Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче

┌────────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ │ │ Инвентаризируем │ │ │

│ Отражаем результаты│ │ дебиторскую │ │ Проверяем полноту │

│ инвентаризации ОС, │ │ и кредиторскую │ │ и правильность │

│ МПЗ, наличных │ │ задолженности, │ │ документов, │

│ денежных средств │ │ списываем долги │ │ непротиворечивость│

│ и документов и пр. │ │ с истекшим │ │ указанных в них │

│ │ │ сроком исковой │ │ сведений │

│ │ │ давности │ │ │

└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ └─────────┬─────────┘

└──────────────────────────>│<────────────────────────┘

│

\│/

┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ Проверяем │ │ Анализируем │

┌────────────────────┐ да │ бухгалтерские и │ нет │ итоговые сальдо по│

│ Исправляем ошибки │<────┤ налоговые регистры ├────>│ счетам, исправляем│

└─────────┬──────────┘ │ на выявление │ │ технические │

\│/ │ возможных ошибок │ │ ошибки │

┌─────────┴──────────┐ └────────────────────┘ └─────────┬─────────┘

│ Выявляем │ │

│ необходимость сдачи│<─────────────────────────────────────────┤

│ уточненных расчетов│ │

│ за отчетные периоды│ \│/

└─────────┬──────────┘ ┌────────────────────┐ ┌─────────┴─────────┐

\│/ │Рассчитываем налоги:│ │Обобщаем информацию│

┌─────────┴──────────┐ │- налог на имущество│ │ о доходах │

│ В необходимых │ │организаций; │ │ физических лиц │

│ случаях исправляем │ │- земельный налог; │ │ в регистрах учета │

│ ошибки по налогам │ │- ЕНВД │ │ за отчетный год │

│за отчетные периоды,├────>│(в необходимых │ └─────────┬─────────┘

│ сдаем уточненные │ │случаях); │ \│/

│ расчеты по налогам │ │- транспортный │ ┌─────────┴─────────┐

│ (страховым взносам)│ │налог; │ │ Формируем сведения│

└─────────┬──────────┘ │- страховые взносы │ │ о доходах │

│ │и пр. │ │ физических лиц │

│ └──────────┬─────────┘ │ для представления │

\│/ \│/ │ в налоговый орган │

┌─────────┴──────────┐ ┌──────────┴─────────┐ └───────────────────┘

│ Рассчитываем НДС. │ │ Заполняем │

│ Заполняем налоговые│<────┤ соответствующие │

│ декларации │ │налоговые декларации│

└─────────┬──────────┘ └────────────────────┘

\│/

┌─────────┴──────────┐ ┌────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│ Определяем сумму │ │ Исправляем ошибки │ │ Анализируем │

│ доходов от обычных │ │ в балансе или иных │<────┤ выявленные │

│ видов деятельности │ │ формах отчетности │ │ отклонения │

└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ │ и находим ошибки │

\│/ │ └─────────┬─────────┘

┌─────────┴──────────┐ │ /│\

│ Определяем сумму │ │ │

│ расходов от обычных│ │ │ нет

│ видов деятельности │ │ │

└─────────┬──────────┘ │ │

\│/ │ ┌─────────┴─────────┐

┌─────────┴──────────┐ \│/ │ Проверяем, │

│ Определяем суммы │ ┌──────────┴─────────┐ │ выполняются ли │

│ доходов и расходов │ │ Заполняем ├────>│ контрольные │

│ от прочих видов │ │бухгалтерский баланс│ │ соотношения между │

│ деятельности │ └──────────┬─────────┘ │ зависимыми │

└─────────┬──────────┘ /│\ │ показателями │

\│/ │ │баланса и иных форм│

┌─────────┴──────────┐ ┌──────────┴─────────┐ └─────────┬─────────┘

│ Формируем налоговые│ │ Заполняем формы │ │ да

│ разницы (постоянные│ │ бухгалтерской │ │

│ и отложенные активы│ │ отчетности │ \│/

│ и обязательства) │ └──────────┬─────────┘ ┌─────────┴─────────┐

└─────────┬──────────┘ /│\ │ Передаем │

\│/ ┌──────────┴─────────┐ │ бухгалтерскую │

┌─────────┴──────────┐ │ Заполняем налоговую│ │ отчетность, │

│ Рассчитываем сумму │ │ декларацию │ │ налоговые │

│ налога на прибыль │ │по налогу на прибыль│ │ декларации │

└─────────┬──────────┘ └──────────┬─────────┘ │ на подпись │

\│/ /│\ │ руководителю │

┌─────────┴──────────┐ │ └───────────────────┘

│ Производим │ │

│ заключительные │ │

│ записи отчетного │ │ ┌───────────────────┐

│ года (без обнуления│ ┌──────────┴─────────┐ │ Обнуляем сальдо │

│сальдо по счетам 90,├────>│ Заполняем Отчет ├────>│ по счетам 90, 91, │

│ 91, 99) │ │о прибылях и убытках│ │ 99 │

└────────────────────┘ └────────────────────┘ └───────────────────┘