- •Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
- •Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.
- •Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Государственный бюджет и налоговая система рф; элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы.
- •Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.
- •Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов.
- •Способы уплаты налогов: уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода, (уплата налога налоговыми агентами), кадастровый.
- •Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах.
- •Методы налогообложения, их характеристика и значение.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.
- •Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.
- •Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.
- •Налоговый механизм: формирование налогооблагаемых баз и налоговых вычетов.
- •Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.
- •Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.
- •Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.
- •Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.
- •Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли.
- •Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации.
- •Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей.
- •Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.
- •Налог на добавленную стоимость. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: налог с продаж, налог на рекламу, лицензионные сборы и другие налоги.
- •Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
- •Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
- •Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в России и зарубежных странах.
- •Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды.
- •Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.
- •Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога.
- •Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.
- •Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.
- •Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.
- •Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.
- •Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость.
- •Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Правовой механизм избежание двойного налогообложения.
Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.
Доходы ФЛ неподлежащие налогообложению:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности ,а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;
3) все виды компенсационных выплат в связи с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
возмещением иных расходов, включая расходы на повышение проф. уровня работников;
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
5) алименты, получаемые налогоплательщиками;
6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов
8) суммы единовременной материальной помощи
9) доходы, полученные от акционерных обществ или других организаций
Порядок применения налоговых вычетов:
1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
лиц участников ликвидации катастрофы на ЧАЭС;
инвалидов Великой Отечественной войны;
инвалидов из числа военнослужащих.
2) в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Героев Советского Союза и Героев РФ, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
участников Великой Отечественной войны
лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады
3) налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;
каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями
Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.
Налогоплательщиками (НП) налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), признаваемые объектом налогообложения. По ТС, зарегистрированному на физическое лицо, приобретенному и переданному им на основании доверенности на право владения и распоряжения ТС до момента официального опубликования федерального закона, НП является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные ТС, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных ТС.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные ТС, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Налоговая база определяется:
1) в отношении ТС, имеющих двигатели, - как мощность двигателя ТС в лошадиных силах;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1 и 2, - как единица ТС. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются законами
субъектов РФ, соответственно, в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС, одну регистровую тонну ТС или единицу ТС в следующих размерах:
1) автомобили легковые (с каждой лошадиной силы);
2) мотоциклы и мотороллеры (с каждой лошадиной силы);
3) автобусы (с каждой лошадиной силы);
4) грузовые автомобили (с каждой лошадиной силы);
5) другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы);
6) катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства (с каждой лошадиной силы);
7) яхты и другие парусно-моторные суда (с каждой лошадиной силы);
8) гидроциклы (с каждой лошадиной силы);
9) несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости);
10) самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы); 11)другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства).
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в пять раз.
Уплата налога производится НП по местонахождению ТС в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
НП, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по местонахождению ТС налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов РФ. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается НП - физическому лицу налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.