- •1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
- •2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов
- •3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе рф
- •4. Государственный бюджет и налоговая система рф; Элементы взаимодействия государственного бюджета и налоговой системы
- •5. Принципы и методы налогообложения; их эволюционное развитие
- •6. Элементы налога и их характеристика: необходимые и факультативные. Классификация налогов
- •7. Способы уплаты налогов: Уплата налога по декларации, уплата налога у источника дохода (Уплата налога налоговыми агентами) и кадастровый.
- •8. Налоговая система рф: общая характеристика, структура, пути совершенствования. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся странах
- •9. Методы налогообложения, их характеристика и значение
- •10. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот
- •11. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов
- •12. Прямые налоги: понятие, состав и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в рф
- •13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов. Перспективы развития косвенного налогообложения в рф
- •14. Налог на имущество предприятий (организаций), плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога и нормативно-правовая база
- •15. Налоговый механизм: формирование налогоблагаемых баз и налоговых вычетов
- •Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" устанавливает четыре вида налоговых вычетов - стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
- •16. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в рф
- •17. Налоговая политика государства. Приоритетные методы осуществления налоговой политики
- •18.Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах
- •19. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение
- •20. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций
- •21. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг)
- •22.Предельные нормы расходов, включаемые в состав организаций с целью налогообложения прибыли
- •23. Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и их характеристика
- •24. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли
- •26. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации
- •27. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: состав доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в рф
- •29. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство
- •30. Платежи за пользование природными ресурсами: виды платежей, объекты налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, ставки, порядок и сроки уплаты платежей
- •32. Акцизы, сущность налога, плательщики налога, объект обложения
- •33. Ндс. Операции подлежащие и не подлежащие налогообложению, ставки. Порядок расчета и уплаты
- •34. Льготы и сроки уплаты налога на добавленную стоимость (ндс)
- •36. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц:
- •39. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения
- •40. Имущественные налоги с физических лиц. Основание для взимания налога, плательщики, налоговая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты налога
- •41. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •42. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •43. Состав и структура налоговых органов. Федеральная налоговая служба России: задачи и функции. Принципы организации налоговых органов
- •44. Формы и методы налогового контроля за соблюдением налогового законодательства в рф и зарубежных странах
- •45. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды
- •46. Камеральная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •47. Выездная проверка: ее цель, метод и порядок проведения
- •48. Государственная пошлина. Льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления, уплаты и возврата.
- •49. Транспортный налог: нормативно-правовая основа его взимания, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок его уплаты
- •50. Земельный налог: объект налогообложения, кадастровая стоимость земельных участков, ставки налога и источник уплаты налога
- •51.Упрощенная система налогообложения: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •52. Единый сельскохозяйственный налог: порядок исчисления, сроки уплаты
- •53. Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •54. Водный налог: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •55. Льготы по единому социальному налогу, налоговый период, порядок уплаты налога
- •56. Налог на доходы физических лиц: нормативная база для его применения, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •57. Льготы и виды налоговых вычетов, предусмотренных налоговым законодательством при обложении налогом на доходы физических лиц
- •58. Транспортный налог: нормативная база его взимания, сущность и объект налогообложения, ставки
- •59. Определение облагаемой величины оборота по налогу на добавленную стоимость
- •60. Налог на игорный бизнес: нормативная база для ее применения, плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога
- •61. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основание для взимания налога, плательщики, объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок и сроки его уплаты
- •62. Виды налоговых вычетов, применяемых при исчислении налога на добавленную стоимость
- •63. Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •64. Правовой механизм избежание двойного налогообложения
24. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли
Многие виды доходов не учитываются при определении налоговой базы. К ним, в частности, относятся доходы в виде имущества (иных средств, имущественных прав), полученного в форме залога или задатка; в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации; в виде имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней; по договорам кредита или займа, а также в счет погашения таких заимствований; унитарными предприятиями от собственника имущества или уполномоченного им органа; религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения и др.
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров налогоплательщиками;
7) в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей;
12) в виде сумм процентов;
16) в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней;
19) в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней;
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
1) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения;
2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет
3) в виде взноса в уставный капитал, вклада в простое товарищество;
4) в виде суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
6) в виде взносов на добровольное страхование
16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества
20) в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям;
49) иные расходы
25. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли
Статья 250. Внереализационные доходы
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
1) от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации;
2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения доходов банков от этих операций устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);
3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
4) от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду)
5) от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности
6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг)
19) в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с учетом положений статей 301 - 305 настоящего Кодекса;
20) в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
Статья 265. Внереализационные расходы
1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:
1) расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу).
2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида
3) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг
4) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы;
5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.
10) судебные расходы и арбитражные сборы;
20) другие обоснованные расходы.
2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде
Особенности учета для целей налогообложения прибыли
Налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет расшифровку доходов (расходов) в виде процентов по ценным бумагам, по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада.
В аналитическом учете налогоплательщик самостоятельно отражает сумму доходов (расходов) в сумме причитающихся процентов отдельно по каждому виду долгового обязательства.