- •Учетно-экономический факультет
- •Методические указания по изучению дисциплины
- •1. Общие положения
- •2. Порядок оформления задания
- •3. Содержание задания
- •1 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы а-б)
- •2 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы в-г)
- •3 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы д-ж)
- •4 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы з-й)
- •5 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы к-л)
- •6 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы м-н)
- •7 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы о-р)
- •8 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы с-у)
- •9 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы ф-ш)
- •10 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы щ-я)
- •Темы рефератов
- •Вопросы для зачета:
- •Основная литература:
- •Дополнительная литература:
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ргэу (ринх).
5 Вариант (для студентов, фамилии которых начинаются на буквы к-л)
Какие применяются ставки налога на прибыль:
24%, 20%, 15%, 10%, 9%, 6%, 0%
20%, 15%, 10%, 9%, 0%
20%, 15%, 13%, 10%, 6%, 0%
Что такое налоговый учет?
Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.
Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Какая классификация расходов используется в налоговом учете:
Прямые и косвенные
Постоянные и переменные.
Общехозяйственные и общепроизводственные.
Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?
Не имеют
Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.
Вновь созданные предприятия имеют такое право.
Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?
Да
Нет
Нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу
Моментом определения налоговой базы по НДС является:
день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;
день оплаты, в т.ч. частичной предстоящих поставок;
наиболее ранняя из этих дат.
Счет-фактура с нулевой ставкой НДС выставляется:
в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;
при применении специальных налоговых режимов;
при экспорте.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются:
физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев;
российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.
Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:
пособия по безработице;
пенсии по государственному трудовому обеспечению и трудовые пенсии;
пособия по временной нетрудоспособности.
От уплаты страховых взносов освобождены:
Все индивидуальные предприниматели;
Организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;
сельскохозяйственные товаропроизводители;
освобождений не предусмотрено.
В 2011 году ставка при базе для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица свыше 463 000 руб. в год:
26, 20, 14, 10, 8% в зависимости от категории налогоплательщика;
34% для всех налогоплательщиков;
Не начисляются.
Уплата ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:
не позднее 15 числа следующего месяца;
в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;
в последний день месяца.
Для целей УСНО доходом признаются:
выручка от реализации;
выручка от реализации плюс внереализационные доходы.
НДС, уплаченный фирмой, применяющей УСНО при покупке товаров:
включается в состав расходов сразу при приобретении товаров;
не включается в состав расходов;
включается в состав расходов одновременно с о стоимостью этих товаров.
При УСНО доходы и расходы определяются:
Только кассовым методом.
Либо кассовым методом, либо методом начисления.
Лимит по выручке для налогоплательщиков, применяющих УСНО установлен на уровне:
20 млн. руб. в год;
26,8 млн. руб. в год.
60 млн. руб. в год.
Налоговый агент:
уплачивает налог/сбор из собственных средств;
удерживает из доходов другого налогоплательщика и перечисляет в бюджет за его счет.
За один день просрочки уплаты налога/сбора пени взимаются в размере:
1/300 действующей ставки рефинансирования;
1/365 действующей ставки рефинансирования;
1/366 действующей ставки рефинансирования.
При заполнении деклараций в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", как правильно вписать ИНН организации, состоящий из десяти знаков:
в первых двух ячейках следует проставить нули (00);
в последних двух ячейках следует проставить нули (00);
следует проставить прочерки.
Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество предприятий:
Дт 91 Кт 68;
Дт 99 Кт 68;
Дт 20 Кт 68.
Объектом обложения налогом на имущество признается:
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по первоначальной стоимости;
земельные участки;
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости
Нужно ли платить налог на имущество с оборудования, переданного в лизинг или в аренду:
да;
нет.
Налоговым периодом по налогу на имущество является:
Календарный год;
квартал, полугодие, 9 месяцев.
Ставка налога на имущество организаций в Ростовской области в настоящее время составляет:
2.2%;
2%.
Налоговой базой по земельному налогу является:
Кадастровая стоимость земельного участка;
Рыночная стоимость земельного участка;
Стоимость приобретения земельного участка.
Задача.
Исчислить балансовую прибыль и налог на прибыль за отчетный период при кассовом методе и методе начисления, исходя из следующих данных:
объем выполненных работ – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;
себестоимость работ- 600 000р. в т.ч. нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.;
осуществлены расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.;
осуществлены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.;
осуществлены расходы на подписку на следующий квартал - 22 000 руб.;
начислен, но не оплачен налог на имущество - 2 000 руб.;
оплачено заказчиком за выполненные работы- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%;
- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 50 000руб.
Отразить на счетах бухгалтерского учета.