- •1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •2. Налогообложение в государствах Древнего Мира.
- •3. Этапы развития налоговой системы Российской империи(с 1721).
- •4. Налоговая система ссср(с 1922).
- •5. Воззрения ученных на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •6. Налоговые принципы.
- •9. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •8. Налоговая политика государства, методы ее осуществления.
- •36. Налоговое администрирование.
- •10. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монетаризм.
- •11. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •12. Функции налогов и их общая характеристика.
- •13. Экономические функции налогов.
- •14.Социальная функция налогов.
- •29. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •18. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •20. Объект налогообложения.
- •19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •21. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •22. Налоговый и отчетный период.
- •23. Налоговые ставки и их классификация.
- •24. Налоговые льготы и их классификация.
- •25. Способы и сроки уплаты налога.
- •31. Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •34. Основные права и обязанности налоговых органов.
- •35. Налоговая тайна.
- •38. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •39. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение изменений и дополнений (ст. 80).
- •40. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскание пени (ст.75).
- •41. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47).
- •42. Исполнение обязанностей по уплате налога (ст.45).
- •44. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •45. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •46. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •47. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •48. Основные формы налогового контроля.
- •49. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •50.Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •51. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •52. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •53 Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •54. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •59. Ндс. Элементы налога и их характеристика.
- •60. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения
- •63. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •64. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •65. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •66. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •67. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •68. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •69. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •71. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •72. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •74. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
- •16. Определение налога и сбора. (Ст. 8 нк рф).
- •17. Элементы налога, их краткая характеристика.
- •26. Федеральные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •27 Региональные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
- •28. Местные налоги и сборы в рф: перечень и порядок установления.
73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД,)— система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Основное отличие ЕНВД от этих систем — то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками.
ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 года существенно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны для особо малого бизнеса.
Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством: бытовые и ветеринарные услуги; услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств; автотранспортные услуги; розничная торговля; услуги общественного питания; размещение наружной рекламы; услуги временного размещения и проживания; передача в аренду торговых мест.
Региональные и местные власти могут вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения.
Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.
Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и на 2010 год составила 15 %.
Налоговым периодом на 2010 год установлен квартал.
Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете.
Порядок и сроки уплаты налога Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог,
2) страховых взносовв виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.