- •1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
- •4. Налоговая система ссср(с 1922).
- •5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы.
- •9. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •8. Налоговая политика государства, методы ее осуществления.
- •36. Налоговое администрирование.
- •10. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •11. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •12. Функции налогов и их общая характеристика.
- •13. Экономические функции налогов.
- •14.Социальная функция налогов.
- •29. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •18. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •20. Объект налогообложения.
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •21. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •22. Налоговый и отчетный период.
- •23. Налоговые ставки и их классификация.
- •24. Налоговые льготы и их классификация.
- •25. Способы и сроки уплаты налога.
- •31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35. Налоговая тайна.
- •38. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •39. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение изменений и дополнений (ст. 80).
- •40. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскание пени (ст.75).
- •41. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47).
- •42. Исполнение обязанностей по уплате налога (ст.45).
- •44. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •45. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •46. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •47. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •48. Основные формы налогового контроля.
- •49. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •50.Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •51. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •52. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •53 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •54. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •59. Ндс. Элементы налога и их характеристика.
- •60. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •63. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •64. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •67. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •68. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •69. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •72. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •74. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
- •16. Определение налога и сбора. (Ст. 8 нк рф).
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •26. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •27 Региональные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •28. Местные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
6. Налоговые принципы.
Экономические принципы
1) Принцип экономической обоснованности налога. Любой налог д/б экономически обоснован, т.е. д/б определена его полезность для экономики страны в целом. 2) Принцип соответствия условий налогообложения требованием рыночной экономики. 3) Принцип учёта возможностей налогоплательщика — при установлении налога учитывается фактическая способность плательщика к уплате налога, исходя из принципа справедливости. 4) Принцип всеобщности налогообложения все платят налоги, все физические лица и организации приобретая статус плательщика, обязаны финансировать деятельность государства соразмерно своему доходу. 5) Принцип равенства налогообложения. Предполагает, что характер налогообложения не должен носить дискриминационный характер, т.е. налогообложение д/б одинаково для всех людей любого возраста, расы. Принцип max налогообложения. В законодательстве не упоминается. Государство старается добыть, как можно больше денег, предполагая, что становясь богаче, оно сделает богаче общество.
Юридические принципы
1) Принцип законности — налоговое обязательство может быть вменено (указано) в обязанность плательщика, лишь на законных основаниях. 2) Налогово-правовые акты должны соответствовать конституции РФ. 3) Введение и отмена налогов может осуществятся представительными органами власти. Правовые акты издаваемые исполнительными органами власти не могут противоречить налоговому законодательству, а также изменять и дополнять его. 4) Принцип установления всех элементов налога непосредственно в налогово-правовых актах.
Организационные принципы
1) Принцип налогового федерализма. По любому налогу издаётся правовой акт на федеральном уровне, т.о. территориальное налогообложение осуществляется совместно РФ и её субъектами (органы местного самоуправления). 2) Принцип единства налоговой системы. Все элементы налога, налоговой системы должны находится во взаимодействии. Д/б необходимое и достаточное количество этих элементов. Это связано с необходимостью обеспечения единства экономического пространства РФ, и проведения единой финансовой политики государства. 3) Принцип эластичности налогов, подстраивается под экономическую ситуацию в стране. 4) Принцип множества налогов.
9. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
Налоговая система РФ – совокупность императивных форм участия совокупного дохода корпораций и граждан, структурированных подоходных, потребительских, ресурсных и имущественных налогов, а так же комплекс экономико-правовых методико-функциональных принципов налогообложения.
Н.С. РФ трехуровневая:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ: НДС Акциз НДФЛ ЕСН Налог на прибыль НДПИ Водный налог Сборы за пользование природными ресурсами Гос пошлина
РЕГИОНАЛЬНЫЙ: Налог на имущ. ю.л. Транспортный налог Налог на игорный бизнес
МЕСТНЫЙ: Земельный налог Налог на имущ. Ф.л.
При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: плательщики, база, ставка, период, порядок исчисления и сроки.
В настоящее время налоговая система России основана на следующих принципах: единства налоговой системы; подвижности; стабильности; множественности налогов; исчерпывающего перечня региональных и местных налогов; однократности налогообложения; равенства и справедливости налогообложения.
Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов налогообложения.