- •Годовой отчет - 2011 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2011 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •1 Декабря
- •31 Декабря
- •10 Декабря
- •31 Декабря
- •1 Декабря
- •5 Декабря
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц:
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:
- •4.2. Запасы в залоге
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Резервы под условные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Налог на имущество
- •Раздел 1 заполнить достаточно просто. Прежде всего укажите код бюджетной классификации, по которому зачисляют налог. Для большинства фирм этот код выглядит как 18210904010021000110.
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которые работают в России без участия постоянного представительства.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2 декларации будет заполнен так:
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу..."
- •Раздел 3 "Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"
- •Раздел 5 "Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 3. Расчет страховых взносов по пониженному тарифу
- •Раздел 4. Основания для применения пониженного тарифа
- •Раздел 2 "Данные для расчета сумм начисленных
- •Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Данные для расчета сумм начисленных страховых взносов
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2012
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
В этом разделе бухгалтер "Пассива" поставит прочерки, так как корректировок в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок в компании не было.
Раздел III "Чистые активы"
Предположим, что в 2011 г. размер чистых активов "Пассива" на конец года составил 980 000 руб., на конец 2010 г. - 870 000 руб. и на конец 2009 г. - 800 000 руб.
Заполненный Отчет об изменениях капитала выглядит так:
Отчет об изменениях капитала
11
за 20-- г.
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
Форма по ОКУД │ 0710003 │
├──┬───┬────┤
Дата (число, месяц, год) │25│ 03│2012│
ООО "Пассив" ├──┴───┴────┤
Организация ------------------------------------------- по ОКПО │ 51268891 │
├───────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ 7715213456│
оптовая торговля ├───────────┤
Вид экономической деятельности ----------------------- по ОКВЭД │ 51.14.2 │
общество ├────┬──────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности ------------- │ │ │
с ограниченной ответственностью/частная │ │ │
------------------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │ 65 │ 16 │
├────┴──────┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │ 384 (385) │
└───────────┘
1. Движение капитала
┌────────────────────────────────┬────┬────────┬────────────┬──────────┬─────────┬────────────────┬─────┐
│ Наименование показателя │ Код│Уставный│Собственные │Добавочный│Резервный│Нераспределенная│Итого│
│ │ │капитал │ акции, │ капитал │ капитал │ прибыль │ │
│ │ │ │выкупленные │ │ │ (непокрытый │ │
│ │ │ │у акционеров│ │ │ убыток) │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Величина капитала на 31 декабря │3100│ 360 │ (-) │ 80 │ 15 │ 20 │ 475 │
│ 09 │ │ │ │ │ │ │ │
│20-- г. <1> │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ За 2010 г. <2> │ │ │ │ │ │ │ │
│ -------------- │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│Увеличение капитала - всего: │3210│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ в том числе: │3211│ Х │ Х │ Х │ Х │ 33 │ 33 │
│ чистая прибыль │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ переоценка имущества │3212│ Х │ Х │ - │ Х │ - │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ доходы, относящиеся │3213│ Х │ Х │ - │ Х │ - │ - │
│ непосредственно на увеличение │ │ │ │ │ │ │ │
│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ дополнительный выпуск акций │3214│ - │ - │ - │ Х │ Х │ - │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ увеличение номинальной │3215│ - │ - │ - │ Х │ - │ Х │
│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ реорганизация юридического │3216│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
│ лица │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────────┴────┴────────┴────────────┴──────────┴─────────┴────────────────┴─────┘
Форма 0710023 с. 2
┌────────────────────────────────┬────┬────────┬────────────┬──────────┬─────────┬────────────────┬─────┐
│ Наименование показателя │ Код│Уставный│Собственные │Добавочный│Резервный│Нераспределенная│Итого│
│ │ │капитал │ акции, │ капитал │ капитал │ прибыль │ │
│ │ │ │выкупленные │ │ │ (непокрытый │ │
│ │ │ │у акционеров│ │ │ убыток) │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Уменьшение капитала - всего: │3220│ (-) │ - │ (-) │ (-) │ (-) │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ в том числе: │3221│ Х │ Х │ Х │ Х │ (-) │ (-) │
│ убыток │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ переоценка имущества │3222│ Х │ Х │ (-) │ Х │ (-) │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ расходы, относящиеся │3223│ Х │ Х │ (-) │ Х │ (-) │ (-) │
│ непосредственно на уменьшение │ │ │ │ │ │ │ │
│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ уменьшение номинальной │3224│ (-) │ - │ - │ Х │ - │ (-) │
│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ уменьшение количества акций │3225│ (-) │ - │ - │ Х │ - │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ реорганизация юридического │3226│ - │ - │ - │ - │ - │ (-) │
│ лица │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ дивиденды │3227│ Х │ Х │ Х │ Х │ (-) │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Изменение добавочного капитала │3330│ Х │ Х │ - │ - │ - │ Х │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Изменение резервного капитала │3240│ Х │ Х │ Х │ 3 │ 3 │ Х │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Величина капитала на 31 декабря │3200│ 360 │ (-) │ 80 │ 18 │ 50 │ 508 │
│ 10 │ │ │ │ │ │ │ │
│20-- <2> │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ За 2011 г. <3> │ │ │ │ │ │ │ │
│ -------------- │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│Увеличение капитала - всего: │3310│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ в том числе: │3311│ Х │ Х │ Х │ Х │ 80 │ 80 │
│ чистая прибыль │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ переоценка имущества │3312│ Х │ Х │ 5 │ Х │ - │ 5 │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ доходы, относящиеся │3313│ Х │ Х │ - │ Х │ - │ - │
│ непосредственно на увеличение │ │ │ │ │ │ │ │
│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ дополнительный выпуск акций │3314│ - │ - │ - │ Х │ Х │ - │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ увеличение номинальной │3315│ - │ - │ - │ Х │ - │ Х │
│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ реорганизация юридического │3316│ - │ - │ - │ │ - │ - │
│ лица │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Уменьшение капитала - всего: │3320│ (-) │ - │ (-) │ (-) │ (-) │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ в том числе: │3321│ Х │ Х │ Х │ Х │ (-) │ (-) │
│ убыток │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ переоценка имущества │3322│ Х │ Х │ (-) │ Х │ (-) │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ расходы, относящиеся │3323│ Х │ Х │ (-) │ Х │ (-) │ (-) │
│ непосредственно на уменьшение │ │ │ │ │ │ │ │
│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ уменьшение номинальной │3324│ (-) │ - │ - │ Х │ - │ (-) │
│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ уменьшение количества акций │3325│ (-) │ - │ - │ Х │ - │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ реорганизация юридического │3326│ - │ - │ - │ │ - │ (-) │
│ лица │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ дивиденды │3327│ Х │ Х │ Х │ Х │ (-) │ (-) │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Изменение добавочного капитала │3330│ Х │ Х │ - │ - │ - │ Х │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Изменение резервного капитала │3340│ Х │ Х │ Х │ 7 │ 7 │ Х │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│Величина капитала на 31 декабря │3300│ 360 │ (-) │ 85 │ 25 │ 123 │ 593 │
│ 11 │ │ │ │ │ │ │ │
│20-- г. <3> │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────────┴────┴────────┴────────────┴──────────┴─────────┴────────────────┴─────┘
Форма 0710023 с. 3
2. Корректировки в связи с изменением учетной
политики и исправлением ошибок
┌───────────────────────────┬────┬──────────┬────────────────────────┬─────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ Изменения капитала за │ На 31 │
│ │ │ декабря │ 10 │ декабря │
│ │ │ 09 │ 20-- г. <2> │ 10 │
│ │ │ 20-- г. ├──────────────┬─────────┤ 20-- г. │
│ │ │ <1> │за счет чистой│ за счет │ <2> │
│ │ │ │ прибыли │ иных │ │
│ │ │ │ (убытка) │факторов │ │
├───────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│Капитал - всего │ │ │ │ │ │
│ до корректировок │3400│ - │ - │ - │ - │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ корректировка в связи │ │ │ │ │ │
│ с: │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ изменением учетной │3410│ - │ - │ - │ - │
│ политики │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ исправлением ошибок │3420│ - │ - │ - │ - │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ после корректировок │3500│ - │ - │ - │ - │
├───────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │ │
│ нераспределенная прибыль │ │ │ │ │ │
│ (непокрытый убыток): │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ до корректировок │3401│ - │ - │ - │ - │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ корректировка в связи │ │ │ │ │ │
│ с: │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ изменением учетной │3411│ - │ - │ - │ - │
│ политики │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ исправлением ошибок │3421│ - │ - │ - │ - │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ после корректировок │3501│ - │ - │ - │ - │
├───────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ другие статьи капитала, │ │ │ │ │ │
│ по которым осуществлены │ │ │ │ │ │
│ корректировки: │ │ │ │ │ │
│ (по статьям) │ │ │ │ │ │
│ до корректировок │3402│ - │ - │ - │ - │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ корректировка в связи │ │ │ │ │ │
│ с: │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ изменением учетной │3412│ - │ - │ - │ - │
│ политики │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ исправлением ошибок│3422│ - │ - │ - │ - │
│ │ ├──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ после корректировок │3502│ - │ - │ - │ - │
└───────────────────────────┴────┴──────────┴──────────────┴─────────┴─────────┘
Форма 0710023 с. 4
3. Чистые активы
┌──────────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬──────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря │
│ │ │ 11 │ 10 │ 09 │
│ │ │ 20-- г. <3> │ 20-- г. <2> │ 20-- г. <1> │
├──────────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼──────────────┤
│Чистые активы │3600│ 980 │ 870 │ 800 │
└──────────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴──────────────┘
Медведев В.А. Медведев Главный Павлова Е.С. Павлова
Руководитель --------- --------------- бухгалтер --------- ----------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
25 марта 12
"--" -------- 20-- г.
--------------------------------
Примечания
<1> Указывается год, предшествующий предыдущему.
<2> Указывается предыдущий год.
<3> Указывается отчетный год.