- •Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
- •Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
- •Вопрос 3: Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
- •Вопрос 5: Налоговая система ссср.
- •Вопрос 6: Налоговые принципы.
- •Вопрос 7: Роль Налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •Вопрос 8: Структура налоговой системы рф. И принципы её построения.
- •3. Налоговая администрация
- •Вопрос 9: Налоговая политика государства. Методы её осуществления. Налоговый механизм.
- •Вопрос 10: Налоговое администрирование.
- •Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.
- •Вопрос 12: Экономические функции налогов.
- •Вопрос 16: Федеральные налоги и сборы в рф. Перечень и порядок установления.
- •Вопрос 18: Местные налоги в рф.
- •Вопрос 19: Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Вопрос 20: Субъект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Вопрос 21: Объект налогообложения.
- •Вопрос 22: Налоговые агенты – их роль и место в налоговых отношениях.
- •Вопрос 23: Налоговая база и примеры её расчёта.
- •Вопрос 24: Налоговый и отчётный периоды.
- •Вопрос 25: Налоговые ставки и их классификация.
- •Вопрос 26: Налоговые льготы.
- •Вопрос 27: Способы и сроки уплаты налога.
- •Вопрос 28: Классификация налогов.
- •Вопрос 29: прямые налоги в рф, их характеристика.
- •Вопрос 30: косвенные налоги рф, их характеристика.
- •Вопрос 31: Участники налоговых правоотношений и их краткая характеристика.
- •Вопрос 32: Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 33: Налоговая тайна.
- •Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
- •Вопрос 35: Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Вопрос 36: Пеня – определение, порядок начисления и взыскания.
- •Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •Вопрос 38: Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Вопрос 39: Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.
- •Вопрос 40: Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •41) Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •42) Основные формы налогового контроля.
- •43) Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •44) Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •45) Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •47) Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •48) Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •51) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •52) Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •53) Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •54) Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •56) Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •57) Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
- •58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •60) Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •61) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога их характеристика и порядок взимания.
- •62) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элемент налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63) Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •64) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, и характеристика и порядок взимания.
- •65) Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Вопрос 5: Налоговая система ссср.
После революции 1917 года основным доходом молодого советского государства выступили эмиссия денег, контрибуции и продразверстка, поэтому первые советские налоги не имели большого фискального значения, а носили, скорее, характер классовой борьбы. Например, декретом ВЦИК и СНК от 30.10.1918 г. вводился единовременный чрезвычайный революционный налог, которым облагались «буржуазные классы и кулачество»; а вот малоимущее крестьянство и пролетарии, по первому времени, от каких-либо налогов вообще освобождались.
Однако, с началом 1920-х гг. и переходом к НЭПу, Советским правительством были предприняты реальные шаги по восстановлению полномасштабной налоговой системы. Первым сигналом к этому стал доклад Ленина от 15.03.1921 г. «О замене продразверстки продовольственным налогом». Вообще же, огромное влияние на развитие советского налогообложения в те годы оказали разработки прогрессивных налогов (в частности, подоходного) царской России. В результате этого ряд прямых налогов (например, промысловый и подоходно-имущественный) и акцизов были практически полностью скопированы с дореволюционных аналогов. Однако новшеством того периода явилось двойное налогообложение и введение некоторых дистимулирующих налогов (т.е. налогов на «социально опасные товары» – предметы роскоши, например).
Но, поскольку проведение такого рода реформ было непоследовательным и бессистемным, к концу 1920-х гг. в СССР сложилась громоздкая система бюджетных взаимоотношений, в которой действовало 86 видов платежей в бюджет, что вызывало необходимость совершенствования налоговой системы страны – что и было вскоре сделано правительством Иосифа Виссарионовича Сталина. По его настоянию, начиная с 1930-х гг. налоги с населения начинают резко уменьшаться, выступая, скорее, как орудие политической борьбы с кулаками и частными сельхозпроизводителями. Дальше – больше: в результате крупномасштабной налоговой реформы 1930-32 гг. была полностью упразднена система акцизов, а все налоговые платежи предприятий были унифицированы в 2-х основных формах – налоге с оборота и отчислениях от прибыли. В результате, вся прибыль промышленных и торговых предприятий, за исключением нормативных отчислений на формирование фондов, изымалась в доход государства. Таким образом, доход государства стал формироваться не за счет налогов, а за счет прямых изъятий ВНП, производимых на основе государственной монополии.
Существование налогов в этой ситуации вообще теряло свой смысл – однако вскоре, в связи с началом Великой Отечественной войны были введен военный налог (впрочем, отменённый сразу же почти сразу после её окончания). Кроме того, 21.11.1941 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР с целью мобилизации дополнительных средств для оказания помощи многодетным матерям в условиях войны, а также повышения рождаемости, был введен налог на холостяков, а также одиноких и малосемейных граждан.
Вот, примерно в таком виде налоговая система в СССР просуществовала до самого начала перестройки. И в целом – всех это устраивало, поскольку в итоге, более чем 90% госбюджета СССР формировалось за счет поступлений от народного хозяйства. Прямые же налоги с населения были столь незначительными, что составляли не более 8% поступлений в бюджет.
Что касается эпохи перестройки, то она, как считается, объективно вызвала возрождение отечественного налогообложения. Уже в конце 80-х годов предпринимается серьезная попытка повысить налоговые ставки на прибыль кооперативов, а 14.07.1990 г. был принят Закон СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций» – первый унифицированный нормативный акт, урегулировавший многие налоговые правоотношения в стране. В некоторой своей части этот Закон действует до сих пор.
В этот же период налоги становятся инструментом политической борьбы. В результате конфликта между президентом СССР Горбачёвым и Председателем Верховного Совета РСФСР Ельциным, на территории России был введён особый «суверенный» режим налогообложения – отражённый в Законе “О порядке применения Закона СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций»”, согласно которому для предприятий, находящихся под российской юрисдикцией, устанавливался более благоприятный налоговый режим в виде снижения налоговых ставок и определенных налоговых льгот. Данное положение стимулировало «переподчинение» предприятий и направление всех налоговых потоков в российский, а не в союзный бюджет.