- •Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
- •Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.
- •Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Государственный бюджет и налоговая система рф; элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы.
- •Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.
- •Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов.
- •Способы уплаты налогов: уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода, (уплата налога налоговыми агентами), кадастровый.
- •Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах.
- •Методы налогообложения, их характеристика и значение.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.
- •Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.
- •Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога и нормативно-правовая база.
- •Налоговый механизм: формирование налогооблагаемых баз и налоговых вычетов.
- •Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.
- •Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.
- •Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.
- •Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.
- •Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли.
- •Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации.
- •Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей.
- •Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект налогообложения.
- •Налог на добавленную стоимость. Операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки налога. Порядок расчета и уплаты.
- •Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс).
- •Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
- •Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц: налог с продаж, налог на рекламу, лицензионные сборы и другие налоги.
- •Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Декларация о доходах граждан. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
- •Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц: основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога.
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
- •Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов.
- •Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в России и зарубежных странах.
- •Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды.
- •Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения.
- •Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты.
- •Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога.
- •Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Единый сельскохозяйственный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики налога, объект обложения налогом, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога.
- •Налог на доходы физических лиц: нормативно – правовая база его взимания, плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и ставки налога.
- •Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом доходов физических лиц.
- •Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект обложения, ставки налога.
- •Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость.
- •Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Правовой механизм избежание двойного налогообложения.
Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в России и зарубежных странах.
Налоговый контроль охватывает действия налоговых органов по надзору за соблюдением налогоплательщиками и иными обязанными лицами законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов по осуществлению мер по предотвращению и устранению нарушений и по привлечению виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Правовые нормы налогового контроля по смыслу соответствуют правам налоговых органов в отношении налогоплательщиков и иных обязанных лиц, которыми они обладают и которые могут быть установлены НК РФ применительно к взиманию конкретных видов налогов. Разграничение компетенции должностных лиц налоговых органов в области контроля устанавливается НК РФ и иными федеральными законами и правовыми актами РФ, определяющими порядок организации и деятельности налоговых органов. Органы внутренних дел, являющиеся правоохранительными органами, в соответствии с НК РФ вправе участвовать в проведении налоговых проверок и реализации иных форм налогового контроля только по запросам налоговых органов.
Налоговая проверка является формой контроля налоговых органов за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с Ним нормативных правовых актов в целях принятия мер по предотвращению и устранению нарушений, взыскания недоимок по налогам, привлечению виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Существует несколько видов налоговых проверок:
1) камеральная налоговая проверка;
2) выездная налоговая проверка;
3) встречная налоговая проверка;
4) повторная налоговая проверка.
Круг лиц, в отношении которых могут проводиться налоговые проверки, помимо налогоплательщиков, охватывает также налоговых агентов. Существует такой метод налогового контроля, как вызов свидетеля. Физическое лицо может быть вызвано в качестве свидетеля не просто в связи с налоговым контролем, а в связи с вполне конкретным налоговым правонарушением (имеется в виду необходимость получения от свидетеля показаний об обстоятельствах, подлежащих доказыванию в соответствии с НК РФ). При проведении налоговых проверок должностные лица налоговых органов пользуются следующими правами:
1) доступом на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки;
2) осмотром помещений и территорий, а также предметов и документов налогоплательщика;
3) правом на получение документов;
4) правом осуществления выемки (изъятия) документов и предметов у налогоплательщика или налогового агента, в отношении которых производится налоговая проверка;
5) в необходимых случаях для участия в выездной налоговой проверке может быть привлечен эксперт.
Существует возможность привлечения специалиста для оказания должностным лицам налогового органа помощи в процессе налогового контроля.
В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля может быть привлечен переводчик.
Участие понятых в действиях по осуществлению налогового контроля является обязательным лишь при аресте имущества, осмотре территорий, помещений, документов и предметов.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ.
Налоговые проверки бывают камеральными и выездными. Камеральная проверка проводится по местонахождению налогового органа на основе документов о деятельности налогоплательщика. Выездная проверка проводится по местонахождению налогоплательщика, объекта налогообложения или источника объекта налогообложения и включает в себя проверку документов, находящихся в распоряжении налогоплательщика.
По результатам выездной проверки должностными лицами налоговых органов составляется в установленной форме акт налоговой проверки, подписываемый этими лицами и руководителем проверяемой организации. Налогоплательщик в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, должен в двухнедельный срок со дня получения акта представить в налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа, подписать акт или возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. Должностное лицо налогового органа вправе истребовать у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы. Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить их налоговому органу в пятидневный срок. Должностное лицо налогового органа, производящее выездную проверку, в целях выяснения обстоятельств, для полноты проверки вправе производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка. Осмотр производится в присутствии понятых. В необходимых случаях при осмотре производятся фото- и киносъемка, видеозапись, снимаются копии с документов или осуществляются другие действия. О производстве осмотра составляется протокол.
Органы государственных внебюджетных фондов осуществляют налоговый контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. При этом органы государственных внебюджетных фондов пользуются правами и несут обязанности, предусмотренные для налоговых органов.
Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.
При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной в нарушение положений Конституции РФ, НК РФ, федеральных законов, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.