4 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы з-й)

1. Объектом обложения транспортным налогом не являются:

   1. транспортные средства, находящиеся в розыске;

   2. наземные транспортные средства в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление перевозок;

   3. промысловые морские и речные суда.

2. Не подлежат налогообложению НДС следующие операции:

   1. осуществление банками банковских операций;

   2. реализация жилых помещений, а также долей в них;

   3. импорт товаров.

3. Ставки НДС:

   1. 24%;

   2. 18, 10, 0 %;

   3. 18, 10 %.

4. Товары, работы, услуги при таможенном режиме экспорта или свободной таможенной зоны облагаются НДС по ставке:

   1. 0 %;

   2. 18 %.

   3. 10 %

5. При списании на убытки дебиторской задолженности налогоплательщик НДС:

   1. уплатить НДС в бюджет;

   2. не должен платить НДС в бюджет.

6. Вычет по НДС отражается в учете бухгалтерской проводкой:

   1. Дт 68 Кт 19;

   2. Дт 19 Кт 68.

7. Величина НДС, начисленного от стоимости объекта основных средств, возведенного хозяйственным способом, отражается проводкой:

   1. Дт19 К68;

   2. Дт 01 Кт 68;

   3. Дт 90 Кт 68.

8. Подакцизными товарами являются:

   1. спирт и спиртосодержащая продукция;

   2. парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в ёмкости не более 100 мл.;

   3. пиво.

9. Налоговым периодом по акцизам является:

   1. календарный месяц;

   2. календарный год;

   3. квартал.

10. Если налогоплательщик приступил к деятельности не с начала квартала, то сумма ЕНВД рассчитывается:

    1. исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующим за месяцем государственной регистрации;

    2. с начала месяца, в котором он был зарегистрирован.

11. Сумма ЕНВД перечисляется не позднее:

    1. 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

    2. 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

    3. 25 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.

12. Не вправе перейти на уплату ЕСХН:

    1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения;

    2. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения, плательщики ЕНВД.

13. Физические лица - плательщики транспортного налога уплачивают его:

    1. самостоятельно рассчитав его;

    2. на основании уведомления налогового органа.

14. Какой бухгалтерской проводкой начисляется транспортный налог:

    1. Дт 91 Кт 68;

    2. Дт 99 Кт 68

    3. Дт 20, 26, 44 Кт 68.

15. Налоговый период по налогу на игорный бизнес:

    1. календарный месяц;

    2. календарный год;

    3. квартал.

16. Ставка налога на игорный бизнес на один игровой стол в Ростовской области:

    1. 100 000 руб.;

    2. 125 000 руб.

    3. 75 000 руб.

17. В соответствии с НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит:

    1. уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

    2. уменьшению не больше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

    3. не подлежит пересмотру.

18. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

    1. за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

    2. с поглощением менее строгой санкции более строгой;

19. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление штрафов и/или пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов (за счет прибыли организации):

    1. Дт 99 Кт 68;

    2. Дт 90 Кт 68.;

    3. Дт 91 Кт 68.

20. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

    1. Одна для целей налогообложения.

    2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

21. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

    1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

    2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

    3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

22. Система НУ состоит из:

    1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

    2. Регистров для исчисления НДС.

    3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета

23. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

    1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

    2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

    3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

24. От уплаты страховых взносов освобождены:

    1. все индивидуальные предприниматели;

    2. организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

    3. сельскохозяйственные товаропроизводители.

    4. освобождений не предусмотрено.

25. В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:

    1. 26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;

    2. 34% для всех налогоплательщиков;

    3. 14%;

    4. Не уплачиваются.

Задача.

Исчислить налог на прибыль, если:

- положительная курсовая разница – 15000 рублей;

- розничный товарооборот – 360 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

- закупочная стоимость реализованного в розницу товара - 220 000 рублей без НДС;

- выручка от реализации объекта основных средств- 840 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

- сумма начисленной амортизации реализованного объекта по данным бухучета– 220 000 рублей, по данным налогового учета – 230 000 руб.; первоначальная стоимость объекта – 540 000рублей;

- издержки обращения – 45 000 рублей.

- получен доход от доли участия в дочернем ООО - 23000 руб.

Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.