- •Учетно-экономический факультет
- •Методические указания по изучению дисциплины
- •1. Общие положения
- •2. Порядок оформления задания
- •3. Содержание задания
- •1 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы а-б)
- •2 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы в-г)
- •3 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы д-ж)
- •4 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы з-й)
- •5 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы к-л)
- •6 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы м-н)
- •7 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы о-р)
- •8 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы с-у)
- •9 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы ф-ш)
- •10 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы щ-я)
- •Темы рефератов
- •Вопросы для зачета:
- •Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ргэу (ринх).
3 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы д-ж)
Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового обязательства:
Дт 99 Кт 68
Дт 09 Кт 68
Дт 68 Кт 77
Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль:
да, но только в части получения прибыли от коммерческой деятельности;
да, по всей деятельности;
нет.
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:
Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.
За каждый квартал отдельно.
Один раз в конце года.
Сколько групп включает система налоговых регистров, рекомендованных (МНС) ФНС РФ?
16
5
4
Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:
включается в состав прочих расходов текущего периода полностью
не учитывается для целей налогообложения
включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.
При получении неустойки, выплаченной сверх цены товара за нарушение договорных обязательств:
получатель суммы неустойки должен начислить НДС;
не должен начислять НДС.
Моментом определения налоговой базы по НДС является:
день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;
день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;
выбирается налогоплательщиком самостоятельно;
наиболее ранняя из этих дат.
Уплата НДС производится:
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ежеквартально сдавать декларации НДС должны налогоплательщики, имеющие выручку не более:
1. 2 млн. в квартал без НДС;
2. 2 млн. в месяц без НДС;
3. 1 млн. в месяц без НДС;
4. все плательщики НДС, вне зависимости от выручки.
Освобождение от уплаты НДС имеют право получить:
все индивидуальные предприниматели;
организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 2 млн. руб. без учета НДС;
организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 1 млн. руб. без учета НДС.
За непредставление декларации формы 3-НДФЛ, если не требуется доплата налога в бюджет:
при задержке до 180 дней включительно – 1000 руб.;
при задержке более 180 дней – 1000 руб.;
5% от суммы, минимум 1000 руб.
Каковы социальные налоговые вычеты в 2011г.:
на обучение и лечение не более 100 000 руб.;
на обучение и лечение не более 120 000 руб.;
при рождении ребенка – 250 000 руб.
Можно ли провести выездную налоговую проверку физического лица:
да, но только за 3 календарных года, предшествующих году назначения проверки;
только с согласия проверяемого физического лица;
нет.
Какой бухгалтерской проводкой отражается удержание НДФЛ с заработной платы:
Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»;
Дт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кт 70;
Дт 68 Кт 51.
Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ в срок:
не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы;
в течении трех рабочих дней;
не позднее последнего рабочего дня месяца.
С 2011г. сдавать отчеты в ПФР и ФСС в электронной форме с электронной цифровой подписью необходимо:
организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек;
организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 50 человек;
всем без исключения;
исключительно добровольно, по желанию плательщика.
Не начисляется страховые взносы во внебюджетные фонды на следующие выплаты:
надбавки за совмещение профессий;
суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийным бедствием;
отпускные.
Уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, осуществляется:
отдельными платежными поручениями в каждый из четырех фондов: ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;
отдельными платежными поручениями в фонды: ПФР, ФСС;
одним платежным поручением.
С 2011 г. для уплаты соответствующих взносов в ПФР, ФСС и Фонды ОМС надо:
использовать новые коды бюджетной классификации (КБК);
можно использовать коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2010г.;
по желанию плательщика.
Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:
Дт 26 Кт 69
Дт 25 Кт 69
Дт 70 Кт 69
Влияют ли расходы налогоплательщика на сумму ЕНВД:
Да, все расходы учитываются;
Нет;
Нет, кроме страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.
Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, вести бухгалтерский учет:
Да, обязательно;
Нет, освобождены;
Обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.
Облагается ли ЕНВД оптовая торговля, если расчеты ведутся за наличные деньги:
Да;
Нет.
Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от следующих налогов:
Налога на прибыль, НДС, налога на имущество.
НДФЛ, НДС, налога на имущество, страховых взносов.
НДС, налога на имущество, ЕСН, взносов в Пенсионный фонд.
Налоговая декларация по земельному налогу представляется:
организациями и ИП не позднее 1 февраля следующего года;
организациями и ИП и физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года.
Задача.
Отразить на счетах бухгалтерского учета и рассчитать размер ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль у организации, уплачивающей его исходя из 1/3 предыдущего квартального платежа, если:
По итогам 2010 г. организация не уплачивала итоговый платеж по налогу на прибыль. За I квартал 2011 г. организация получила прибыль в размере 10000 руб., а за первое полугодие — 50000 руб., 3а 9 мес. 70000 руб., за 12 мес. 100000руб.