- •1.Класификация институциональных инвесторов.
- •2.Правовые основы (нормативное регулирование) деятельности инвестиционных фондов.
- •3.Понятия инвестиционного фонда и их виды.
- •4. Акционерный инвестиционный фонд, его основное отличие и особенности организации деятельности.
- •5. Понятие реестра владельцев инвестиционных паев , порядок его ведения.
- •6. Понятие специализированного депозитария инвестиционного фонда, требования к организации его деятельности.
- •7. Понятие регистратора инвестиционных паев (реестродержателя), порядок организации его деятельности.
- •8. Понятие реестра владельцев инвестиционных паев , порядок его ведения.
- •9. Функции оценщика в деятельности инвестиционных фондов.
- •10. Функции аудитора в деятельности инвестиционных фондов, особенности аудиторской проверки бухгалтерской отчетности инвестиционного фонда.
- •12.Методика (нормативы) расчета собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг.
- •13.Организация бухгалтерского учета в акционерном инвестиционном фонде.
- •15. Состав финансовой отчетности акционерного инвестиционного фонда, характеристика показателей и порядок формирования результатов деятельности.
- •14. Учет сделок по движению имущества акционерного инвестиционного фонда.
- •16. Состав финансовой отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, характеристика основных показателей и результатов деятельности.
- •5.Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
- •17. Учет пенсионных взносов в негосударственном пенсионном фонде (нпф).
- •18. Учет расчетов по пенсионным выплатам в негосударственном пенсионном фонде (нпф).
- •19. Учет общехозяйственных расходов нпф.
- •20. Учет расходов на ведение дела и оплату услуг компаний по управлению нпф.
- •21. Учет сделок по доверительному управлению имущества паевого инвестиционного фонда.
- •22. Учет сделок по доверительному управлению имущества паевого инвестиционного фонда.
- •23.Бухгалтерский учет сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •24.Бухгалтерский учет учредителем управления сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •25.Бухгалтерский учет выгодоприобретателем сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
- •26.Бухгалтерский учет доверительным управляющим сделок, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование отдельного баланса.
- •27.Бухгалтерский учет доверительного управляющего сделок по осуществлению договора доверительного управления имуществом.
- •28.Бухгалтерский учет сделок, связанных с передачей в доверительное управление предприятия как имущественного комплекса.
- •29. Понятие экономической сущности акций, их виды.
- •30. Учет приобретенных акций через брокера.
- •31. Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты.
- •32. Учет приобретенных акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предпоставки.
- •33. Учет продажи акций через брокера.
- •34. Учет продажи акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты.
- •35. Учет продажи акций самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предпоставки.
- •36. Законодательное регулирование сделок с облигациями.
- •37,38,39. Учет приобретённых облигаций через брокера, самостоятельно на внебиржевом рынке по договору предоплаты и предпоставки.
- •43,44. Учет сделок с государственными и муниципальными облигациями. И анализ доходности сделок с государственными ценными бумагами.
- •45. Понятие и виды векселя.
- •46,47.Учет приобретения и продажи векселей через брокера.
- •48.Анализ сделок с векселями. Доходность векселя.
- •49.Анализ целей выпуска и приобретение сертификатов.
- •50.Учет сертификатов у инвестора.
16. Состав финансовой отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, характеристика основных показателей и результатов деятельности.
Регламентируется: ФЗ от 2001г. г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" ; Положение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда ( утв. Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг ( с 1 января 2004 г.))Настоящее Положение определяет объем, сроки, форму и порядок представления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг отчетности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
Управляющая компания паевого инвестиционного фонда представляет в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг следующую отчетность:
а) ежемесячно не позднее 15 дней после окончания отчетного месяца: баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;справку о стоимости активов паевого инвестиционного фонда и приложения к ней, составленные на последний рабочий день календарного месяца;отчет о владельцах инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда;справку о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, составленную на последний рабочий день календарного месяца;
б) ежеквартально не позднее 45 дней после окончания отчетного квартала: ежеквартальную бухгалтерскую отчетность управляющей компании паевого инвестиционного фонда; отчет о владельцах инвестиционных паев интервального и закрытого паевых инвестиционных фондов;
в) ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным: годовую бухгалтерскую отчетность управляющей компании паевого инвестиционного фонда; заключение аудитора ;отчет о вознаграждении управляющей компании и расходах, связанных с доверительным управлением.
1.Баланс имущества, содержит информацию о видах и стоимости имущества, видах и размере обязательств, а также об инвестиционных паях паевого инвестиционного фонда: Информация о видах и стоимости имущества отражается обособленно, если стоимость имущества (размер обязательств) составляет 5 и более % в от общей стоимости имущества.
о сумме денежных средств в банковских вкладах отражается как в части полной суммы вкладов, так и в разрезе суммы вкладов в каждом банке, если сумма такого вклада составляет 5 и более % общей стоимости имущества. о сумме денежных средств в банковских вкладах, а также об облигациях и векселях отражается в разрезе сроков возврата вкладов (погашения облигаций, платежа по векселям): до 1 года, от 1 года до 3 лет, более 3 лет.Стоимость имущества и величина обязательств определяется в порядке, установленном Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.
2. Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества- отражается информация об изменении стоимости имущества за отчетный период( с начала отчетного года до даты составления отчета): Выручка от продажи (ценных бумаг, недвижимого имущества или передачи имущественных прав, иного имущества) из фактической цены реализации указанного имущества.Расходы из оценочной стоимости указанного имущества ( только сделки в течение отчетного периода).% доход по банковским вкладам и ц.б., начисленный, но не полученный за отчетный период, в сумме, исчисленной на дату составления отчета .Дивиденды по акциям за тот период, в котором были получены.Прирост или уменьшение стоимости ц.б. (разница между их оценочной стоимостью на дату составления отчета и х оценочной стоимостью на начало отчетного периода или стоимостью их приобретения, если ценные бумаги были приобретены в отчетном периоде. И т.д.
3. Справка о стоимости активов- Информация :о денежных средствах на банковских счетах отражается отдельно по каждой кредитной организации, о государственных ц.б.РФ по каждому выпуску с указанием номера выпуска. о муниципальных ценных бумагах,об облигациях российских хозяйственных обществ И т.п.
4.Отчет о вознаграждении управляющей компании информация о сумме сформированного за отчетный период резерва на выплату вознаграждений: Информация о суммах расходов отражается отдельно по каждому виду расходов, размер которых составляет 5 и более % от общей суммы расходов.Превышение (недостаток) резерва на выплату вознаграждений определяется как разница между величиной сформированного резерва и суммой выплаченных вознаграждений.