- •Вопрос 1: Объективная необходимость налогов и роль государства в их возникновении.
- •Вопрос 2: Экономическое содержание налогов.
- •Вопрос 3: Налогообложение в государствах Древнего мира.
- •Вопрос 4: Этапы развития налоговой системы Российской империи.
- •Вопрос 5: Налоговая система ссср.
- •Вопрос 6: Налоговые принципы.
- •Вопрос 7: Роль Налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •Вопрос 8: Структура налоговой системы рф. И принципы её построения.
- •3. Налоговая администрация
- •Вопрос 9: Налоговая политика государства. Методы её осуществления. Налоговый механизм.
- •Вопрос 10: Налоговое администрирование.
- •Вопрос 11: Функции налогов и их общая характеристика.
- •Вопрос 12: Экономические функции налогов.
- •Вопрос 16: Федеральные налоги и сборы в рф. Перечень и порядок установления.
- •Вопрос 18: Местные налоги в рф.
- •Вопрос 19: Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Вопрос 20: Субъект налогообложения. Налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Вопрос 21: Объект налогообложения.
- •Вопрос 22: Налоговые агенты – их роль и место в налоговых отношениях.
- •Вопрос 23: Налоговая база и примеры её расчёта.
- •Вопрос 24: Налоговый и отчётный периоды.
- •Вопрос 25: Налоговые ставки и их классификация.
- •Вопрос 26: Налоговые льготы.
- •Вопрос 27: Способы и сроки уплаты налога.
- •Вопрос 28: Классификация налогов.
- •Вопрос 29: прямые налоги в рф, их характеристика.
- •Вопрос 30: косвенные налоги рф, их характеристика.
- •Вопрос 31: Участники налоговых правоотношений и их краткая характеристика.
- •Вопрос 32: Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос 33: Налоговая тайна.
- •Вопрос 34: Учёт налогоплательщиков, порядок их постановки на учёт и присвоение им инн.
- •Вопрос 35: Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Вопрос 36: Пеня – определение, порядок начисления и взыскания.
- •Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
- •Вопрос 38: Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
- •Вопрос 39: Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.
- •Вопрос 40: Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
- •41) Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •42) Основные формы налогового контроля.
- •43) Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.
- •44) Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •45) Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.
- •47) Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.
- •48) Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.
- •51) Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •52) Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •53) Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •54) Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •56) Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •57) Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
- •58) Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •60) Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •61) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога их характеристика и порядок взимания.
- •62) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элемент налога, их характеристика и порядок взимания.
- •63) Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •64) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, и характеристика и порядок взимания.
- •65) Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Вопрос 37: Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.
В соответствии с отечественным налоговым законодательством, налоги (а также пени и штрафы) можно взыскать не только за счёт денежных средств налогоплательщика, но и за счёт имеющегося у него имущества. Однако эту операцию налоговый орган должен совершать только совместно с судебными приставами, и лишь в определённых случаях, а именно:
- при отсутствии или недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика; - при отсутствии информации о счетах налогоплательщика.
При взыскании налогов за счёт имущества налогоплательщика в качестве обеспечительной меры Налоговый кодекс предусматривает наложение ареста на имущество; при этом имуществом, за счёт которого производится взыскание при недостатке или отсутствии денег на счетах налогоплательщика, выступают:
- наличные денежные средства и денежные средства в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии с Налоговым Кодексом РФ;
- имущество, не участвующее непосредственно в производстве продукции;
- готовая продукция (товары);
- сырьё и материалы, предназначенные для непосредственного участия в производстве, а также станки, оборудование, здания, сооружения и другие основные средства;
- другое имущество, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования или членами семьи плательщика, определяемых в соответствии с законодательством РФ.
Процедура взыскания начинается с того, что налоговый орган принимает решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, на что отводится год после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Далее, в течение 3-х дней с момента вынесения указанного решения, налоговый орган выносит постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика и направляет его (а также ряд иных документов, предусмотренных внутренними налоговыми правилами) судебному приставу-исполнителю для его исполнения в порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве. Получив постановление, судебный пристав-исполнитель принимает его к исполнению и в 3-дневный срок со дня его поступления выносит постановление о возбуждении исполнительного производства, копия которого не позднее следующего дня после дня его вынесения направляется налоговому органу и должнику .
После получения от службы судебных приставов копии постановления о возбуждении исполнительного производства налоговый орган:
- принимает решение о приостановлении списания денежных средств в бесспорном порядке со счетов должника, направляя его в соответствующий банк;
- принимает решение о приостановлении расходных операций по тем счетам налогоплательщика, по которым этого не было сделано ранее;
- уведомляет об этом налогоплательщика, предупредив о необходимости перечисления задолженности на депозитный счет службы судебных приставов (в случае поступления денежных средств на счета должника и направления им в банк соответствующего платежного поручения);
- незамедлительно направляет соответствующему судебному приставу-исполнителю копию решения налогового органа о приостановлении списания денежных средств в бесспорном порядке со счетов должника с отметкой банка о его получении и копию решения о приостановлении расходных операций по тем счетам налогоплательщика, по которым этого не было сделано ранее.
В течение 2-х месяцев со дня поступления постановления о взыскании налоговых платежей за счёт имущества налогоплательщика, служба судебных приставов-исполнителей обязана произвести исполнительные действия по взысканию налоговых платежей, указанных в постановлении. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации имущества налогоплательщика и погашения его задолженности за счет вырученных сумм. В случае отсутствия должника и его имущества по месту нахождения, указанному в исполнительном документе налогового органа, судебный пристав-исполнитель выносит постановление о розыске должника или его имущества, расходы на проведение которого впоследствии ложатся на должника.