- •1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
- •4. Налоговая система ссср(с 1922).
- •5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы.
- •9. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •8. Налоговая политика государства, методы ее осуществления.
- •36. Налоговое администрирование.
- •10. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •11. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •12. Функции налогов и их общая характеристика.
- •13. Экономические функции налогов.
- •14.Социальная функция налогов.
- •29. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •18. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •20. Объект налогообложения.
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •21. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •22. Налоговый и отчетный период.
- •23. Налоговые ставки и их классификация.
- •24. Налоговые льготы и их классификация.
- •25. Способы и сроки уплаты налога.
- •31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35. Налоговая тайна.
- •38. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •39. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение изменений и дополнений (ст. 80).
- •40. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскание пени (ст.75).
- •41. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47).
- •42. Исполнение обязанностей по уплате налога (ст.45).
- •44. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •45. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •46. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •47. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •48. Основные формы налогового контроля.
- •49. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •50.Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •51. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •52. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •53 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •54. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •59. Ндс. Элементы налога и их характеристика.
- •60. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •63. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •64. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •67. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •68. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •69. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •72. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •74. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
- •16. Определение налога и сбора. (Ст. 8 нк рф).
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •26. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •27 Региональные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •28. Местные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
10-11в – Киевская Русь. Князь Владимир(9в(?)). Первый налог – церковная десятина, дань. Княжеские сборы(формы) – полюдье – князь с дружиной выезжает за сбором. Повоз – князь назначает в каждом месте ответственного за сборы, которые сам князю будет привозить(прямые налоги). Отсутствие периодичности. Неограниченно в размерах, грабеж. Двойное налогообложение. Откуп(откупная система) – выбирали насильно. Ярлык на сбор налогов получали князья по своему желанию. Налог назывался ясан.
Прямой налог – взимание налога с дохода или имущества. Косвенные – налоги за проезд через мост, въезд в город, торговлю на рынке. Дань – поборы(осуществляли удельные князья – часть себе, часть князю).
Откуп(откупная система) – выбирали насильно. Ярлык на сбор налогов получали князья по своему желанию. Налог назывался ясан.
Знак освобождения от Ига – Куликовская битва – прекращение платы ясана(14-15в) – посошная система налогообложения – налог( сумма дани) собиралась с населения, города.
Круговая порука – каждый отвечает друг за друга. Появился норматив:
Соха – единица измерения налоговой базы=количество земель, скота, пастбищ, дворов, леса, душ – прямое налогообложение. В каждой местности свое измерение.
Писцовые книги – записаны параметры территории.
Косвенное налогообложение: пошлины.
Иван Грозный – создание приказов: стрелецкий(финансирование армии), патриарший(с церковных земель), ямской(дорожный налог).
Косвенные налоги попали под контроль центральной власти. Соляной бунт. Подворная система.
Петр первый(много реформ).
Посошная система перешла в подворную(единица налогообложения – двор). Служба в армии 25 лет.
Прибыльщики – лица, которые чинили государю доходы, люди, по собствственной инициативе разрабатывавшие проекты об увеличении государственных доходов. Они выискивали статью дохода, не использованную казной. т.о. были введены новые налоги - брачный (на мордву, черемисов, татар и др. некрещеных), поборы с пчельников, с бань и др. мелкие налоги.
Большая налоговая нагрузка – налог на бани, предметы роскоши, бороду и др. Платежи за право торговать алкоголем(кабаки).
Подушная система налогообложения. Недостатки – перепись населения. Счетчики. Наказания за ошибки – вплоть до казни. Уравнительный сбор – налоги с мужской души. В каждой губернии своя ставка. До 1917г. После отмены крепостного права постепенно отменялась.
Екатерина 2 – в 2 раза снизился подушный налог, некоторые пошлины. Падают поступления в казну.
Гильдейские сборы: 3 гильдии: купцы, хозяева предприятий, промысла. Заявляли о своем капитале. У 1 гильдии – самый большой. Купцы стали заявлять больший капитал, чем есть - хотели быть авторитетом. Потекли деньги в казну. После Екатерины2 в гильдейском сборе появились льготы (до к.19в).
Конец 19в: налоги: поземельный, подомовой(с жителей города. Собственники и арендаторы), промысловый(сост из налога на капиталы, сбора с прибыли и раскладочный сбор(с отрасли)), подушный(на ограниченной территории), с наследства, пошлины.
Акцизы: на табак, сахар, соль, керосин, спички, питейные налоги.
Подушный налог в твердых единицах.
Умеренное налоговое бремя. Бурное развитие промышленности.
1917г.: революция. Национализирована промышленность, банки, земли. Ликвидирована частная торговля, частное производство.
Подоходный налог усилили(наказания за неплатежи, повышение ставки для буржуазии). Сбор налогов за счет местной власти.
Продразверстка – забрать у крестьян все. Оставить только столько, чтобы перезимовать(по количеству человек). Беднейших и многодетных освободили.
Натуральный налог. Крестьянская война. Карточная система. Неудачная и порочная система.