	12361,4	259589,4	259589,4	271950,8	271950,8
3.	ТМН-63000/110	10	11	12	12	9668,8	96688	106356,8	116025,6	116025,6
4.	АТДЦТН-200000/220	9	9	12	13	5022,4	45201,6	45201,6	60268,8	65291,2
5.	АТДЦТН-63000/220	10	10	11	11	14429,4	144294	144294	158723,4	158723,4
6.	ТМН-2500/110	25	26	23	23	14274,2	356855	371129,2	328306,6	328306,6
7.	ТЦ-95000/150	6	7	8	9	1056,6	6339,6	7396,2	8452,8	9509,4
8.	ТРДН-40000/110	5	3	5	5	15299,5	76497,5	45898,5	76497,5	76497,5
9.	ТЦ-300000/22200	15	16	17	17	237,6	3564	3801,6	4039,2	4039,2
10.	ТРДЦН-160000/220	24	23	26	27	11038,9	264933,6	253894,7	287011,4	298050,3
II	Високовольтна апаратура на сторону	182	186	185	186
1.	РНТА-35/125	112	111	113	110	3697	414064	410367	417761	406670
2.	РНОА-220/2000	70	75	72	76	11998,6	839902	899895	863899,2	911893,6
III	Товари народного споживання	4100	4200	4500	4350
1.	Шнур електричний	4100	4200	4500	4350	0	0	0	0	0
IV	Інша на сторону	60	67	62	70
1.	Перемикач П35/1250	10	12	14	16	613,8	6138	7365,6	8593,2	9820,8
2.	Перемикач П35/800	50	55	48	54	583,6	29180	32098	28012,8	31514,4
	Усього по цеху:	4481	4594	4899	4761		2561065,9	2606380	2649907	2708658

Таблиця 15 – Аналіз використання матеріалів

№	Найменування продукції	Обсяг продукції, шт.				Витрати матеріалу
		1998	1999	2000		Чорний		Мідний		Латунний		Труби
				План	Факт	Кількість на одиницю	Вартість на одиницю	Кількість на одиницю	Вартість на одиницю	Кількість на одиницю	Вартість на одиницю	Кількість на одиницю	Вартість на одиницю
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
І	Трансформатори, в тому числі	139	141	152	155
1.	ТДТН-63000/150	14	15	16	16	137,8	160,95	15,4	252,3	39,6	254	1,5	0,34
2.	ТДТНЖ-25000/110	21	21	22	22	144,7	169	18,6	304,7	42,5	272,6	1,9	0,42
3.	ТМН-63000/110	10	11	12	12	112	130,8	10,9	178,54	40	256,6	2	0,45
4.	АТДЦТН-200000/220	9	9	12	13	194,3	226,9	21,7	355,4	56,7	363,7	3,4	0,76
5.	АТДЦТН-63000/220	10	10	11	11	186,5	217,8	20,3	332,5	55	352,8	3,6	0,81
6.	ТМН-2500/110	25	26	23	23	174,6	203,9	19,6	321,05	54,3	348,3	1,9	0,42
7.	ТЦ-95000/150	6	7	8	9	87,3	101,9	4,3	70,4	32	205,3	0	0
8.	ТРДН-40000/110	5	3	5	5	198,5	231,8	22,4	366,9	57,9	371,4	0,4	0,09
9.	ТЦ-300000/22200	15	16	17	17	74,7	87,2	4	65,52	30,6	196,3	0	0
10.	ТРДЦН-160000/220	24	23	26	27	154,6	180,6	13,6	222,8	39,4	252,8	0,6	0,13
II	Високовольтна апаратура на сторону	182	186	185	186
1.	РНТА-35/125	112	111	113	110	64,2	75	15	245,7	25,3	162,3	0,5	0,12
2.	Прн.-220/2000	70	75	72	76	128,4	150	15,4	252,25	69,4	445,2	3,6	0,81
III	Товари народного споживання	4100	4200	4500	4350
1.	Шнур електромережний	4100	4200	4500	4350	0	0	0,05	0,82	0	0	0	0
IV	Інша на сторону	60	67	62	70
1.	Перемикач П35/1250	10	12	14	16	13,8	16,12	2,54	41,6	3,7	23,7	0,2	0,045
2.	Перемикач П35/800	50	55	48	54	12,5	14,6	2,2	36	3,5	22,5	0,15	0,033
	Усього по цеху:	4481	4594	4899	4761

Продовження таблиці 15

Вартість інших матеріал, на одиницю	Всього вартість матеріал, на одиницю	Вартість матеріалів на кількість				Абсолютне відхилення факту 2000 року від:			Відносне відхилення факту 2000 року від:
		1998	1999	2000		Плану 2000	1999	1998	Плану 2000	1999	1998
				План	Факт
15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
88,4	755,99	10583,86	11339,85	12095,84	12095,84	0	755,99	1511,98	0,00%	6,67%	14,29%
92,4	839,12	17621,52	17621,52	18460,64	18460,64	0	839,12	839,12	0,00%	4,76%	4,76%
79,4	645,79	6457,9	7103,69	7749,48	7749,48	0	645,79	1291,58	0,00%	9,09%	20,00%
95,8	1042,56	9383,04	9383,04	12510,72	13553,28	1042,56	4170,24	4170,24	8,33%	44,44%	44,44%
93,4	997,31	9973,1	9973,1	10970,41	10970,41	0	997,31	997,31	0,00%	10,00%	10,00%
86	959,67	23991,75	24951,42	22072,41	22072,41	0	-2879,01	-1919,34	0,00%	-11,54%	-8,00%
65,6	443,2	2659,2	3102,4	3545,6	3988,8	443,2	886,4	1329,6	12,50%	28,57%	50,00%
91,3	1061,49	5307,45	3184,47	5307,45	5307,45	0	2122,98	0	0,00%	66,67%	0,00%
62,4	411,42	6171,3	6582,72	6994,14	6994,14	0	411,42	822,84	0,00%	6,25%	13,33%
78,7	735,03	17640,72	16905,69	19110,78	19845,81	735,03	2940,12	2205,09	3,85%	17,39%	12,50%
62	545,12	61053,44	60508,32	61598,56	59963,2	-1635,36	-545,12	-1090,24	-2,65%	-0,90%	-1,79%
0,87	849,13	59439,1	63684,75	61137,36	64533,88	3396,52	849,13	5094,78	5,56%	1,33%	8,57%
3,5	4,32	17712	18144	19440	18792	-648	648	1080	-3,33%	3,57%	6,10%
12,5	93,965	939,65	1127,58	1315,51	1503,44	187,93	375,86	563,79	14,29%	33,33%	60,00%
12,1	85,233	4261,65	4687,815	4091,184	4602,582	511,398	-85,233	340,932	12,50%	-1,82%	8,00%
		253195,68	258300,4	266400,08	270433,4	4033,278	12133	17237,68	1,51%	4,70%	6,81%

Таблиця 16 – Транспортно-заготівельні витрати.

№	Показники	1998	1999	2000 рік		Відносне відхилення
п/п				план	факт	плану 2000р.	1999	1998
1.	Покупні комплектуючі вироби, грн.	2561065,9	2606380	2649907	2708658	2,22%	3,92%	5,76%
2.	Матеріали, грн.	253195,68	258300,4	266400,1	270433,4	1,51%	4,70%	6,81%
3.	Всього прямі матеріальні витрати, грн.	2814261,58	2864680	2916307	2979091	2,15%	3,99%	5,86%
4.	Транспортно-заготівельні витрати, грн.	56285,2316	57293,6	58326,14	59581,82	2,15%	3,99%	5,86%

Таблиця 17 – Аналіз матеріальних витрат

№ п/п	Показники	1998	1999	2000 рік		Відносне відхилення від		Відхилення факту 2000 від плану
				план	факт	1998	1999	Абсолютне	Відносне
1.	Обсяг продукції, робіт і послуг, грн.	7095239	7179549	7633029	7660529	7,97%	6,70%	27500	0,36%
2.	Матеріальні витрати, грн.	2814261,58	2864680	2916307,18	2979090,96	5,86%	3,99%	62783,778	2,15%
3.	Матеріаловіддача, грн.	2,52	2,51	2,62	2,57	1,99%	2,60%	-0,05	-1,75%
4.	Матеріаломісткість, грн.	0,40	0,40	0,38	0,39	-1,95%	-2,54%	0,01	1,79%
5.	Коефіцієнт співвідношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат	X	X	X	X	1,36	1,68	X	0,17
6.	Питома вага матеріальних витрат, %	39,66%	39,90%	38,21%	38,89%	X	X	0,68%	X
7.	Коефіцієнт матеріальних витрат	X	X	X	1,02	X	X	X	X