8.Каковы основные разновидности налогов. Каковы отличия прямых и косвенных налогов? Охарактеризуйте известные вам косвенные налоги.

I. Подоходный налог: а) подоходный налог с населения; б) налог на прибыль корпораций (корпорационный налог). II. Налог на потребление: а) общий потребительский налог, взимается один раз на стадии продажи товаров. б) налог на добавленную стоимость - взимание на каждой стадии производства и обращения товаров. в) акцизный налог, облагаются избранные товары.( алкогольными, табачными изделиями и бензином); г) таможенные пошлины. III.Социальные взносы -взносы на социальное обеспечение IV. Поимущественные налоги – отчисления предприятий и населения, владеющих имуществом. Объектом обложения здесь является площадь земельного участка, количество квартир в доме, число станков на предприятии и т.п.

Прямые налогами – налоги, размер которых точно известен, облагается имущество налогоплательщиков, а также их доходы. Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги. К косвенным налогам относятся, например, налог на добавленную стоимость, акцизы, регистрационные, лицензионные и иные сборы, налог на рекламу и т.п. Косвенные налоги разнообразнее прямых, поскольку спектр несхожих между собой объектов обложения очень широк - он гораздо шире разновидностей доходов. Однако косвенные налоги являются более несправедливыми, поскольку они ущемляют интересы лиц с небольшими доходами.

9.Каковы позитивные и негативные следствия высокого и низкого уровня налогообложения?

Высокие налоги - понятие весьма относительное: в аграрных обществах они одни, в высокоиндустриальных - другие, более высокие. Чрезмерно низкие налоги могут сократить налоговые поступления. А при неоправданном завышении нормы налогообложения: 1.начинается, бегство с земли, растут бродяжничество, бандитизм; 2.могут увеличиться налоговые издержки,; 3.ослабляется стимул к труду; 4.происходит рост “теневой экономики”

10.Назовите виды подоходного налога. Применительно к какому из них требуется большая прогрессия?

а) подоходный налог с населения - с заработной платы, пенсии, дохода от предпринимательской деятельности, процента, ренты, дивиденда и т.п. Такая множественность форм изъятий подоходного налога обеспечивает гарантированность поступлений средств в бюджет (она может быть, в частности, подорвана невыдачей зарплаты). б) налог на прибыль корпораций. Он устанавливается так, чтобы максимально содействовать инвестициям, заинтересовывать фирмы в расширении бизнеса. Поэтому обычно этот налог является гораздо менее прогрессивным, чем подоходный налог. Налог на доходы корпораций может облагаться дважды. В первый раз - когда корпорация получает прибыли. И во второй - когда выплаченные владельцам акций дивиденды вновь облагаются налогом. Поэтому используется понятие облагаемой прибыли = валовая прибыль - разрешенные вычеты и налоговые льготы.

11.Дайте содержательную и формальную характеристику бюджетного дефицита.

Дефицит бюджета равен сумме совокупных государственных расходов за вычетом налоговых поступлений в бюджет T: ( G + N + F ) – T . Если (G + N + F)  T, то возникает бюджетный профицит. Бюджетный дефицит является проявлением кризиса государственных финансов. Однако дефицит бюджета может заключать в себе и позитивные импульсы. Цикличность бюджетного дефицита означает, что бюджетный дефицит возникает и растет в период спада, но будет падать в условиях подъема экономики. Структурный бюджетный дефицит возникает в ситуации, когда в условиях достигнутой полной занятости государственные расходы растут быстрее доходов бюджета. Если безработица оказывается чрезмерной, то ещё появляется и циклический дефицит бюджета. Возникновение бюджетного дефицита могет быть обусловлены: Частотой и продолжительностью спадов производства; чрезмерными социальными расходами, например, на образование и создание новых рабочих мет; и т.д. При возникновении дефицита правительство принимает определённые меры: 1) кредитно-денежная эмиссия или так называемая монетизация; 2) выпуск займов; 3) увеличение налоговых поступлений в бюджет государства.