- •Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
- •Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.
- •Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Государственный бюджет и налоговая система рф; элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы.
- •Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.
- •Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов.
- •Способы уплаты налогов: уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода, (уплата налога налоговыми агентами), кадастровый.
- •Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах.
- •Методы налогообложения, их характеристика и значение.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.
- •Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.
- •Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.
- •Налоговый механизм: формирование налогооблагаемых баз и налоговых вычетов.
- •Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.
- •Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.
- •Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.
- •Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.
- •Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли.
- •Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации.
- •Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей.
- •Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.
- •Налог на добавленную стоимость. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: налог с продаж, налог на рекламу, лицензионные сборы и другие налоги.
- •Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
- •Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
- •Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в России и зарубежных странах.
- •Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды.
- •Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.
- •Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога.
- •Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.
- •Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.
- •Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.
- •Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.
- •Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость.
- •Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Правовой механизм избежание двойного налогообложения.
Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Сумма всех доходов, полученных физическим лицом за календарный год, за вычетом изъятий, предусмотренных в п. 1 ст. 3 Закона о подоходном налоге, составляет валовой (совокупный) доход.
Совокупный годовой (чистый) доход (объект налогообложения) — это разница между валовым доходом, полученным в течение календарного года, и документально подтвержденными расходами, связанными с извлечением этого дохода.
При определении объекта следует иметь в виду, что доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода. Невыполнение этого требования влечет занижение дохода физического лица.
Размер облагаемого совокупного дохода (налогооблагаемая база) определяется в порядке и на условиях, установленных в ст. 2 Закона о подоходном налоге. Совокупный облагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом, полученным в течение календарного года, и льготами (в виде вычетов). При применении к совокупному облагаемому доходу ставки налога получается окладная сумма налога. Сумма подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет (собственно налоговое обязательство), определяется за вычетом уплаченных авансовых платежей, а также сумм предоставленного налогового кредита.
Закон устанавливает порядок декларирования физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога по совокупному годовому доходу.
Декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах предоставляется физическими лицами налоговому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
От предоставления декларации освобождаются лица, получающие доход только по месту основной работы, лица, не имеющие постоянного местожительства в Российской Федерации, а также физические лица, если их совокупный облагаемый доход за отчетный год не превысил сумму дохода, исчисление налога с которого производится по минимальной ставке.
На лиц, получающих доходы от предпринимательской деятельности и иные доходы, данное исключение не распространяется. В случае появления в течение года источников доходов данные лица подают декларацию в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких источников. В декларации указываются размер дохода, полученного ими за первый месяц деятельности, и размер ожидаемого дохода до конца текущего года. В случае прекращения существования источника дохода до конца текущего года декларация подается в пятидневный срок со дня прекращения его существования.
В декларациях физические лица указывают все полученные ими доходы за год, источники их получения и суммы начисленного и уплаченного налогов. Они вправе в месячный срок после подачи в налоговый орган декларации о доходе уточнить данные, заявленные в декларации.
Разница между исчисленной суммой налога и суммами налога, перечисленными в течение года, подлежит уплате физическими лицами или возврату им налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а при перерасчете в течение года — в двухмесячный срок со дня подачи декларации в налоговый орган.
В письме Госналогслужбы РФ от 25 апреля 1997 г. № ИЛ-6-24/321 “Об обеспечении конфиденциальности в работе с налоговыми декларациями”5 сообщается, что при поступлении запросов и обращений с целью получения сведений, содержащихся в налоговых декларациях, следует исходить из того, что налоговые органы не являются собственником данной информации, не могут распоряжаться ею по своему усмотрению и обязаны обеспечивать их сохранность и конфиденциальность.