- •Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
- •Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
- •Вопрос 3: Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
- •Вопрос 5: Налоговая система ссср.
- •Вопрос 6: Налоговые принципы.
- •Вопрос 7: Роль Налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •Вопрос 8: Структура налоговой системы рф. И принципы её построения.
- •3. Налоговая администрация
- •Вопрос 9: Налоговая политика государства. Методы её осуществления. Налоговый механизм.
- •Вопрос 10: Налоговое администрирование.
- •Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.
- •Вопрос 12: Экономические функции налогов.
- •Вопрос 16: Федеральные налоги и сборы в рф. Перечень и порядок установления.
- •Вопрос 18: Местные налоги в рф.
- •Вопрос 19: Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Вопрос 20: Субъект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Вопрос 21: Объект налогообложения.
- •Вопрос 22: Налоговые агенты – их роль и место в налоговых отношениях.
- •Вопрос 23: Налоговая база и примеры её расчёта.
- •Вопрос 24: Налоговый и отчётный периоды.
- •Вопрос 25: Налоговые ставки и их классификация.
- •Вопрос 26: Налоговые льготы.
- •Вопрос 27: Способы и сроки уплаты налога.
- •Вопрос 28: Классификация налогов.
- •Вопрос 29: прямые налоги в рф, их характеристика.
- •Вопрос 30: косвенные налоги рф, их характеристика.
- •Вопрос 31: Участники налоговых правоотношений и их краткая характеристика.
- •Вопрос 32: Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 33: Налоговая тайна.
- •Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
- •Вопрос 35: Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Вопрос 36: Пеня – определение, порядок начисления и взыскания.
- •Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •Вопрос 38: Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Вопрос 39: Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.
- •Вопрос 40: Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •41) Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •42) Основные формы налогового контроля.
- •43) Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •44) Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •45) Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •47) Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •48) Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •51) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •52) Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •53) Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •54) Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •56) Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •57) Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
- •58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •60) Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •61) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога их характеристика и порядок взимания.
- •62) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элемент налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63) Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •64) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, и характеристика и порядок взимания.
- •65) Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
Собственно, налоги как основной источник образования государственных финансов через изъятие части общественного продукта в виде обязательных платежей – известны с глубокой древности, будучи свойственны всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. В связи с этим о налогообложении можно говорить как о феномене человеческой цивилизации, и как о её неотъемлемой части. Соответственно, нужно признать ,что налоги возникли вместе с государством – когда нарождающиеся социально-государственные механизмы общества потребовали соответствующего финансирования.
Впрочем, существует и точка зрения, что налоги существовали задолго до образования первых государств – под видом жертвоприношений (иначе говоря, бессистемных платежей, носящих натуральную форму). Однако к этой теории стоит относиться с изрядной долей критики, поскольку жертвоприношения были, в известной степени, бессистемными и, в большинстве своём, не имели некоего чётко установленного размера.
Что же касается необходимости налогов, то она вытекает из самих задач и функций государства, выполняющего самую разнообразную деятельность (политическую, экономическую, социальную) и требующую соответственно определенных средств. По сути, у государства нет иных методов мобилизации денежных средств в казну, кроме налогов. То есть, оно может, конечно, использовать для покрытия расходов государственные займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что также требует дополнительных поступлений. При особых обстоятельствах власть прибегает к выпуску денег в обращение, однако это связано с тяжелыми экономическими последствиями для страны – инфляцией. В результате же, основным источником доходов государства являются налоги (и сборы) в его пользу.
Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
Для того, чтобы правильно охарактеризовать экономическое содержание налогов, необходимо, в первую очередь, ответить на вопрос – каково будет понятие и сущность налогов как экономической категории? В этом случае, налоги – есть часть ВВП, создаваемая в процессе производства при помощи человеческого труда, а также капиталов и природных ресурсов. При этом государство (как правило) обладает лишь незначительной собственностью, направленной на средства производства, – именно из-за этого формирование бюджета осуществляется на основе изъятия части ВВП у других участников производственного процесса. Соответственно, это самое изъятие государством в пользу общества конкретной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса – и является сущностью налога. Исходя из этого, экономическое содержание налогов обычно выражается через взаимоотношения, складывающиеся между хозяйствующими субъектами и гражданами, с одной стороны, и, с другой стороны государством, по поводу формирования государственных финансов. В этом случае налоги выступают в роли мобилизации части национального дохода. Обусловлено это тем, что государство должно влиять на экономику, стимулируя или сдерживая развитие отдельных отраслей. Если же рассматривать налог на макроэкономическом уровне, то он, как уже говорилось выше, будет представлять собой долю произведенного ВВП, перераспределяемого государством с целью реализации своих функций. А если на него посмотреть на микроэкономическом уровне, то налог можно охарактеризовать как изымаемую долю продукта, произведенного субъектами хозяйствования при осуществлении своей деятельности.
По лекции:
Формирование гос бюджета
Экономические отношения между государством и налогооп-ом
Уплата налога
Бюджет –конфентрация финн ресурсов для финансирования гос-ых расходов.
Направления распределения ресурсов:1.Аппарат управления 2.Общественная без-ть 3. Развитие экономики
Социальная защита (образование, здрав-ние, пенсион-ое обесп-ние)
Перераспределение ВВП в интересах общества