- •Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
- •Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
- •Вопрос 3: Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
- •Вопрос 5: Налоговая система ссср.
- •Вопрос 6: Налоговые принципы.
- •Вопрос 7: Роль Налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •Вопрос 8: Структура налоговой системы рф. И принципы её построения.
- •3. Налоговая администрация
- •Вопрос 9: Налоговая политика государства. Методы её осуществления. Налоговый механизм.
- •Вопрос 10: Налоговое администрирование.
- •Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.
- •Вопрос 12: Экономические функции налогов.
- •Вопрос 16: Федеральные налоги и сборы в рф. Перечень и порядок установления.
- •Вопрос 18: Местные налоги в рф.
- •Вопрос 19: Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Вопрос 20: Субъект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Вопрос 21: Объект налогообложения.
- •Вопрос 22: Налоговые агенты – их роль и место в налоговых отношениях.
- •Вопрос 23: Налоговая база и примеры её расчёта.
- •Вопрос 24: Налоговый и отчётный периоды.
- •Вопрос 25: Налоговые ставки и их классификация.
- •Вопрос 26: Налоговые льготы.
- •Вопрос 27: Способы и сроки уплаты налога.
- •Вопрос 28: Классификация налогов.
- •Вопрос 29: прямые налоги в рф, их характеристика.
- •Вопрос 30: косвенные налоги рф, их характеристика.
- •Вопрос 31: Участники налоговых правоотношений и их краткая характеристика.
- •Вопрос 32: Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 33: Налоговая тайна.
- •Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
- •Вопрос 35: Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Вопрос 36: Пеня – определение, порядок начисления и взыскания.
- •Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •Вопрос 38: Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Вопрос 39: Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.
- •Вопрос 40: Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •41) Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •42) Основные формы налогового контроля.
- •43) Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •44) Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •45) Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •47) Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •48) Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •51) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •52) Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •53) Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •54) Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •56) Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •57) Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
- •58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •60) Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •61) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога их характеристика и порядок взимания.
- •62) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элемент налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63) Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •64) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, и характеристика и порядок взимания.
- •65) Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Вопрос 12: Экономические функции налогов.
Функция налога – это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.
Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые экономические процессы в стране, а также социально-экономические процессы в обществе. При этом, экономическая функция сама разделяется на:
- фискальную функцию (связана с формированием доходной части государственного бюджета и представляет собой изъятие средств налогоплательщиков в централизованные фонды государства);
- контрольную функцию (обеспечивает контроль со стороны государства за финансово-хозяйственной и предпринимательской деятельностью юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями их расходования);
- регулирующую функцию (направлена на достижение определенных целей налоговой политики государства посредством налогового механизма, и осуществляется за счет снижения ставок отдельных налогов, предоставления налоговых льгот, нацеленных на улучшение условий хозяйствования в отдельных отраслях, регионах или сферах деятельности);
- поощрительную функцию (устанавливая тем или иным категориям налогоплательщиков определенные налоговые льготы, государство стимулирует их развитие, привлекает к решению социальных проблем (например, не облагая налогом предприятия, отчисляющие значительные средства на благотворительность) и т.п.).
Вопрос 13: Социальная функция налогов. Функция налога – есть проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. В таком случае, социальная (или, если говорить точнее, распределительная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Вследствие этого, через налогообложение достигается «поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними». Иными словами, происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения. Применительно к реальному положению дел, это будет означать, что большая часть государственного производства и услуг финансируется от собранных налогов, а затем распределяется более или менее бесплатно среди граждан. Это касается образования, медицинского обслуживания, воспитания детей и ряда других направлений. Т.е. целью является достижение более равномерного распределения жизненно важных средств . В итоге происходит изъятие части дохода у одних субъектов и передача её другим. Ярким примером реализации социальной функции являются акцизы, устанавливаемые, как правило, на отдельные виды товаров и в первую очередь на предметы роскоши, а также механизмы прогрессивного налогообложения. В некоторых социально-ориентированных странах (Швеция, Норвегия) почти на официальном уровне признается, что налоги представляют собой плату высокодоходной части населения менее доходной за социальную стабильность.
Вопрос 14: Определение налога и сбора. Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований. Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений. Характерные черты налога как платежа: - обязательность;- индивидуальная безвозмездность;- отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
- направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.
Характерными чертами сбора как взноса являются:
- обязательность;
- выступление в качестве одного из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий.
Вопрос 15: Элементы налога и их краткая характеристика. Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований. В соответствии с данным определением, он включает в себя следующие элементы:
- субъект налога (налогоплательщик) – лицо (юридическое или физическое), на которое по закону возложена обязанность платить налог;
- объект налогообложения – действие, состояние или предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве могут выступать: имущество; операции по реализации товаров и услуг; стоимость реализованных товаров, работ и услуг; прибыль; доход (в виде процентов и дивидендов); и иные объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику;
- единица обложения – представляет собой определенную количественную меру измерения объекта обложения; именно поэтому она зависит от объекта обложения и выступает в натуральной или в денежной форме (стоимость, площадь, вес, объем товара и т.д.);
- налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. При этом, нужно иметь в виду, что налоговую базу составляет выраженная в облагаемых единицах только та часть объекта налога, к которой по закону применяется налоговая ставка;
- порядок исчисления налога;
- налоговый период – это календарный год или иной период времени, указанный в законе о налоге, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога;
- налоговая ставка (норма налогообложения) – представляет собой величину налога на единицу измерения налоговой базы. В зависимости от объекта налогообложения, налоговые ставки могут быть твердыми (специфическими) либо процентными (адвалорными). Кроме того, по содержанию они разделяются на маржинальные (указываются в соответствующем законодательном акте, регулирующем порядок расчета и уплаты налога), фактические (рассчитываются как отношение суммы налога к объекту налогообложения) и экономические (рассчитываются путём отношения суммы налога к доходам налогоплательщика);
- налоговые льготы – полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством. Они могут выступать в виде необлагаемого минимума, вычетов из облагаемого дохода, уменьшения ставки налога (вплоть до установления нулевой ставки) или скидки с исчисленной суммы налога;
- налоговый оклад – представляет собой сумму налога, уплачиваемую налогоплательщиком с одного объекта налогообложения.