- •1.Класификация институциональных инвесторов.
- •2.Правовые основы (нормативное регулирование) деятельности инвестиционных фондов.
- •3.Понятия инвестиционного фонда и их виды.
- •4. Акционерный инвестиционный фонд, его основное отличие и особенности организации деятельности.
- •5. Понятие реестра владельцев инвестиционных паев , порядок его ведения.
- •6. Понятие специализированного депозитария инвестиционного фонда, требования к организации его деятельности.
- •7. Понятие регистратора инвестиционных паев (реестродержателя), порядок организации его деятельности.
- •8. Понятие реестра владельцев инвестиционных паев , порядок его ведения.
- •9. Функции оценщика в деятельности инвестиционных фондов.
- •10. Функции аудитора в деятельности инвестиционных фондов, особенности аудиторской проверки бухгалтерской отчетности инвестиционного фонда.
- •12.Методика (нормативы) расчета собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг.
- •13.Организация бухгалтерского учета в акционерном инвестиционном фонде.
- •15. Состав финансовой отчетности акционерного инвестиционного фонда, характеристика показателей и порядок формирования результатов деятельности.
- •14. Учет сделок по движению имущества акционерного инвестиционного фонда.
- •16. Состав финансовой отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, характеристика основных показателей и результатов деятельности.
- •5.Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
- •17. Учет пенсионных взносов в негосударственном пенсионном фонде (нпф).
- •18. Учет расчетов по пенсионным выплатам в негосударственном пенсионном фонде (нпф).
- •19. Учет общехозяйственных расходов нпф.
- •20. Учет расходов на ведение дела и оплату услуг компаний по управлению нпф.
- •21. Учет сделок по доверительному управлению имущества паевого инвестиционного фонда.
- •22. Учет сделок по доверительному управлению имущества паевого инвестиционного фонда.
- •23.Бухгалтерский учет сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •24.Бухгалтерский учет учредителем управления сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •25.Бухгалтерский учет выгодоприобретателем сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •26.Бухгалтерский учет доверительным управляющим сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование отдельного баланса.
- •27.Бухгалтерский учет доверительного управляющего сделок по осуществлению договора доверительного управления имуществом.
- •28.Бухгалтерский учет сделок, связанных с передачей в доверительное управление предприятия как имущественного комплекса.
- •29. Понятие экономической сущности акций, их виды.
- •30. Учет приобретенных акций через брокера.
- •31. Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты.
- •32. Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предпоставки.
- •33. Учет продажи акций через брокера.
- •34. Учет продажи акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты.
- •35. Учет продажи акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предпоставки.
- •36. Законодательное регулирование сделок с облигациями.
- •37,38,39. Учет приобретённых облигаций через брокера, самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты и предпоставки.
- •43,44. Учет сделок с государственными и муниципальными облигациями. И анализ доходности сделок с государственными ценными бумагами.
- •45. Понятие и виды векселя.
- •46,47.Учет приобретения и продажи векселей через брокера.
- •48.Анализ сделок с векселями. Доходность векселя.
- •49.Анализ целей выпуска и приобретение сертификатов.
- •50.Учет сертификатов у инвестора.
18. Учет расчетов по пенсионным выплатам в негосударственном пенсионном фонде (нпф).
Параметры, определяющие порядок и условия выплаты Участнику негосударственной пенсии, устанавливаются Вкладчиком самостоятельно в соответствии с выбранной пенсионной схемой и пенсионным договором и указываются им в распорядительном письме Вкладчика, если иное не установлено пенсионным договором
Размер негосударственной пенсии определяется Фондом в соответствии с методикой актуарных расчетов обязательств Фонда по пенсионной схеме, выбранной Вкладчиком (Участником), в течение 7 рабочих дней с момента поступления в Фонд документов, необходимых для назначения Участнику негосударственной пенсии.
Размер негосударственной пенсии Участника, выплачиваемой Фондом, не может быть менее 25% базовой части трудовой пенсии, установленной законодательством Российской Федерации на момент назначения негосударственной пенсии.
По итогам финансового года на основании результатов актуарного оценивания Фонд имеет право провести индексацию негосударственных пенсий Участников, размер которых был определен с учетом вероятности дожития Участников. Параметры индексации определяются актуарными расчетами и утверждаются Советом Фонда.
Датой назначения негосударственной пенсии Участнику является первое число месяца, следующего за месяцем поступления в Фонд документов, необходимых для назначения Участнику негосударственной пенсии.
Выплата негосударственной пенсии может осуществляться со следующей периодичностью:
- ежемесячно;
- ежеквартально;
- один раз в шесть месяцев;
- один раз в год.
При назначении негосударственной пенсии единовременная выплата средств, эквивалентных сумме пенсионных обязательств Фонда, учтенных на пенсионном счете Участника, не допускается.
Выплата негосударственной пенсии Участнику начинается с месяца назначения негосударственной пенсии.
Выплата негосударственной пенсии производится Фондом исключительно в денежной форме в соответствии с выбранной пенсионной схемой и может осуществляться перечислением на личный счет Участника в банке, либо через кассу Фонда (с учетом действующего законодательства РФ и правил расчетно-кассовых операций), либо почтовым переводом, либо через организации, осуществляющие доставку государственных пенсий, с которыми Фонд заключил соответствующий договор. Расходы по переводу платежа покрываются за счет негосударственной пенсии Участника.
В случае непредставления Участником документов, затребованных Фондом в соответствии с п. 8.2. для подтверждения его пенсионных оснований, Фонд имеет право приостановить выплату негосударственной пенсии до получения от Участника затребованных документов.
Пенсионные выплаты подлежат налогообложению в порядке, установленном законодательством РФ.
Негосударственной пенсии платить ее начинают в срок, определенный договором: скажем, если гражданин достиг пенсионного возраста, то есть когда наступят пенсионные основания. Пенсия может выплачиваться пожизненно или в течение установленного времени. Это также оговаривается в договоре. Все расчеты по пенсиям отражают на счете 74 "Страховые выплаты" (субсчет "Расчеты по пенсионным выплатам"). Пенсию начисляют такой проводкой:
Дебет 96 субсчет "Резервы покрытия пенсионных обязательств" Кредит 74 субсчет "Расчеты по пенсионным выплатам"
- начислена пенсия участнику негосударственного пенсионного фонда.
Когда же ее выплачивают, в учете фонда делается запись:
Дебет 74 субсчет "Расчеты по пенсионным выплатам" Кредит 50 (51)
- выплачена пенсия участнику негосударственного пенсионного фонда.
Аналитический учет по счету 74 "Страховые выплаты" ведется по выплаченным негосударственным пенсиям, по выкупным суммам, по наследуемым выкупным суммам и лицевым счетам участников фонда и т.п.
Перейдем к налогу на доходы физических лиц. Нужно ли негосударственному пенсионному фонду платить его с тех сумм, которые выплачивают участникам фонда? Нет, не нужно. Поясним, почему. Для этого обратимся к ст.213 Налогового кодекса РФ. В п.2 указанной статьи сказано: выплаты по договорам негосударственного пенсионного страхования, которые заключены с НПФ, не облагаются НДФЛ. Правда, только в том случае, если пенсию выплачивают при наступлении пенсионных оснований.