7 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы о-р)

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление отложенного налогового обязательства:

   1. Дт 99/1 Кт 68

   2. Дт 09 Кт 68

   3. Дт 68 Кт 77

2. Не являются плательщиками налога на прибыль:

   1. малые и средние предприятия;

   2. организации, применяющие любой специальный налоговый режим;

   3. организации, перешедшие на УСНО.

3. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:

   1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.

   2. За каждый квартал отдельно.

   3. Один раз в конце года.

4. Сколько групп включает система налоговых регистров, рекомендованных (МНС) ФНС РФ?

   1. 16

   2. 5

   3. 4

5. Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:

   1. Включается в состав прочих расходов текущего периода полностью

   2. не учитывается для целей налогообложения

   3. Включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.

6. При получении неустойки, выплаченной сверх цены товара за нарушение договорных обязательств:

   1. получатель суммы неустойки должен начислить НДС;

   2. не должен начислять НДС.

7. Налогоплательщики, осуществляющие организации как облагаемые, так и необлагаемые НДС, входной НДС должны учитывать:

1. раздельно, распределяя пропорционально стоимости отгруженных товаров по указанным операциям;

2. раздельно, распределяя пропорционально численности персонала, занятого этими видами деятельности;

3. общей суммой по Дебету счета 19;

4. вообще не имеют право на вычет (возмещение) НДС.

8. Уплата НДС производится:

   1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

   2. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

   3. нет правильного ответа.

9. НДС по приобретенным МПЗ отражается бухгалтерской проводкой:

1. Дт 19 Кт 60;

2. Дт 19 Кт 10;

3. Дт 19 Кт 68;

4. Дт 10 Кт 68.

10. Освобождаются от уплаты НДС имеют право получить:

    1. все индивидуальные предприниматели;

    2. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 2 млн. руб. без учета НДС;

    3. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 1 млн. руб. без учета НДС

11. За непредставление Декларации формы 3-НДФЛ, если не требуется доплата налога в бюджет:

    1. при задержке до 180 дней включительно – 1000 руб.;

    2. при задержке более 180 дней – 1000 руб.;

    3. 5% от суммы, но не менее 1000 руб.

12. Каковы социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2010г.:

    1. на обучение и лечение не более  120 000 руб.;

    2. на обучение и лечение не более  100 000 руб.;

    3. при рождении ребенка – 250 000 руб.

13. Можно ли провести выездную налоговую проверку физического лица:

    1. да, но только за 3 календарных года, предшествующих году назначения проверки;

    2. только с согласия проверяемого физического лица;

    3. нет.

14. Какой бухгалтерской проводкой отражается удержание НДФЛ с заработной платы:

    1. Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»;

    2. Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 70;

    3. Дт 68 Кт 51.

15. Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ в срок:

    1. не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы;

    2. в течении трех рабочих дней;

    3. не позднее последнего рабочего дня месяца.

16. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования Российской Федерации представляется:

    1. Ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

    2. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

17. Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:

    1. Дт 26 Кт 69

    2. Дт 25 Кт 69

    3. Дт 70 Кт 69

18. Влияют ли расходы налогоплательщика на сумму ЕНВД:

    1. Да, все расходы учитываются;

    2. Нет;

    3. Нет, кроме страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

19. Какая классификация расходов используется при расчете налога на прибыль:

    1. Прямые и косвенные;

    2. Постоянные и переменные;

    3. Общехозяйственные и общепроизводственные.

20. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

    1. Не имеют;

    2. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала;

    3. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 2 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

21. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество организаций:

    1. Дт 91 Кт 68;

    2. Дт 99 Кт 68;

    3. Дт 26 Кт 68.

22. Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, вести бухгалтерский учет:

    1. Да, обязательно;

    2. Нет, освобождены;

    3. Обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.

23. Облагается ли ЕНВД оптовая торговля, если расчеты ведутся за наличные деньги:

    1. Да;

    2. Нет.

24. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от следующих налогов:

    1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕСН.

    2. НДФЛ, НДС, налога на имущество, страховых взносов.

    3. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество,

    4. НДС, налога на имущество, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд.

25. Налоговая декларация по земельному налогу представляется:

    1. организациями и ИП не позднее 1 февраля следующего года;

    2. организациями и ИП и физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года.

Задача.

Определить финансовый результат от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета, при кассовом методе и методе начисления, если:

Организация за отчетный месяц произвела и отгрузила продукции на сумму 240 000 рублей, при этом прямые расходы составили 100 000 руб. (без НДС), косвенные – 50000 руб. Кредиторская задолженность перед поставщиками – 15000 руб. Оплата от заказчиков поступила в размере 180 000 рублей (с НДС).

Отразить на счетах бухгалтерского учета.