Учет риска при установлении ставок по кредитам

Чем выше риск предоставляемых кредитов, тем обычно выше ставки процентов по ним, что позволяет компенсировать возможные потери от невозврата некоторых кредитов, отнесенных к соответствующей группе риска, повышенным доходом от возврата других кредитов этой же группы (подробнее установление ставок по кредитам рассматривается в разделе 4.3).

Создание резервов на возможные потери

Для покрытия возможных убытков по кредитным операциям в соответствии с Инструкцией Центрального банка РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997 г. №62а должны создаваться резервы на возможные потери по ссудам (РВПС). За счет РВПС списываются потери по нереальным для взыскания ссудам. Источником образования РВПС являются собственные средства КО. При погашении ссуд созданный по ним РВПС расформировывается и его сумма увеличивает доходы КО, то есть возвращается в состав собственных средств.

Размеры создаваемых РВПС зависят от отнесения их к следующим группам риска:

1-я – стандартные или практически безрисковые (резерв на возможные потери составляет 1% от суммы основного долга);

2-я - нестандартные с умеренным риском невозврата (резерв – 20%);

3-я - сомнительные с высоким уровнем риска (резерв – 50%);

4-я - безнадежные, вероятность возврата которых практически отсутствует (резерв –100%).

Отнесение ссуды к соответствующей группе риска и, соответственно, отчисления в РВПС производятся одновременно с ее предоставлением, а в процессе контроля за предоставленными ссудами – при изменении параметров, используемых в качестве классификационных критериев. Критериями определения группы риска ссуды являются:

качество обеспечения ссуды;

характер выполнения заемщиком условий кредитного договора.

По качеству обеспечения предоставленные ссуды классифицируются следующим образом:

обеспеченные;

недостаточно обеспеченные;

необеспеченные.

Обеспеченная ссуда имеет обеспечение в виде залога, отвечающего следующим требованиям:

реальная (рыночная) стоимость залога достаточна для компенсации основной суммы долга и всех процентов, а также возможных издержек по реализации залоговых прав;

юридическая документация по залогу оформлена так, что время для его реализации не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав стала необходимой.

К обеспеченным относятся также ссуды, выданные под поручительство Правительства РФ, субъектов РФ или под гарантию Банка России, поручительство представительств и гарантии центральных банков группы развитых стран, а также векселя, авалированные этими банками.

К недостаточно обеспеченным ссудам относятся:

ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному их указанных выше требований;

ссуды, выданные под банковскую гарантию банков группы развитых стран, а также векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченные ссуды не имеют обеспечения.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды. Общая величина резерва должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга по ссудам в валюте при изменении валютных курсов, и от группы риска, к которой отнесена ссуда.

Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса КО за счет РВПС по решению совета директоров или наблюдательного совета. Списанная с баланса задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания.